Elementos del Informe de Auditoria Administrativa

1. Componentes para la Redacción de un Informe de Auditoría Administrativa
Ruiz C. Antonio
E00000289411
Administración de Empresas, Universidad de Estudios Avanzados
Auditoria Administrativa II
López M. Esmeralda
19 noviembre del 2022, Tijuana B.C. México.

2. Introducción
En esta actividad veremos las partes que conforman un informe de auditoria
administrativa, la importancia que tiene cada una de ellas, de que manera
estos componentes se integran a cada elemento y como debe ser su
estructura, conoceremos su redacción y el lengua que se debe usar.
Considerando la importancia que tiene las auditorias para las empresas que
le dan el valor que merece, porque a decir verdad existen varias organizaciones de mediana y gran
tamaño que aun lo están pensando si agregar esta herramienta dentro de su sistema de gestión de
calidad, proceso, seguridad y ambiental.
El cual les agrega valor al producto a través de la calidad.

3. En esta sección debe de mostrar el cuidado de tal forma que
impresione al lector, contiene el nombre y dirección de la empresa,
así como lugar y fecha de la emisión. A continuación de manera
sucesivas se exponen los datos:
• Titulo del trabajo: Ejemplo: Auditoria administrativa 01
• Entidad auditada: Código (si lo tiene), nombre y dirección.
• Nombre del auditor (Líder): Ejemplo Adrián López
• Tipo de Auditoría: (Gestión, Financiera, Especial, etcétera)
• Fecha de inicio: Fecha en que comenzó la ejecución de la
auditoría.
• Fecha de terminación: Fecha en que se terminó la ejecución de
la auditoría en el terreno.
Portada

4. La introducción es una parte fundamental en el informe de auditoria, en esta sección se expone una
visión general con informaciones sobre áreas y procesos auditados y que normas están dando soporte
para la realización del trabajo, a continuación se enlistan puntos que se debe considerar en este
apartado:
Introducción
Objetivos: resultados que la auditoría debe lograr; así como los asuntos más
importantes que deben ser considerados.
Alcance: Incluye áreas, cuestiones y períodos a examinar.
Declaración: de que la auditoría se realizó de conformidad con las Normas
de Auditoría, o ISO 9001 si no se cumplió esto manifestar la falta, e incluir
en el alcance las causas del incumplimiento de forma clara, concisa y comprensible.
Metodología: se debe explicar claramente los programas de trabajo diseñados, las técnicas que se han
empleado para obtener las evidencias para cumplir los objetivos de la auditoría. De haber utilizado el
trabajo de un experto se debe reflejar en esta sección.

5. • No deben constituir la repetición de lo
consignado en la sección Resultados del
propio informe.
• Se debe reflejar de forma general, las
causas fundamentales que originaron el
error, irregularidad o fraude así como las
consecuencias directas o indirectas que
pueden derivarse de esto.
• La calificación se expone de acuerdo
con los resultados del servicio de
Auditoría ejecutado, de acuerdo al
procedimiento establecido en legislación
vigente.
Conclusiones
El aparto de conclusiones se
presenta de manera resumida
los pormenores de los
hallazgos, la fortaleza o el peso
que puede tener estas
depende de que tan solidas
son las evidencias de los
hallazgos y lo convincente de
los argumentos formulados
basados en la lógica y
evidencia. Algunas
recomendaciones se expresan
a continuación:

6. • Partiendo de las evidencias suficientes, competentes y relevantes reunidas para cumplir los objetivos,
se determina los hallazgos más significativos que deben incluirse.
• De existir hallazgos de importancia relativa no asociados a los objetivos de la auditoría, se informa al
jefe inmediato superior para determinar las acciones a realizar y se incluye en esta
sección.
• Los comentarios deben ser precisos; reflejando siempre que sea posible, las disposiciones jurídicas
que se incumplen. Los señalamientos se ordenan de acuerdo con los objetivos, cuidando de agruparlos
por temas y por orden de importancia.
• No se incluyen aspectos vinculados con hechos que no estén debidamente comprobados y recogidos
en los papeles de trabajo.
Resultados
La presentación de los resultados deben ser imparciales, comprobados, claros y concisos, basado en lo
documentado, durante el trabajo de la auditoria, los siguientes puntos deben ser considerados al
momento de su redacción.

7. • Se deben reflejar los hallazgos cuantificados, que por su
magnitud e importancia sean más relevantes.
Asimismo, se expresa el por ciento que representa la muestra
del universo de partidas o artículos que conforman el tema.
• Debe incluirse aquellas tablas que por su tamaño lo permitan,
de manera de hacer más clara la exposición del Informe.
En los casos en que estas sean extensas deben presentarse
como anexos.
• Debe existir correspondencia entre el contenido de los resultados, el tipo de auditoría y las
verificaciones efectuadas
Resultados

8. - Los logros importantes de la administración, especialmente cuando
las medidas adoptadas en un área pueden aplicarse en otras.
- Cuando cierta información no pueda ser revelada, debe expresarse
la naturaleza de la información omitida y sus causas.
- Cuando proceda, se comparan los resultados de cada tema, con
los obtenidos en la última auditoría practicada, mediante la revisión del Plan de Medidas.
Resultados
También se pueden incluir, entre otras, las siguientes cuestiones:

9. • Se debe incluir en el Informe las recomendaciones en los casos que procedan.
• Las recomendaciones son más constructivas cuando se encaminan a atacar las causas de los
problemas observados, se refieren a acciones específicas y van dirigidas a quienes deben
ejecutar las mismas. Además, es necesario que las medidas que se recomiendan sean factibles y que
su costo corresponda a los beneficios esperados.
• No se debe efectuar recomendaciones dirigidas al cumplimiento de legislaciones, o tareas
funcionales que debe realizar la persona de la entidad responsabilizada con las mismas.
Recomendaciones
La importancia de esta actividad independiente el cual aumenta el valor del proceso de auditoría a
través del fortalecimiento del impacto de la auditoría, y sienta las bases para mejorar un posible
trabajo de auditoría futuro. Además alienta a las entidades auditadas y a otros usuarios a darle la
seriedad que merece los informes, como también proporciona a los auditores lecciones útiles e
indicadores de desempeño. Los siguientes puntos se deben considerar:

10. Recomendaciones
- Ser positivo: Él debe concentrarse en lo que está sucediendo
en el momento y en cómo los aspectos positivos de la empresa
pueden ser aplicados en las áreas o procesos ineficaces.
- Ser específico: El auditor debe ser muy claro y específico
sobre qué aspectos no están en conformidad con los estándares
establecidos, y qué acciones deben ser implementadas para
garantizar la conformidad.

11. • Se encabezan con la palabra ANEXO, enumerándose consecutivamente y el título que identifica su
contenido.
• Cuando se hayan determinado incumplimientos de la ley, demás regulaciones, principios y normas
establecidas o cualesquiera otras acciones u omisiones que afecten los resultados del sujeto a auditar,
se elabora la Declaración de Responsabilidad Administrativa. Ver NCA 1200-1.
Anexos
Los anexos son de vital importancia pues sirve como soporte a los hechos
auditados, son documentos que tiene gran peso al momento de hablara de
evidencias y comprobación de hechos. Y cuando por su interés sean
necesarios adjuntarlos al informe. A continuación se describen algunas
recomendaciones para su redacción e identificación dentro del informe:

12. Ejemplo de un anexos
Anexo A, Reporte de Auditoria de Línea principal (ML)

13. • Para presentar las inconformidades con el resultado total o parcial del trabajo realizado. El término
que se consigne no debe exceder del período establecido en la legislación vigente.
• Que dispone el auditado a partir de la fecha de entrega del informe final, para consultar a la unidad
organizativa que ejecutó la auditoría, la propuesta de medidas disciplinarias a
adoptar con los responsables directos y colaterales, de acuerdo con la declaración de responsabilidad
administrativa determinada por los auditores, en el interés de recibir los
criterios pertinentes, según lo establecido en la legislación vigente.
Generalidades
Las generalidades forma parte del examen de los registros, comprobantes y evidencias en otros
documentos como: postulados, normas, conceptos, técnicas y procedimientos, métodos y practicas
depende del tipo de auditoria que se va a realizar. Los siguientes puntos son algunas guías que se
deben tomar en cuenta para su presentación.

14. • Que dispone el auditado para presentar a la unidad organizativa que
ejecutó la auditoría, a partir de recibir el resultado del informe final,
el Plan de Medidas firmado por el máximo nivel de dirección y aprobado
por el jefe del nivel superior correspondiente, con el objetivo de erradicar
las deficiencias detectadas, el cual no debe exceder el período
establecido en la legislación vigente. Cuando proceda, debe exponerse una
nota de agradecimiento a los directivos, funcionarios y demás trabajadores por la colaboración
prestada en la realización de la auditoría.
Debe consignarse nombres y apellidos, cargo, firma y número del Registro de Contralores y Auditores
de la República de Cuba del auditor que fungió como jefe de grupo. También debe dejar constancia de
su media firma en cada página del informe.
El Formato general de los informes de Auditoría y criterios generales de contenido, debe
ser uniforme, y cumplirse en todas las Auditorías que se realicen.
Generalidades

15. Se debe redactar el informe ejecutivo con un lenguaje coloquial evitando el exceso
de términos contables o desconocidos.
Cuando un informe de auditoría no es claro, su lectura es incomprensible y el
auditado simulará no entenderlo para así minimizar el peso del mismo.
Se debe redactar con un estilo impersonal.
Evitar el tono impositivo e imperativo en las observaciones reportadas
Evitar el acento de regaño o menosprecio.
Evitar la abundancia de literatura que solo hace difícil su lectura y repetir las situaciones que reporta.
Evitar la sobre-información que aumenta el volumen del dictamen.
Debe ser tan preciso y evidente que las observaciones realizadas se acepten de inmediato y sin necesidad de hacer
aclaraciones.
Lenguaje
El lengua que se usa en la redacción del informe de auditoria es de suma importancia pues de allí recae la
comprensión de lo que se comunica al auditado, el mensaje debe ser claro, preciso, formal y con un lenguaje simple
que se sea fácil de entender de tal manera que el auditado que no tenga excusas de que no entiende lo que se
comunica y eso puede ser de pretexto para no asumir la responsabilidad. A continuación algunas recomendaciones:

16. Evitar la repetición excesiva de vocablos.
No utilizar siglas o abreviaturas que no hayan sido declaradas previamente; salvo
que sean muy conocidas, como: MP, UM, MLP, etcétera.
No utilizar términos ofensivos o vulgares teniendo en cuenta que la crítica debe ser
constructiva.
Utilizar palabras comunes y de uso generalizado.
Redactar en forma impersonal.
Utilizar adecuadamente los signos de puntuación.
Conformar la fecha de la forma siguiente: día, mes y año.
Incluir un índice en los casos de informes que por su extensión así lo requieran; en el que se deben identificar las
secciones y partes esenciales del documento.
Los resultados deben aparecer ordenados por su importancia y significación.
Pautas de Redacción
Como ultimo punto pero no menos importante es la redacción, la escritura del informe es de suma importancia ya que
se debe expresar un mensaje claro, con argumentos lógicos y letras claras con sus puntuaciones adecuados, para
que el menaje logre llegar al destinatario de manera que se entienda su objetivo, a continuación veremos algunos
puntos que considerar:

17. Conclusión
Hemos concluido con revisando y entendiendo capa componente del informe de auditoria, he
comprendido como cada detalle y cada partes del informe contribuye a que el informe tenga el
impacto que debe de tener, cuidar cada uno de los aspectos de vital importancia, entender el
formato, la estructura nos ayuda a que al momento de redactar y presentar dicho informe sea mas
sencillo, algo que me resalto mucho la cuestión y lenguaje y redacción ya que en muchos casos es
donde he visto mucha oportunidad de mejora en los auditores, lo digo porque fui invitado a una
auditoria interna en la empresa donde laboro, y al momento de redactar los resultados suelen los
auditores lideres no encontrar las palabras adecuadas, a veces usan mucho tecnicismo que los
auditados ni conocen.
Así, es que me llevo esos puntos de actividad estoy seguro de que el segundo parcial conoceré más
sobre la auditoria y la importancia que tienen esta dentro de las organizaciones que los ejercen.
Gracias!

18. Referencias
Franklin, E. (2007). Auditoria Administrativa. Gestión Estratégica del cambio. Recuperado el 13 de
Noviembre de 2022, de
https://cucjonline.com/biblioteca/files/original/1a85f884ea1f890592bdd5f941f5b715.pdf
Silva, L. (09 de Abril de 2021). 7 pasos para crear un informe de auditoría eficiente. Recuperado el 13
de Noviembre de 2022, de checklistfacil.com: https://blog-es.checklistfacil.com/informe-de-auditoria/
Sotomayor, A. (2008). Auditoría administrativa. Proceso y aplicación. Recuperado el 16 de Noviembre
de 2022, de Auditoría administrativa. Proceso y aplicación:
https://www.academia.edu/16342078/Auditoria-administrativa-1ed-sotomayor?auto=download