Te daremos una introducción sobre el proceso que lleva el área de calidad dentro de nuestra empresa, con la finalidad de que tus prácticas estén sujetas a este.

1. 2021

2. OBJETIVO DE CALIDAD
Fomentar la aplicación de las normas,
políticas y regulaciones vigentes en el
marco de una cultura ética de buenas
prácticas mediante procesos adecuados
para administrar y disminuir los riesgos.

5. La Auditoría Interna
es una unidad
operativa que tiene
por fin aplicar los
procesos mediante los
cuales la
Administración de la
compañía tenga
mayor seguridad ante
el riesgo que enfrenta.
Este proceso
constituye una
actividad
independiente
concebida para
agregar valor;
aportando con su
labor las acciones que
coadyuven a mejorar
la efectividad de los
procesos.

7. COMPETENCIA DE LA AUDITORÍA INTERNA
A la Auditoría Interna le corresponde el examen
independiente, objetivo, sistemático y amplio del
funcionamiento del control interno establecido en las
operaciones y procesos de la entidad.
Realiza supervisiones, selectivas y posteriores validando
aspectos financieros, operativos, normativos y de gestión,
así como la evaluación de programas y proyectos.
Alcanza a todas las unidades, divisiones,
departamentos y áreas comprendidos dentro de la
entidad.

9. ORGANIZACIÓN Y EJECUCIÓN DE AUDITORÍA
Planificación anual de la actividad del Área
La Gerencia de Calidad realizará un plan anual de actuaciones y reportes, el que será llevado al
Directorio anualmente con informe del Comité de Auditoría.
Plan individual de auditoría
a) Información Previa. La primera tarea a cumplir, dentro de la planificación de la auditoría, es el
conocimiento de la unidad sujeta a control. Se realizarán estudios preliminares con el objeto de reunir
información acerca de las actividades a auditar

10. Se identificarán áreas a ser auditadas, definiendo el alcance del trabajo y el tiempo estimado de ejecución.
Para esto se debe tomar en cuenta el origen de la información y el objeto de la misma apoyado en los
siguientes:
1. El organigrama;
2. Los cometidos asignados;
3. Los objetivos y metas definidas;
4. Los indicadores de desempeño;
5. Los informes existentes;

11. 6. Los papeles de trabajo de auditorías anteriores;
7. La normativa jurídica y de administración;
8. Los manuales de procedimientos definidos;
9. La información obtenida a través de visitas a las distintas
secciones, cuestionarios y entrevistas con el personal y
10.Toda otra información que se entienda pertinente.
b) Plan de trabajo. Se deberá elaborar un plan de trabajo para cada una de las auditorías a
practicar, a fin de permitir su apropiada conducción y aprobación

12. El plan de auditoría deberá ser complementado con el respectivo programa de trabajo,
el que tendrá la siguiente estructura:
La calendarización de las auditorias se encuentra programada en el plan anual de auditoria.
1) Podrá adelantar el calendario debido a calificaciones bajas o denuncias que adelanten las
revisiones programadas conforme a los siguientes supuestos:
A. 4 verificaciones programadas al año.
B. Visitas adicionales por calificación, reporte inusual o movimientos de carteras que no
correspondan al funcionamiento de sucursal o área
Ejemplos:
Si SACA 4.5 LA VERIFICACION SE ADELANTA Y SE REALIZA EN UN LAPSO DE 2 SEMANAS.
SI SACA 7.8 SE REALIZA EN EL SIGUIENTE TRIMERTRE CONFORME A LO PROGRAMADO

13. 2. Áreas y procesos críticos a ser auditados: se incluye la descripción de los asuntos más
importantes identificados en la etapa de planificación y los hallazgos potenciales.
Los cambios que se produzcan en los objetivos o en el alcance, en el curso de la auditoría, deben
ser informados al Directorio y al Comité de Auditoría y ser documentados apropiadamente. Los
programas forman parte de los papeles de trabajo de la auditoría.

14. Procedimiento y técnicas de auditoría
Los procedimientos de auditoría constituyen métodos
analíticos de investigación y prueba que los auditores
deben utilizar en su examen, con el objeto de obtener
evidencia suficiente, confiable, relevante y útil que le
permitan fundamentar sus opiniones, conclusiones y
recomendaciones.
Para la elección de los procedimientos y técnicas de
auditoría, se tendrá en cuenta el resultado de la
evaluación del Sistema de Control Interno realizado
en la etapa de relevamiento de la información Para la
obtención e evidencias se deberá considerar la
relación costo – beneficio, entre los insumos
necesarios y la utilidad de los resultados esperados.

15. Métodos auxiliares:
Pruebas selectivas a criterio del auditor
Se seleccionará una muestra representativa del universo a
analizar con el objeto de simplificar las labores de medición,
verificación o examen. La cantidad y características de las
unidades elegidas estarán vinculadas con el conocimiento que
pueda tener el auditor del control interno vigente.
Pruebas selectivas por muestreo
estadísticos
Se aplicarán métodos matemáticos para
determinar el tamaño mínimo de la
muestra que permita cuantificar el grado
de riesgo que resulta de examinar sólo
una parte del universo.
El criterio profesional del
auditor y su experiencia
determinarán la combinación
de prácticas y procedimientos,
según los riesgos y otras
circunstancias, con vistas a
obtener la evidencia necesaria
y la suficiente certeza para
sustentar sus conclusiones y
opiniones de manera objetiva.

16. • Programa de auditoría;
• Cuestionarios o guías de control;
• Datos de la organización, tales como, organigramas y
descripciones de puestos de trabajo;
• Copias de contratos y acuerdos importantes;
• Información sobre las políticas financieras y operativas;
• Resultados de las evaluaciones de los controles;
• Cartas de confirmación de saldos, comunicaciones y minutas;
• Copia del borrador del informe.
Entre los principales
papeles se encuentran:
Papeles de trabajo.

18. INFORME DE AUDITORÍA
Elaboración
El informe de auditoría es el producto final del trabajo del auditor, por medio del cual se exponen
las observaciones, conclusiones y recomendaciones. Debe contener juicios fundamentados en
las evidencias obtenidas, con el objeto de brindar suficiente información acerca de los desvíos o
deficiencias más importantes y las recomendaciones pertinentes.
El informe de auditoría es la herramienta de comunicación a la administración, para convencer y
persuadir sobre la implantación de acciones correctivas que la ayudarán a alcanzar los objetivos
y metas.

19. Características
a) Características Importancia del contenido: los asuntos que se incluyan en el informe deben ser
lo suficientemente relevantes.
b) Completo y suficiente: se debe brindar la información necesaria para la adecuada interpretación
de los temas tratados.
c) Utilidad: el propósito del informe es agregar valor a la unidad auditada, generar una acción
constructiva, ayudar al auditado y a la organización y conducir a la obtención de mejoras que
resulten necesarias.
d) Oportunidad: debe emitirse sin retraso, a fin de permitir una rápida acción correctiva.

20. e) Objetividad: la información debe ser real y libre de distorsión. Las observaciones,
conclusiones y recomendaciones deben expresarse de forma imparcial, estando
sustentadas por evidencia válida y suficiente, que conste en los papeles de trabajo.
f) Calidad convincente: las conclusiones y recomendaciones deberán inferirse
lógicamente de los hechos presentados. El auditor debe estar preparado para dar
pruebas concretas de todas y cada una de las manifestaciones contenidas en su
informe.
g) Precisión, claridad y simplicidad: los informes deben ser concretos utilizando un
estilo de redacción claro, preciso, simple y con un ordenamiento lógico. Debe
evitarse el lenguaje excesivamente técnico y brindar información de apoyo para la
comprensión de los temas complejos. Un informe conciso es aquel que se expresa
con palabras justas.

21. Estructura
El informe deberá contener como mínimo la siguiente estructura:
a) Destinatario: Especificar a quien o a quienes va dirigido.
b) Identificación de la unidad auditada: Referenciar la sucursal, donde se encuentra
comprendido el objeto de la auditoría.
c) Motivo de la actuación: Dejar constancia si la actuación es a pedido expreso o se encuentra
incluida en el plan anual de la Gerencia. Se deberá incluir la fecha de inicio de la auditoría.
d) Alcance
e) Tarea con independencia
f) Periodo auditado
g) Observaciones y hallazgos

22. • Conclusiones y Recomendaciones: Una conclusión debe ser entonces, una deducción lógica,
consecuencia de un hecho o de una situación, o de un conjunto de hechos o situaciones, pero no
el hecho o la situación considerados en sí mismos.
• El auditor debe, por tanto, asegurarse que en sus papeles de trabajo existe evidencia suficiente y
adecuada para apoyar cada una de sus conclusiones. Finalmente, las conclusiones no deben
hacer referencia a situaciones o hechos particulares, ni contener ejemplos.
• Por cada observación se deberá efectuar una recomendación. Las recomendaciones se deben
formular en tono constructivo, dirigidas a mejorar el sistema de control interno y a corregir errores y
deficiencias
• . Es conveniente comenzar redactando las fortalezas y proseguir con las debilidades detectadas.

23. La totalidad de los capítulos del informe, deben presentar
información clara, que sea accesible al lector, sin abusar en el
uso de terminología técnica, con excepción de informes técnicos
completos. Dicha información debe ser la suficiente pero sin
abundar en extensión.

25. CÓDIGO DE ÉTICA
Los funcionarios de la Auditoría Interna desarrollarán sus tareas de acuerdo con los siguientes
principios y normas de conducta, además de los establecidos.
Integridad
1. Los auditores internos desempeñarán su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.
2. Respetarán las leyes y divulgarán lo que corresponda de acuerdo con la ley. No participarán
a sabiendas de una actividad ilegal o ilícita.
3. Respetarán y contribuirán a los objetivos legítimos y éticos de la organización.

26. Objetividad.
1. La actividad del auditor debe ejecutarse manteniendo independencia de criterio, desarrollando su
trabajo con objetividad e imparcialidad en la formulación de los juicios.
2. La objetividad consiste en una actuación fundada en la realidad de los hechos y circunstancias
relevadas durante el plan de auditoría que permita mantener sobre bases sólidas las conclusiones y
juicios sin deformación alguna.
3. Constituyen impedimentos internos o personales:
a) Parentesco cercano por consanguinidad o afinidad.
b) Amistad íntima o enemistad pública con aquellos cuya actividad debe evaluar.
c) Intereses económicos relevantes con el ente evaluado.
d) Prejuicios o favoritismos impulsados por razones políticas o religiosas.

27. Confidencialidad
1. Los auditores serán prudentes en el uso y protección de la información adquirida en el transcurso de
su trabajo.
2. No utilizarán información para lucro personal o de cualquier forma que fuera contraria a la ley o en
detrimento de los objetivos legítimos y éticos de la organización.

28. Competencia profesional.
Los auditores deben conocer y cumplir las normas, las políticas, los procedimientos y las prácticas
aplicables de auditoría, contabilidad y gestión presupuestal y financiera. Igualmente deben entender
los principios y normas constitucionales, legales e institucionales que rigen el funcionamiento del
organismo auditado y contar con las siguientes bases:
A) Conocimiento de las técnicas de identificación del fraude, técnicas de auditoría asistidas por
computador y métodos cuantitativos.
B) Capacidad para comunicarse en forma oral y escrita de modo de transmitir eficazmente los
objetivos, evaluaciones y conclusiones arribadas.
C) Cualidad para el trato con las personas.
D) Comprensión de los objetivos para evaluar la materialidad y significación de los hallazgos
Los auditores internos son responsables de continuar su formación a fin de mantener su
competencia profesional.

29. MUCHAS GRACIAS Y BIENVENIDOS
Para cualquier duda y/o aclaración contacta al
Área de Calidad.
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2021
Juan Luis Pérez
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