AUDITORIA

2. Y a la
administración
de
una entidad
bancaria
Auditor
Externo
sobre los
procedimientos
de confirmación
de saldos
entre bancos
DIPA 1000:
PROCEDIMIENTOS PARA CONFIRMACIÓN ENTRE
BANCOS
Proporcionar
ayuda

3. al buscar obtener confirmaciones
entre bancos, puede encontrar
dificultades en la terminología,
interpretaciones consistentes.
busca obtener las confirmaciones
entre las entidades
bancarias, como la verificación
de ingresos y salidas y los saldos
de los fondos de la entidad.
Obtener evidencia acerca de los
depósitos, transferencias recibidas,
notas de abono generados y otros
percibidos, así como pagos de cheques,
cartas orden, notas descargo, etc.
Aplicación de los
procedimientos de
confirmación entre
bancos.

4. Proporcionando
lineamientos
sobre la
aplicación de
las NIAs
Desarrollo de
una buena
practica
cuando se usen microcomputadoras
independientes en la producción de
información que sea importante para
los estados financieros de la entidad.
DIPA 1001:
AMBIENTES DE CIS – microcomputadoras
independientes
Ayuda a los
auditores

5. Para
determinar el
alcance en que
pueden ser
apropiados
Juicio
profesional
cualesquiera de los procedimientos
de auditoría descritos en esta
declaración, a la luz de los
requerimientos de las NIAs y de las
circunstancias particulares de la
entidad.
DIPA 1002:
AMBIENTES CIS – SISTEMAS DE COMPUTADORES
EN LÍNEA
El auditor
ejerce

6. describe los efectos
de un sistema de
base de datos sobre
el sistema de
contabilidad
Desarrollo de
una buena
practica
Y los controles y sobre
los procedimientos de
auditoría.
DIPA 1003:
AMBIENTES DE CIS – SISTEMA DE BASE DE
DATOS
Ayuda a los
auditores

7. Auditores y
supervisores
bancarios
Como puede
reforzarse la
relación
Para una ventaja
reciproca; o
beneficios para
ambos
DIPA 1004:
RELACIÓN ENTRE LOS SUPERVISORES
BANCARIOS Y LOS AUDITORES EXTERNOS DE
BANCOS
Proporcionar
información y
lineamientos
sobre entre

8. Es describir las
características comúnmente
encontradas en las
entidades pequeñas e
indicar cómo pueden
afectar a la aplicación de las
NIAs.
DIPA 1005:
CONSIDERACIONES ESPECIALES EN LA
AUDITORIA DE ENTIDADES PEQUEÑAS
indicar cómo
pueden afectar
a la aplicación
de las NIAs.

9. Las auditorias
de los estados
financieros de
bancos
Promover la
buena práctica
de las NIAs
DIPA 1006:
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS EN
BANCOS
Proporcionar
asistencia
práctica a los
auditores
y para

10. Para los fines
de las Normas
Internacionales
de Auditoría,
Existe un
entorno de CIS
cuando hay
implicada una
computadora
Cualquier tipo o tamaño
en el procesamiento por
parte de la entidad de
información financiera
de importancia para la
auditoría, ya sea que la
computadora sea
operada por la entidad o
por un tercero.
DIPA 1008:
EVALUACIÓN DEL RIESGO Y EL CONTROL
INTERNO

11. El propósito de esta norma es proporcionar
lineamientos en el uso de TAACs.
Aplica a todos los usos de TAACs que
impliquen una computadora de cualquier
tipo o tamaño. La NIA 401 "Auditoría en un
entorno de sistemas de información por
computadora" comenta algunos de los usos
de TAACs como sigue:
La ausencia de documentos de
entrada o la falta de un rastro
visible de auditoría puede requerir
el uso de TAACs en la aplicación
de procedimientos sustantivos y
de cumplimiento.
La efectividad y eficiencia de los
procedimientos de auditoría
puede ser mejorada mediante el
uso de TAACs.
DIPA 1009:
TÉCNICAS DE AUDITORÍA CON AYUDA DE
COMPUTADORA

12. • Su propósito es ayudar a
los auditores y al
desarrollo de una buena
práctica, al proporcionar
guías sobre la aplicación
de las NIAs en casos en
que los asuntos
ambientales sean
significativos para los
estados financieros de la
entidad. Los asuntos
ambientales pueden ser
complejos y pueden, por
tanto, requerir
consideración adicional
de los auditores.
Esta
Declaración
proporciona
ayuda práctica
a los auditores
al describir:
• Las principales
consideraciones del
auditor en una auditoría de
estados financieros con
respecto a los asuntos
ambientales;
• Ejemplos de posibles
impactos de los asuntos
ambientales en los estados
financieros; y
Guía que el
auditor puede
considerar,
cuando ejerza su
juicio profesional
en este contexto,
para determinar la
naturaleza,
oportunidad y
extensión de los
procedimientos de
auditoría con
respecto a:
• Conocimiento del
negocio (NIA 310);
• Evaluaciones del
riesgo y control
interno (NIA 400);
• Consideraciones de
leyes y reglamentos
(NIA 250); y
otros
procedimientos
sustantivos
(NIA 620 y
algunas otras).
DIPA 1010:
LA CONSIDERACIÓN DE ASUNTOS AMBIENTALES
EN LA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

13. Proveer normas y
lineamientos para la
planificación y desarrollo
de procedimientos de
auditoria Evaluar las
afirmaciones
relacionadas con
instrumentos
financieros derivados.
Su
propósito
es:
DIPA 1012:
AUDITORIA DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
DERIVADOS

14. Esta declaración
identifica materias
específicas para
apoyar al auditor
cuando éste
considera la
importancia del
comercio electrónico
en las actividades de
negocios de la
entidad;
así como el efecto
del comercio
electrónico en la
evaluación de riesgo
de auditor
para propósitos de
formarse una opinión
de los estados
financieros.
DIPA 1013:
COMERCIO ELECTRÓNICO – EFECTO EN LA
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

15. El propósito de esta declaración de auditoria es proveer de lineamientos
adicionales cuando el auditor expresa una opinión de estados financieros que
han sido preparados por la Administración bajo las siguientes bases:
Solamente de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera
–NIIF’s
De acuerdo con NIIF y una base de información financiera nacional
De acuerdo con una base de información financiera nacional con una
anotación de que se está libre de cumplir con NIIF.
DIPA 1014:
INFORME DE LOS AUDITORES EN CUMPLIMIENTO
CON NORMAS INTERNACIONALES DE
INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)

16. CONCLUSIONES
Los procedimientos para
confirmación de bancos
nos proporciona la ayuda
en la práctica a los
auditores independientes y
también a los auditores
externos e inspectores,
sobre los procedimientos
de confirmación entre
bancos. Esta declaración no
pretende tener la
autoridad de una Norma
Internacional de Auditoria.
Los bancos juegan un rol muy importante
en la vida económica y la fuerza y
estabilidad continua del sistema bancario
es un asunto de interés público general; el
propósito de esta declaración es
proporcionar información y lineamientos
sobre cómo puede reforzarse la relación
entre auditores y supervisores de bancos
para una ventaja recíproca.
El propósito de las auditorias de los
estados financieros; es proporcionar
asistencia practica a los auditores y
promover la buena práctica en la
aplicación de las NIAs para las
auditorias de los estados financieros
de los bancos.
La consideración de temas
ambientales en la auditoria van a
permitir al auditor expresar una
opinión sobre los estados
financieros que están preparados,
en todos los aspectos
significativos, en concordancia
con un marco de referencia
aplicable para la presentación de
información financiera.