Control Masivo de Recaudación - Control de Cumplimiento – Planeamiento de Actividades

CONTROL MASIVO DE
RECAUDACIÓN
Control de Cumplimiento
Planeamiento de Actividades

CONTROL MASIVO DE RECAUDACIÓN

Pilares

Sistema de
control

Segmentación

Calendario
operativo
Acciones

Tipología de
incumplimientos


Sistema de Control
Sistema de Cuentas Tributarias
Registra información relativa a los débitos y créditos de los contribuyentes
Registra comprobantes externos (declaraciones juradas y pagos) e internos
(multas, intereses, etc.)
Permite al contribuyente realizar transacciones en línea
Actualiza los saldos de cada una de las obligaciones que posee el contribuyente
Controla el estado de cumplimiento de presentaciones de declaraciones
juradas y pagos de las obligaciones


Segmentación
Por significación fiscal
Grandes contribuyentes
Medianos contribuyentes
Pequeños contribuyentes

Por características específicas
Contribuyentes con impuestos de DDJJ anual
Contribuyentes no localizables
Contribuyentes inactivos y presuntos inactivos
Contribuyentes nuevos


Segmentación
Pautas generales
Se implementó para el ordenamiento de la gestión centralizada de recaudación
Agrupa a los contribuyentes en base a 2 criterios: segmentos 1 a 5 en función a la
capacidad contributiva declarada y segmentos 6 a 9 considerando situaciones
especiales que ameritan un tratamiento diferenciado

Incorpora un proceso de actualización sistémica y automática para encuadrar en el
segmento 7 a contribuyentes no localizables
El segmento 8 agrupa contribuyentes presuntamente inactivos, destacando el
subsegmento 2 para aquellos a los que el área de fiscalización detecta indicios de
actividad


Tipología de incumplimientos
Procedimiento Tributario
Infracciones formales por falta de presentación de declaraciones juradas
 Determinativas
 Informativas
Infracciones materiales por falta de pago
 Declaraciones juradas
 Anticipos
 Planes de pago caducos
Comunicaciones preventivas de morosidad y precaducidad de planes de pago


Acciones

Agenda de
vencimientos

. Por tipo de
obligación
. Por impuesto /
concepto
. Por terminación
de la CUIT

Identificación
de
incumplimientos

. Registración en
SCT
. Generación de
fichas de gestión

Sumarios
Gestión de
intimaciones

. Generación de
universos
. Depuración de
obligaciones
. Elaboración de
plantilla
. Registración en SCT
. Comunicación a las
áreas operativas

Notificaciones
Boletas de
deuda
. Remisión al correo
. Distribución y
notificación por el
Correo Argentino
. Recepción de
novedades
. Registración en SCT

. Ídem Gestión de
Intimaciones y
Notificaciones, con:
o Plantilla específica
o Validación BD por
áreas operativas


Calendario operativo
Descripcion

Frecuencia

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

Intimaciones por falta de pago y presentación
Segmentos 1, 2 y 9 Período Cte (M.M $1.200)
Segmentos 1, 2 y 9 Período Cte y No Cte. (M.M $1.200)
Segmentos 1 (Ag.19, Ag.20 y Ag.68) Período Cte. (M.M.$1.200)
Segmentos 1 (Ag.19, Ag.20 y Ag.68) Período Cte y No Cte. (M.M $1.200)
Segmentos 3 Período Cte (M.M $2.000)
Segmentos 3 Período Cte y No Cte (M.M $2.000)
Segmentos 4 y 5 Período Cte (M.M $2.000)

mensual

n

n

n

n

n

n

O

n

n

n

n

n

n

O

n

n

O

n

n
n

n

n

n

O

n

n
n

O
n

anual
cuatrimestral

O
O

n

cuatrimestral
trimestral

n

n

cuatrimestral
mensual

O

n

n

O
n

Segmentos 4 y 5 Período Cte y No Cte (M.M $2.000)

anual

Segmento 6 Período Cte (M.M $2.000)

anual

O

Segmento 6 Período Cte y No Cte (M.M $2.000) año impar

bienal

n

Intimaciones Intereses Resarcitorios
Todos los segmentos

trimestral

n

n

n

n

Intimaciones DDJJ Informativas
Todos los segmentos

n

trimestral

n

n

n n n

n

n

Boletas de Deuda

Segmentos todos. M.M $6.000 (Soc. e Ind.) Imp/Prev -Multas-Caducidades

mensual

n

n

n

n

n

O


Plan de Recaudación
Resultados de
gestión

Revisión
permanente

Plan de
Recaudación

Colaboración
en la gestión

Programación
de
actividades


Meta de recaudación DGI

$ 650.490
Planes de
Impuestos Seg. Social
Pago
$ 414.535 $ 194.636
$ 41.319
Montos en millones de pesos


5.959.200
contribuyentes

20 millones
obligaciones

Contribuyentes
Segmento 1

60.634
Segmento 2

207.519
Segmento 3 a 9

5.691.053

$ 344.036
millones

Saldo a ingresar
86%
9%

5%

Segmento 1

60.634

268.153
Segmento 2

207.519
Gestión de boletas
de deuda

Reducción de la
deuda en stock

Efectividad en la
notificación
Localización de
contribuyentes

Segmento 1
Efectividad en
las intimaciones

86%
Segmento 2

9%
Cumplimiento
voluntario

95%

$ 650.490
millones

NSMM $685 M

$9.461 M

Todos

Incumplimiento al
vencimiento

Segmento 1

$1.575 M

Intimaciones
gestionables

$938 M con
+30 días de intimado

$132 M

Localización de
contribuyentes

$2.404 M

$1.697 M

Notificaciones

Boletas
de deuda

$4.580 M

$454 M

$14 M

$942 M

$1.266 M

48%

29%

11%

39%

75%

NSMM $458 M

67%

$241 M con
+30 días de intimado

26%


Sumarios
Cumplimiento
en término

Gestión de
intimaciones

Notificaciones
Boletas de
deuda

$ 650.490
millones


Sumarios
Cumplimiento
en término

Gestión de
intimaciones

Notificaciones
Boletas de
deuda

Cumplimiento
en término

Cumplimiento voluntario en la
presentación
Cumplimiento voluntario en el pago

85%

$ 650.490
millones

Cumplimiento
fuera de
término

12%
Incumplimiento

3%


Sumarios
Cumplimiento
en término

Gestión de
intimaciones

Notificaciones
Boletas de
deuda

$ 650.490
millones

Herramientas de soporte
Gestión de intimaciones por falta de
presentación
Gestión de intimaciones por falta de pago

I.G. 5 Operativo intimación IVA - SS
Obligaciones sin intimar - Indicador PR


Sumarios
Cumplimiento
en término

Gestión de
intimaciones

Notificaciones
Boletas de
deuda

$ 650.490
millones

Efectividad en la gestión de localización de
principales contribuyentes - Segmento 1
Efectividad en la gestión de localización de
contribuyentes activos - Segmento 2 a 9

Contribuyentes sin localizar - Indicador PR


Sumarios
Cumplimiento
en término

Gestión de
intimaciones

Notificaciones
Boletas de
deuda

$ 650.490
millones

Efectividad en la gestión de
notificaciones por falta de presentación Principales contribuyentes Segmento 1
notificaciones por falta de pago Principales contribuyentes Segmento 1

I.G. 17 Operativo notificación
SCT - Reimpresión cartas intimación (TACON)
Obligaciones sin notificar - Indicador PR


Sumarios
Cumplimiento
en término

Gestión de
intimaciones

notificaciones por falta de presentación Principales contribuyentes Segmento 1
notificaciones por falta de pago Principales contribuyentes Segmento 1

Notificaciones
Boletas de
deuda

$ 650.490
millones

Cartas enviadas
2,3 M
Notificadas
1,5 M - 67%
Correo
97%

Agencias
3%

Sin
notificar
33%


Sumarios
Cumplimiento
en término

Gestión de
intimaciones

Notificaciones
Boletas de
deuda

$ 650.490
millones

Gestión de boletas de deuda por
falta de pago

Operativo boletas de deuda
Obligaciones sin ejecutar - Indicador PR


Sumarios
Cumplimiento
en término

Gestión de
CumplimientoNotificaciones
total
intimaciones

Cumplimiento en la presentación
de DDJJ
Cumplimiento en el pago

Boletas de
deuda

$ 650.490
millones


Incremento en el cumplimiento

Localización de
contribuyentes
S1: 100%
S2 a S9: 93%

Cumplimiento voluntario en
presentación de DJ: 80%
Cumplimiento voluntario en el
pago de DJ: 87%

Cumplimiento total en
presentación: 88%
Cumplimiento total en pago: 98%

Intimaciones de
presentación: 66%
Intimaciones de
pago: 92%

Notificación falta de
presentación: S1 90%
Notificación falta de
pago: S1 96%

Boletas de deuda:
65%

Efectividad en la
intimación

Efectividad en la
notificación

Incremento en las
ejecuciones fiscales

Recaudación
programada
por Agencia y
Distrito

Mejora en la gestión del incumplimiento

Reducción de
la deuda:
$9.461
millones

Desarrollar herramientas de información para mejorar y facilitar la gestión y la comunicación



Reuniones periódicas de
seguimiento

Evaluación conjunta entre las
áreas centrales y operativas
Difusión de información para
mejorar y facilitar la gestión

Nuevo modelo de
segmentación
-Vigente desde 2012-

NUEVO MODELO DE SEGMENTACIÓN
Segmento 1: Grandes contribuyentes

•

Subsegmento 1.1: Grandes contribuyentes a nivel país
• 10.000 contribuyentes más importantes por saldos a ingresar

•

Subsegmento 1.2: Principales contribuyentes por área operativa
• Agencias 19, 20 y 68
• Hasta representar el 86% de los saldos a ingresar
• Mínimo de casos por tipo de dependencia:
 400 Agencias metropolitana
 300 Agencias sede
 200 Agencias interior
 100 Distritos

86% saldos a ingresar
60.634 contribuyentes

Segmento 2: Contribuyentes de alta significación fiscal

• No incorporados al Segmento 1
• Mínimo de casos por tipo de dependencias:
 1200 Agencias metropolitana y sede
 800 Agencias interior
 500 Distritos
• Monto mínimo de saldo a ingresar $ 18.000
(3 veces el monto mínimo de Boleta de Deuda)


Segmento 3: Contribuyentes de mediana significación fiscal

• No incorporados a los Segmentos 1 y 2
• Monto mínimo de saldo a ingresar $ 12.000
(2 veces el monto mínimo de Boleta de Deuda)

Segmento 4: Contribuyentes de baja significación fiscal

• Contribuyentes que no cumplen con las
condiciones de los otros Segmentos

0,4% saldos a ingresar

• Monto de saldo a ingresar distinto de 0

Segmento 5: Contribuyentes sin saldo a ingresar

• Monto de saldo a ingresar igual a 0

Sin saldos a ingresar

Segmento 6: Contribuyentes por impuestos con DDJJ anual

• Inscriptos en tributos con DDJJ anual
únicamente


Segmento 7: Contribuyentes no localizables

• Subsegmento por importancia fiscal
7.1, 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6, 7.8 y 7.9

Segmento Contribuyentes

7.1
7.2
7.3
7.4
7.5
7.6
7.8
7.9

594
6.206
16.116
18.368
18.549
25.166
191.185
80.056

Segmento 8: Contribuyentes presuntos inactivos

• Sin movimiento de presentación o pago en los últimos 2 años (impuestos
anuales) ó en el último año (impuestos mensuales)
• Quebrados
• CUITs con baja en todos los impuestos controlados SCT – CUITs Pasivas

• Subsegmento 8.1: con indicios de actividad económica






Ventas con tarjeta de crédito
Acreditaciones bancarias mayores a $10.800
Informado por retenciones de ganancias
Informado por retenciones de IVA
Informado por CITI compras

Segmento Contribuyentes
8.1
22.581
8.2
128.310
8.3
3.719.603

• Subsegmento 8.2: sin indicios de actividad económica
• Subsegmento 8.3: con baja en todos los impuestos SCT , CUITs inactivas, quebrados

Segmento 9: Nuevos contribuyentes

• Incorporados al control del SCT con antigüedad de 1 año
• No aplica para contribuyentes de las Agencias 19, 20 y 68
• No aplica para contribuyentes en condición de segmento 6

0,1% saldos a ingresar

Criterios para actualización

• Anual
 Actualización de la totalidad de contribuyentes (seg. 1 a 9)
• Automática
 Actualización del segmento 7 (no localizados Sistema Registral)

 Incorporación automática de nuevos contribuyentes al segmento 9
 Migración del segmento 6 al segmento 9 (ante el alta de un impuesto
mensual)

Mejoras desde la implementación de la nueva segmentación

 El nuevo agrupamiento tiene dos criterios diferenciados: los segmentos 1 a 5 ordenan
los casos en base a la capacidad contributiva declarada y los segmentos 6 a 9 lo hacen
en base a otras situaciones especiales que ameritan un tratamiento diferenciado
 Mejora la distribución de los universos
 Incorpora un proceso de actualización sistémica y automática de los contribuyentes a
encuadrar en el segmento 7 asociado a contribuyentes no localizables
 Agrega una nueva variable en el subsegmento 8.1 vinculado a contribuyentes
presuntamente inactivos, en función a parámetros identificados por el área de
fiscalización para detectar indicios de actividad en estos sujetos

Control Masivo de Recaudación - Control de Cumplimiento – Planeamiento de Actividades

Control Masivo de Recaudación - Control de Cumplimiento – Planeamiento de Actividades

Recomendados

Recomendados

Más contenido relacionado

La actualidad más candente

La actualidad más candente (6)

Similar a Control Masivo de Recaudación - Control de Cumplimiento – Planeamiento de Actividades

Similar a Control Masivo de Recaudación - Control de Cumplimiento – Planeamiento de Actividades (20)

Más de EUROsociAL II

Más de EUROsociAL II (20)

Control Masivo de Recaudación - Control de Cumplimiento – Planeamiento de Actividades