REPORTE DE PRÁCTICA-PLANEACION FINANCIERA.pdf

INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE ALAMO TEMAPACHE
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REPORTE DE PRÁCTICA
No. De la práctica: 1
Fecha: 17-10-2023
Lugar: ITSAT XOYOTITLA
Páginas: Página 1 de 10
DATOS GENERALES
NOMBRE DE LA PRÁCTICA: PLANEACIÓN Y EL PRESUPUESTO MAESTRO.
ASIGNATURA: PLANEACION FINANCIERA.
UNIDAD TEMÁTICA: UNIDAD 1
NOMBRE DEL DOCENTE: M.A. JANETH OLIVARES CRUZ
INTEGRANTES DEL EQUIPO: ABRIL CELESTE PANCARDO RAMÍREZ.
YEEME JACQUELINE AMADOR GRACIA.
DAIRA CITLALY MORALES HERNÁNDEZ.
ISAI HERNÁNDEZ FRANCISCO.
GRUPO: 7M1A
CARRERA: INGENIERÍA INDUSTRIAL.
RESUMEN:
La planeación y el presupuesto maestro son dos componentes clave en la gestión
financiera de una organización. La planeación implica establecer metas y objetivos
específicos para el futuro, y determinar las acciones necesarias para lograrlos. Por
su parte, el presupuesto maestro es una herramienta que ayuda a asignar recursos
y controlar el gasto de una empresa. Morales Castro (2015).
La planeación y el presupuesto maestro están estrechamente relacionados, ya que
el presupuesto maestro se basa en los planes estratégicos y operativos de una
organización. La planeación define las metas y objetivos, mientras que el
presupuesto maestro proporciona una hoja de ruta detallada sobre cómo lograr esos
objetivos, asignando los recursos necesarios para cumplirlos.
El presupuesto maestro suele incluir diferentes subpresupuestos, como el
presupuesto de ventas, el presupuesto de producción, el presupuesto de gastos
operativos y el presupuesto de inversiones. Estos subpresupuestos se vinculan
entre sí y ayudan a garantizar que los recursos estén asignados de manera eficiente
y efectiva. López Castañeda (2016).
OBJETIVO:
Capacitar al estudiante para comprender y analizar el papel que desempeñan los
presupuestos dentro de la planeación estratégica de las empresas, así como su
naturaleza, ventajas, limitaciones y mecanismos de elaboración. También analizará
el presupuesto de efectivo y los diferentes métodos para elaborarlo.

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MATERIAL Y EQUIPO (REQUERIMIENTOS):
 Computadora.
 Información otorgada por el docente.
 Software (Excel), (Word).
 Apuntes.
 Internet.
DESARROLLO:
La compañía Iza waffles S.A fabrica 2 productos: waffles y cupcakes. A finales del
2022 (su primer año de operación) deseamos elaborar el presupuesto maestro
para el 2023, el cual plasma las acciones necesarias para lograr el lugar que la
dirección general se ha fijado. El estado de situación financiera hasta el 31 de
diciembre del 2023 se espera sea el siguiente.
compañía Iza waffles, S.A.
Estados de situación financiera al 31 de diciembre de 2022
activos circulantes
bancos $ 15,000
clientes 6800
productos terminados 200
materia prima 1200
total circulantes $ 23,200
no circulantes:
terreno 1300
edificios y equipo industrial $ 9,000
depreciación acumulada 3000 4500
total de activos no circulantes: 5800
total de activos $ 29,000
pasivos a corto plazo:
proveedores 1000
impuestos por pagar 2000
total de pasivo 3000
capital contable:
capital aportado 15000
capital ganado 10000
total capital contable 25000
pasivo más capital contable $ 28,000

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Continuando con la table 1 presentamos requisitos para llevar a cabo nuestro el
producto planeado, en este caso los ingredientes que se están contemplando para
cada porción.
requisitos de los productos
Harina 0.02 0.02 20 gr
Huevo 0.133 0.133 133 gr
Leche 0.01666 0.01666 16.66 gr
Mantequilla 0.00603 0.00603 6.03 gr
Horas de mano de obra directa 0.13 0.13
Tabla 1.
Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra
directa. El costo de la mano de obra directa es $25 pesos la hora para el primer
semestre y $31 pesos para el segundo.
inventario inicial inventario final
deseado
costo primer
semestre
costo segundo
semestre
Harina 5 5 $35 $40
Huevo 16 10 $3 $5
Leche 4 4 $17 $20
Mantequilla 5 5 $83 $99
cupcakes 10 5
waffles 15 5
Tabla 2.
Se desea tener aproximadamente la misma cantidad de inventario final de materia
prima y disminuir el inventario de productos terminados en cada semestre. La
inflación se espera sea mayor para el segundo semestre por lo tanto existe un
aumento de precios.
precio de venta venta planeada
primer
semestre
segundo
semestre
primer
semestre
segundo
semestre
waffles $20 $25 960 1000
cupcakes $15 $18 960 1000
Tabla 3.

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La evaluación de inventarios se realizará a través de PEPS. Los gastos indirectos
de fabricación estimados para el 2023 son:
Gatos indirectos de Fabricación
Depreciación $200
Supervisión $100
Seguro $750
Mantenimiento $200
Accesorios $100
Energéticos $900
Tabla 4.
Los gastos de administración y venta que se han estimado para el 2023 son:
Gastos de Administración
Sueldos 12,000
Comisiones 5,000
Publicidad 500
Accesorios 100
Depreciación 200
Varios 500
Tabla 5.
Para continuar con el presupuesto de ventas tenemos como apoyo la “tabla 3 “ para
obtener el total de los productos que son los waffles y los cupcakes.
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE TOTAL
waffles $19,200 $25,000 $ 44,200
cupcakes $14,400 $18,000 $ 32,400
TOTAL $33,600 $43,000 $ 76,600

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Continuando ahora el presupuesto de producción lo obtendremos de igual manera
con la ayuda de la ¨tabla 3¨ obteniendo los productos requeridos del primer y
segundo semestre.
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
WAFFLES CUPCAKES WAFFLES CUPCAKES
VENTAS PRESUPUESTADAS 960 960 1000 1000
INVENTARIO FINAL 5 5 5 5
NECESIDAD DE PRODUCCIÓN 965 965 1005 1005
INVENTARIO INICIAL 15 10 5 5
PRODUCCIÓN REQUERIDA 950 955 1000 1000
Para obtener los resultados de los presupuestos de requisitos de materia prima del
primer semestre, haremos uso de la “tabla 1”.
PRIMER SEMESTRE
PRODUCTO HARINA LECHE HUEVO MANTEQUILLA TOTAL
WAFFLE 19 19 15.827 15.827 126.35 126.35 5.7285 5.7285
CUPCAKES 19.1 19.1 15.9103 15.9103 127.015 127.015 5.75865 5.75865
TOTAL 38.1 31.7373 253.365 11.48715
COSTO POR UNIDAD $35 $17 $3 $83
TOTAL $1,334 $540 $760 $952 $3,585
Como la anterior table presentada, de igual manera se utilizará la “tabla 1” pero
ahora para obtener el resultado del segundo semestre.
SEGUNDO SEMESTRE
PRODUCTO HARINA LECHE HUEVO MANTEQUILLA TOTAL
WAFFLE 20 20 16.66 16.66 133 133 6.03 6.03
CUPCAKES 20 20 16.66 16.66 133 133 6.03 6.03
TOTAL 40 33.32 266 12.06
COSTO POR UNIDAD $40 $20 $5 $99
TOTAL $1,600 $666 $1,330 $1,194 $4,790

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Ahora solo sumaremos los totales obtenidos del primer y segundo semestre de los
presupuestos de producto.
Total de materia prima para el primer y según semestre. $8,375
Obtendremos el presupuesto de compras de materiales, para así obtener el toral de
los costos.
presupuesto de compra de materiales.
materia prima HARINA LECHE HUEVO MATEQUILLA HARINA LECHE HUEVO MATEQUILLA TOTAL
REQUERIMIENTO DE LA
PRODUCCIÓN
38.1 31.7373 253.365 11.48715 40 33.32 266 12.06
INVENTARUIO FINAL
DESEADO
5 4 10 5 5 4 10 5
NEC.A COMPRAR 43.1 35.7373 263.365 16.48715 45 37.32 276 17.06
INVENTARIO INICIAL 5 4 16 5 5 4 10 5
TOTAL DE COMPRA 38.1 31.7373 247.365 11.48715 40 33.32 266 12.06
COSTO POR UNIDAD $35 $17 $3 $83 $40 $20 $5 $99
COSTO DE COMPRAR $1,334 $540 $742 $952 $1,600 $666 $1,330 $1,194 $8,357
Para el presupuesto de mano de obra directa se tomaron valores de las anteriores
tablas así para especificar cada uno de los valores presentados en la tabla a
continuación.
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
MATERIA PRIMA WAFFLE CUPCAKE WAFLLE CUPCAKE TOTAL
REQUERIMIENTO DE LA
PRODUCCIÓN
950 955 1000 1000
HORAS REGISTRADAS POR
PRODUCTO 0.13 0.13 0.13 0.13
TOTAL DE HORAS 123.5 124.15 130 130
COSTO POR HORAS 25 25 32 32
TOTAL DE COSTO DE
MANO DE OBRA DIRECTA
3087.5 3103.75 4160 4160
14511.25
TOTAL MANO DE OBRA
1°SEMESTRE $ 6,191.25
TOTAL MANO DE OBRA
2°SEMESTRE $ 8,320

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Una vez obtenidos los resultados de la tabla presentada anteriormente, se realizará
el presupuesto de gastos indirectos de fabricación, obteniendo un total para así
después estar dividiéndolo entre 2 que serán del primer y segundo semestre.
Gatos indirectos de Fabricación
Depreciación $200 Tasa de aplicación= 4.432187531
Supervisión $100
Seguro $750
total de horas del presupuesto de mano de
obra directa = 507.65
Mantenimiento $200
Accesorios $100
Energéticos $900
total $2,250 $1,125
Lo siguiente será realizar la tabla de presupuestos de gastos de administración y
ventas y una vez obtenido el total se divide entre dos que son los dos semestres.
Gastos de Administración
Sueldos 12,000
Comisiones 5,000
Publicidad 500
Accesorios 100
Depreciación 200
Varios 500
Total 18,300 9150

8
Una vez echa la tabla anterior con ayuda de la misma obtendremos el presupuesto
de inventarios finales.
presupuesto de inventario finales(al final del año)
Evaluación de inventarios:
costo unitario waffles costo unitario cup cakes
Harina (12*40) $1 (12*40) $1
Huevo (48*5) $1 (48*5) $1
Leche (9*20) $0 (9*20) $0
Mantequilla (24*18) $1 (24*18) $1
mano de obra (72*31) 4.03 (72*31) $4
gastos indirectos de
fabricación
(72*0.008002561) 0.57616 (72*0.008002561) 0.57616
total $7 $7
Harina 200
Huevo 50
Leche 80
Mantequilla 495
waffles 35.00665 70.0133
cup cakes 35.00665
total 895.0133
Por último obtenemos el resultado de presupuestos de costo de venta eso obtenido
con la tabla de todo lo anterior con cada obtenida un resultado tomando conforme
se vaya utilizando así que se presentara a continuación.
presupuesto de costo de venta
primer semestre segundo semestre total
materia prima requerida 3585.069221 4790.34 8375.409221
mano de obra 6191.25 8320 14511.25
gastos indirectos de fabricación 1125 1125 2250
costos de producción 10901.31922 14235.34 25136.65922
(+) inventario inicial de artículos terminados 200
disponible 25336.65922
(-)inventario final de artículos terminados 70.0133
costo de venta presupuestado 25266.64592

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RESULTADOS:
Como nuestro estado de resultado tenemos la siguiente tabla donde nos indica las
ganancias de nuestras ventas de un determinado plazo de operación y una utilidad
de operación de $33.033,
estado de resultados presupuestos del 1 al 31 diciembre del 2023
ventas 76,600
(-costo de venta) 25266.64592
utilidad bruta $ 51,333
(-) gastos de operación 18,300
utilidad de operación $ 33,033
CONCLUSIÓN:
Realizada esta práctica Podemos darnos cuenta de lo importante que es llevar una
planificación de los gastos antes de comenzar un negación ya que podemos danos
cuenta de la factibilidad que puede llegar a ser en el mercado o si ten emos lo
necesario para sustentar los gastos, de igual manera comprendimos lo que la
planeación y el presupuesto maestro son fundamentales para la gestión
empresarial, proporcionando una hoja de ruta financiera y estratégica que
contribuye al éxito y la sostenibilidad de una organización.
También consideramos que en conjunto, la planeación y el presupuesto maestro
brindan a una empresa una visión clara de su dirección y un marco para la toma de
decisiones. Permite la asignación eficiente de recursos, la identificación de
desviaciones y la corrección oportuna de problemas. Además, sirve como una
herramienta de control y evaluación del desempeño, ya que se pueden comparar
los resultados reales con las cifras presupuestadas.

10
BIBLIOGRAFIAS:
 Morales Castro, A. y Morales Castro, J. A. (2015). Planeación financiera. México D.F,
Mexico: Grupo Editorial Patria.

López Castañeda, L. M. Parra Hernández, R. y Díaz Cruz, M. C. (2016). Presupuestos:
enfoque para la planeación financiera (2a. ed.). Bogotá, Pearson Educación.

Puentes González, G. (2013). El presupuesto en el marco de la planeación financiera:
conceptos, doctrina y jurisprudencia. Bogotá, Colombia: Editorial Universidad del
Rosario.

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LISTA DE COTEJO
Nombre de la asignatura: PLANEACION FINANCIERA. Unidad temática: __1____
Fecha: 17 / 10 / 2023
Nombre del estudiante y/o integrantes del equipo
1. ABRIL CELESTE PANCARDO RAMÍREZ.
2. YEEME JACQUELINE AMADOR GARCÍA.
3. DAIRA CITLALY MORALES HERNÁNDEZ
4. ISAI HERNÁNDEZ FRANCISCO.
Datos generales del proceso de evaluación
Producto: Lista de cotejo Practica Valor: 50% Periodo escolar:
Instrucciones para el estudiante
Revisar las actividades que se solicitan ymarque con una X en los apartados “SI” cuando la evidencia se cumple; en caso contrario
marque “NO”. En la columna “OBSERVACIONES” coloque las recomendaciones que puedan ayudar al alumno a saber cuáles son
las condiciones no cumplidas, cuando los reactivos no se cumplan al cien por ciento, escriba en el apartado de observaciones las
acciones que el alumno puede realizar para lograr la competencia de la unidad. Tiempo para realizar la actividad 30 min.
No.
Valor del
reactivo %
Característica que cumplir por el practica
Cumple
Observaciones
Si No Real
1 1% La portada incluye nombre, carrera, grupo, materia,
unidad fecha,
2 3% Resumen. redactar un párrafo de marco teórico y
referencias bibliográficas acerca del tema aplicado
3 13% Competencia.
Objetivo. Redactado lo que se desea lograr con la
práctica basados en los temas abordados durante
la unidad temática
Material y equipo
4 30% DESARROLLO: Metodología utilizada para el
desarrollo de la práctica, resultados, análisis y/o
discusiones según sea el caso
6 2% Conclusión: Reflexión personal sobre la actividad
de aprendizaje.
7 1% Fuentes de información. APA 6ta edición
50% Total

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