Trabajo final costos cuero convertido

TRABAJO FINAL DE COSTOS Y PRESUPUESTOS
ESCUELA DE INGENIERIAS
Facultad de Ingeniería Industrial
1
TRABAJO FINAL COSTOS Y PRESUPUESTOS
CUEROS LTDA
Ana Isabel Tamayo Castrillón
Esteban Acevedo Orozco
000364175
000322639
esteban.acevedo@upb.edu.co
ana.tamayoc@upb.edu.co
Universidad Pontificia Bolivariana
Medellín
Colombia
2020

TRABAJO FINAL DE COSTOS Y
PRESUPUESTOS
ACEVEDO, TAMAYO.
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INDICE
1. Introducción
2. Objetivo General
3. Objetivos Específicos
4. Palabras Clave
5. Glosario
6. Planteamiento del Ejercicio
7. Asientos de Diario
8. Kardex materia prima
9. Kardex producto terminado
10.Valor horas extras operarios y supervisor
11.CIF
12.Orden de Producción 1100
13.Orden de Producción 1101
14.Cuentas T
15.CMV
16.Estado de Resultados
17.Mayor y Balances
18.Balance general
19.Conclusiones
20.Referencias

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1. INTRODUCCIÓN
Los estados financieros son aquellos informes que recolectan la mayor información
posible de la salud económica que tiene la empresa, permitiendo dar una visión más
general de la misma. La empresa Cueros LTDA, una compañía industrial encargada de
la elaboración de artículos de cuero como maletines, bolsos y chaquetas; solicita para el
mes de enero de 2020 la realización de los estados financieros, de manera que se puedan
realizar los asientos de diario, kardex, ordenes de producción, estado del costo de la
mercancía vendida, cuentas t, estado de resultados, mayor y balances, balance general
y cif.
2. OBJETIVO GENERAL
Obtener mediante la realización del estado financiero de la empresa el correcto uso de la
doble partida, de manera, que se permita ver la transparencia en las notas contables que
se manejan dentro de la misma, logrando captar o percibir cual es la utilidad neta que se
obtiene durante el mes de enero del 2020.
3. OBJETIVOS ESPECIFICOS
• Obtener una utilidad neta porcentual mayor al 3%, para lograr mayor ganancia el
próximo mes.
• Conseguir luego de la realización del estado financiero la correcta partida doble.
• Hacer uso del método de promedio ponderado para la realización del kardex.
• Contabilizar los cif mediante la técnica de punto alto y punto bajo.
4. PALABRAS CLAVE

PRESUPUESTOS
ACEVEDO, TAMAYO.
4
Kardex, asientos de diario, cif, utilidad neta, balance general, mayor y balances, estado
de resultados, cuentas t, orden de producción.
5. GLOSARIO
• Kardex: Es un registro de las existencias de la mercancía de una empresa. Se
puede calcular mediante el PEPS (Primero en entrar, primero en salir) y Promedio
Ponderado.
• Asientos de diario: Son anotaciones que se registran mediante el sistema de
partida doble y contienen entradas de débito y crédito en las cuentas de manera
que se suman los débitos debe ser igual a la suma de los créditos.
• CIF: son los costos de fabricación de los materiales directos y de la mano de obra
directa.
• Utilidad Neta: Utilidad que resulta luego de sumar y restar la utilidad operacional,
gastos e ingresos no operativos, impuestos y reserva legal. Esta es la que se les
distribuye a los socios.
• Balance general: Es el estado financiero principal de una empresa, donde se ve
lo que se tiene y lo que se debe.
• Mayor y balances: Libro que resume las operaciones efectuadas en un mes.
• Estado de resultados: Estado financiero básico, se presenta la forma en que la
empresa ha logrado sus resultados financieros, puede ser la utilidad o la perdida.
• Cuentas T: Representación gráfica de la cuenta contable (asientos de diario)
• Orden de producción: Se usan para gestionar la conversión de los materiales
adquiridos en productos manufacturados.

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6. PLANTEAMIENTO DEL EJERCICIO
La empresa CUEROS LTDA es una empresa industrial dedicada a la elaboración y comercialización
de ARTICULOS DE CUERO le Solicita a usted, elaborar los estados Financieros del mes de ENERO 2020
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 12.345.600 Cuentas por pagar
Inversiones 11.600.000 Obligación Bancaria 15.000.000
Ctas por Cobrar 17.113.970 Proveedores 11.606.505
Inventarios Materiales Retfuente por pagar 678.900
Cuero 1.190 mts 5.692.500 iva por pagar 1.745.870
Tela 980 mts 4.851.000 Prestaciones sociales 8.270.450
Hilo 400 tubinos 640.000 TOTAL PASIVO CTE 37.301.725
Inventario Productos Pasivo a Largo Plazo 18.000.000
Maletines 125 unid 20.544.000 TOTAL PASIVO 55.301.725
chaquetas 240 10.747.200
bolsos 400 unid 14.348.000
TOTAL ACTIVO CTE 97.882.270
Propiedad Planta y Equipo 65.734.500 PATRIMONIO 108.315.045
Maquinaria 48.500.000 Capital 90.000.000
Muebles y enseres 14.250.000 Reservas 7.324.500
Equipo de Computo 10.875.000 Utilidad Retenida 10.990.545
Depreciación Acumulada -7.890.500
TOTAL ACTIVOS 163.616.770 TOTAL PASIVO + PATRIM 163.616.770 -
DURANTE EL MES DE ENERO REALIZO LAS SIGUIENTES ACTIVIDADES:
PRODUCTO CUERO TELA HILO TIEMPO
Maletines 1,5 1,5 0,5 5
chaquetas 2 2 0,5 4
bolsos 0,5 0,5 0,5 3
1. Compra 950 mts de CUERO a $ 5.800 C/U mas iva a CUERINA LTDA la mitad a credito el resto de contado FV3412
2. Compra 1.100 MTS de TELA a 4.870 C/U mas iva a TELAS SA a crédito FV987
3. Elabora la OP 1100 400 Bolsos y 150 maletines
4. Compra tubinos a $ 470 C/u mas iva a TUBINOS LTDA FV1254 a credito
5. Elabora OP1101 por 300 chaquetas y 350 bolsos
CUEROS LTDA
BALANCE GENERAL A
DICIEMBRE 31 DE 2019

PRESUPUESTOS
ACEVEDO, TAMAYO.
6
Tabla 1: Trabajo final Costos y pptos. Cueros
7. ASIENTOS DE DIARIO
Se realizó mediante el método de partida doble, obteniendo sumas iguales en el débito y
el crédito de 387,631,053.
6 La empresa tiene los siguientes trabajadores
CANTIDAD TRABAJADOR SALARIO/MENSUAL
20 OBREROS 970.000
2 SUPERVISORES 1.750.000
1 GERENTE 4.000.000
1 SECRETARIA 1.000.000
la empresa paga todo lo legal,tiene que pagar horas extras con recargo Nocturno
8. la empresa compra y consume material indirecto por valor de $ 1.645.600 mas iva de contado a MNX LTDA FV9854
9. LOS DATOS HISTORICOS DE CIF SON:
CIF OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
MI 1.059.850 1.115.075 1.264.300
MOI 4.755.688 4.760.600 4.789.750
SERVICIOS PUBLICOS 755.000 766.450 772.345
ARRENDAMIENTO 1.500.000 1.500.000 1.500.000
DEPREC MAQUINARIA 404.167 404.167 404.167
PRODUCCION 902 949 1076
10. Paga servicios publicos por valor de $ 987,450 el 80% es cif el resto es gasto
11. Paga arrendamiento por valor de 1.875.000 mas iva el 80% es cif el resto es gasto a ARRENDAMOS LTDA FV654345
12. se venden 860 bolsos a $ 55.000 c/u,430 chaquetas a $ 70.000 C/u y 160 maletines a $ 90.000 C/u mas iva
la mitad de contado la mitad a credito a ALMACENES ÉXITO SA,FV7659

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FECHA CODCUENTA CUENTA BENEFICIARIO CONSECUTIVO DETALLE DEBITO CREDITO
ENERO 1405 INV MATERIA PRIMA CUERINA LTDA FV3412 COMPRA CUERO 5,510,000
ENERO 2408 IVA PORPAGAR CUERINA LTDA FV3412 IVA DESCONTABLE 1,046,900
ENERO 2365 RETEFUENTEPORPAGAR CUERINA LTDA FV3412 RETEFUENTEPORCOMPRAS 137,750
ENERO 1110 BANCOS NACIONALES BANCOLOMBIA CE0001 CUERINA LTDA 3,209,575
ENERO 2205 PROVEEDORES CUERINA LTDA FV3412 SALGO50% 3,209,575
ENERO 1405 INV MATERIA PRIMA TELAS SA FV987 COMPRA TELA 5,357,000
ENERO 2408 IVA PORPAGAR TELAS SA FV987 IVA DESCONTABLE 1,017,830
ENERO 2365 RETEFUENTEPORPAGAR TELAS SA FV987 RETEFUENTEPORCOMPRAS 133,925
ENERO 2205 PROVEEDORES TELAS SA FV987 COMPRA TELA 6,240,905
ENERO 7105 CONSUMOMATERIA PRIMA VARIOS OP1100 CONSUMOCUERO 2,224,796
ENERO 1405 INV MATERIA PRIMA VARIOS OP1100 CONSUMOCUERO 2,224,796
ENERO 7105 CONSUMOMATERIA PRIMA VARIOS OP1100 CONSUMOTELA 2,085,769
ENERO 1405 INV MATERIA PRIMA VARIOS OP1100 CONSUMOTELA 2,085,769
ENERO 7105 CONSUMOMATERIA PRIMA VARIOS OP1100 CONSUMOHILO 440,000
ENERO 1405 INV MATERIA PRIMA VARIOS OP1100 CONSUMOHILO 440,000
ENERO 1405 INV MATERIA PRIMA TUBINOS LTDA FV 1254 COMPRA TUBINOS 235,000
ENERO 2408 IVA PORPAGAR TUBINOS LTDA FV 1254 IVA DESCONTABLE 44,650
ENERO 2365 RETEFUENTEPORPAGAR TUBINOS LTDA FV 1254 RETEFUENTEPORCOMPRAS 5,875
ENERO 2205 PROVEEDORES TUBINOS LTDA FV 1254 COMPRA TELA 273,775
ASIENTOS DEDIARIO
CUEROS LTDA
ENERO 7105 CONSUMO MATERIA PRIMA VARIOS OP11001 CONSUMO CUERO 4,056,980
ENERO 1405 INV MATERIA PRIMA VARIOS OP11001 CONSUMO CUERO 4,056,980
ENERO 7105 CONSUMO MATERIA PRIMA VARIOS OP11001 CONSUMO TELA 3,803,462
ENERO 1405 INV MATERIA PRIMA VARIOS OP11001 CONSUMO TELA 3,803,462
ENERO 7105 CONSUMO MATERIA PRIMA VARIOS OP11001 CONSUMO HILO 226,200
ENERO 1405 INV MATERIA PRIMA VARIOS OP11001 CONSUMO HILO 226,200
ENERO 7205 SUELDO MOD VARIOS NC0001 SALARIO MOD 19,400,000
ENERO 7205 AUX TRANSPORTE VARIOS NC0001 AUX TRANSPORTE MOD 2,057,080
ENERO 7205 HORAS EXTRAS VARIOS NC0001 HORAS EXTRAS OPERARIOS 1,455,000
ENERO 7305 CIF SUELDO SUPERVISOR VARIOS NC0001 SUELDO SUPERVISOR 3,500,000
ENERO 7305 CIF AUX TRANSPORTE SUPERVISOR VARIOS NC0001 AUX TRANSPORTE SUPERVISOR 205,708
ENERO 7305 HORAS EXTRAS VARIOS NC0001 HORAS EXTRAS SUPERVISOR 229,688
ENERO 7305 CIF RECARGO HE OPERARIOS VARIOS NC0001 RECARGO HORAS EXTRA OPERARIOS 1,091,250
ENERO 5105 SUELDO GERENTE VARIOS NC0001 SUELDO GERENTE 4,000,000
ENERO 5105 SUELDO SECRETARIA VARIOS NC0001 SUELDO SECRETARIA 1,000,000
ENERO 5105 AUX TRANSPORTE SECRETARIA VARIOS NC0001 AUX TRANSPORTE MOD 102,854
ENERO 7205 PRESTACIONES SOCIALES OPERARIOS VARIOS NC0001 PRESTACIONES SOCIALES OPERARIOS 5,001,707
ENERO 7305 CIF PRESTACIONES SOCIALES SUPERVISOR VARIOS NC0001 PRESTACIONES SOCIALES SUPERVISOR 1,097,317
ENERO 5105 PRESTACIONES SOCIALES GERENTE VARIOS NC0001 PRESTACIONES SOCIALES GERENTE 873,200
ENERO 5105 PRESTACIONES SOCIALES SECRETARIA VARIOS NC0001 PRESTACIONES SOCIALES SECRETARIA 240,753
ENERO 2610 PROVISIONES SOCIALES VARIOS NC0001 PROVISIONES SOCIALES 7,212,977
ENERO 2370 RETENCION Y APORTES DE NOMINA VARIOS NC0001 RETENCION Y APORTES EN NOMINA 2,454,075
ENERO 7205 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL OPERARIO VARIOS NC0001 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL 3,545,350
ENERO 7305 CIF APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL SUPERVISORVARIOS NC0001 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL 819,559.4
ENERO 5105 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL GERENTE VARIOS NC0001 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL 680000
ENERO 5105 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL SECRETARIA VARIOS NC0001 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL 170000
ENERO 2370 RETENCION Y APORTES DE NOMINA VARIOS NC0001 RETENCION Y APORTES DE NOMINA 5,214,909
ENERO 1110 BANCOS NACIONALES BANCOLOMBIA CE0002 NOMINA ENERO 30,587,505

PRESUPUESTOS
ACEVEDO, TAMAYO.
8
Tabla 2: Asientos de diario mes de enero de 2020
8. KARDEX
ENERO 1405 INV MATERIA PRIMA MNX LTDA FV9854 COMPRA MATERIA PRIMA INDIRECTA $1,645,600.00
ENERO 2408 IVA POR PAGAR MNX LTDA FV9854 IVA DESCONTABLE $312,664.00
ENERO 2365 RETEFUENTE POR PAGAR MNX LTDA FV9854 RETEFUENTE POR COMPRAS $41,140.00
ENERO 1110 BANCOS NACIONALES BANCOLOMBIA CE0003 MNX LTDA $1,917,124.00
ENERO 7305 CONSUMO MATERIAL INDIRECTO VARIOS OP 1100-1101 CONSUMO MATERIAL INDIRECTO $1,645,600.00
ENERO 1405 INV MATERIA PRIMA VARIOS OP 1100-1101 CONSUMO MATERIAL INDIRECTO $1,645,600.00
ENERO 7305 CIF SERVICIOS PUBLICOS EPM FV6486 SERVICIOS PUBLICOS ENERO $789,960.00
ENERO 1110 BANCOS NACIONALES BANCOLOMBIA CE0004 EPM $789,960.00
ENERO 5135 GASTO SERVICIOS PUBLICOS EPM FV6486 SERVICIOS PUBLICOS ENERO $197,490.00
ENERO 1110 BANCOS NACIONALES BANCOLOMBIA CE0004 EPM $197,490.00
ENERO 7305 CIF ARRIENDO ARRENDAMOS LTDAFV654345 ARRIENDO ENERO $1,500,000.00
ENERO 2408 IVA POR PAGAR ARRENDAMOS LTDAFV654345 IVA DESCONTABLE $285,000.00
ENERO 2365 RETEFUENTEPOR PAGAR ARRENDAMOS LTDAFV654345 RETEFUENTEARRIENDO $52,500.00
ENERO 1110 BANCOS NACIONALES BANCOLOMBIA CE0005 ARRENDAMOS LTDA $1,732,500.00
ENERO 5120 GASTO ARRIENDO ARRENDAMOS LTDAFV654345 ARRIENDO ENERO $375,000.00
ENERO 2408 IVA POR PAGAR ARRENDAMOS LTDAFV654345 IVA DESCONTABLE $71,250.00
ENERO 1110 BANCOS NACIONALES BANCOLOMBIA CE0006 ARRENDAMOS LTDA $446,250.00
ENERO 7305 CIF DEPRECIACION VARIOS CA0001 DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO $404,166.67
ENERO 1592 DEPRECIACION ACUMULADA VARIOS CA0001 DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO $404,166.67
ENERO 5160 GASTO DEPRECIACION VARIOS CA0001 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES $118,750.00
ENERO 5160 GASTO DEPRECIACION VARIOS CA0001 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTO $181,250.00
ENERO 1592 DEPRECIACION ACUMULADA VARIOS CA0001 DEPRECIACION ACUMULADA $300,000.00
ENERO 7305 CIF APLICADOS VARIOS CA0002 CIF APLICADOS $8,912,896.87
ENERO 7305 CIF CUENTA CONTROL VARIOS CA0002 CIF APLICADOS $8,912,896.87
ENERO 1410 INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO VARIOS CA0003 MATERIA PRIMA $12,837,206.47
ENERO 1410 INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO VARIOS CA0003 MANO DE OBRA DIRECTA $31,459,137.06
ENERO 1410 INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO VARIOS CA0003 CIF APLICADOS $8,912,896.87
ENERO 7105 MATERIA PRIMA VARIOS CA0003 MATERIA PRIMA $12,837,206.47
ENERO 7205 MOD VARIOS CA0003 MANO DE OBRA DIRECTA $31,459,137.06
ENERO 7305 CIF VARIOS CA0003 CIF APLICADOS $8,912,896.87
ENERO 7305 CUENTA CONTROL VARIOS CA0003 CIERRE DE LOS CIF APLICADOS $8,912,896.87
ENERO 7305 CIF REALES VARIOS CA0003 CIERRE DE LOS CIF REALES $11,283,248.25
ENERO 7305 VARIACION EN CIF VARIOS CA0003 VARIACION DESFAVORABLE $2,370,351.38
ENERO 6135 COSTO DE VENTAS VARIOS CA0003 VARIACION DESFAVORABLE $2,370,351.38
ENERO 7305 VARIACION EN CIF VARIOS CA0003 VARIACION DESFAVORABLE $2,370,351.38
ENERO 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR ÉXITO SA FV7659 VENTA DE BOLSOS $47,300,000.00
ENERO 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR ÉXITO SA FV7659 VENTA DE CHAQUETAS $30,100,000.00
ENERO 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR ÉXITO SA FV7659 VENTA DE MALETINES $14,400,000.00
ENERO 2408 IVA POR PAGAR ÉXITO SA FV7659 IVA GENERADO $17,442,000.00
ENERO 1330 ANTICIPO IMPUESTO ÉXITO SA FV7659 ANTICIPO RETEFUENTE $2,295,000.00
ENERO 1110 BANCOS NACIONALES BANCOLOMBIA CG0001 ÉXITO SA $53,473,500.00
ENERO 1305 DEUDORES ÉXITO SA FV7659 VENTA A CREDITO $53,473,500.00
ENERO 6135 COSTO DE VENTAS ÉXITO SA FV7659 COSTO DE VENTAS BOLSOS $30,673,514.71
ENERO 6135 COSTO DE VENTAS ÉXITO SA FV7659 COSTO DE VENTAS CHAQUETAS $22,418,649.08
ENERO 6135 COSTO DE VENTAS ÉXITO SA FV7659 COSTO DE VENTAS MALETINES $17,267,129.52
ENERO 1430 INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO ÉXITO SA FV7659 COSTO DE VENTAS BOLSOS $30,673,514.71
ENERO 1430 INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO ÉXITO SA FV7659 COSTO DE VENTAS CHAQUETAS $22,418,649.08
ENERO 1430 INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO ÉXITO SA FV7659 COSTO DE VENTAS MALETINES $17,267,129.52
ENERO 1430 INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO VARIOS CA0004 TRASLADO INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO MALETINES $9,133,878.87
ENERO 1430 INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO VARIOS CA0004 TRASLADO INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO CHAQUETAS$17,406,452.33
ENERO 1430 INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO VARIOS CA0004 TRASLADO INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO BOLSOS $26,668,909.21
ENERO 1410 INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO VARIOS CA0004 TRASLADO INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO $53,209,240.41
SUMAS IGUALES 387,631,053 387,631,053

9
Tabla 3: Kardex materia prima cuero.
Tabla 4: Kardex materia prima tela.
Tabla 5: Kardex materia prima hilo.
9. KARDEX PRODUCTO TERMINADO
Tabla 6: Kardex producto terminado maletines.
FECHA DETALLE UNIDADES V/U V/T
DICIEMBRE SALDO INICIAL 1,190 4,783.6134 5,692,500
ENERO COMPRA SEGÚN FV 3412 950 5,800 5,510,000
ENERO SALDO 2,140 5,234.8131 11,202,500
ENERO CONSUMO SEGUN OP 1100 425- 5,234.8131 2,224,796-
ENERO SALDO 1,715 5,234.8131 8,977,704
ENERO CONSUMO SEGUN OP1101 775- 5,235 4,056,980-
ENERO SALDO FINAL 940 5,235 4,920,724
KARDEX MATERIA PRIMA CUERO PROMEDIO PONDERADO
DICIEMBRE SALDO INICIAL 980 4,950.0000 4,851,000
COMPRA SEGUN FV987 1,100 4,870 5,357,000
SALDO 2,080 4,908 10,208,000
ENERO CONSUMO SEGUN OP 1100 425- 4,908 2,085,769-
SALDO 1,655 4,908 8,122,231
CONSUMO SEGUN OP1101 775- 4,908 3,803,462- 5,889,231-
SALDO FINAL 880 4,908 4,318,769
KARDEX MATERIA PRIMA TELA PROMEDIO PONDERADO
DICIEMBRE SALDO INICIAL 400 1,600.0000 640,000
CONSUMO SEGUN OP 1100 275- 1,600 440,000-
SALDO 125 1,600 200,000
COMPRA SEGUN FV1254 500 470 235,000
SALDO 625 696 435,000
CONSUMO SEGUN OP1101 325- 696 226,200-
SALDO FINAL 300 696 208,800
KARDEX MATERIA PRIMA HILO PROMEDIO PONDERADO
DICIEMBRE SALDO INICIAL 125 164352 20544000
ENERO PRODUCCION SEGUN OP1100 150 $60,893 $9,133,879
ENERO SALDO 275 $107,920 $29,677,879
ENERO VENTA SEGUN FV 7659 -160 $107,920 -$17,267,130
ENERO SALDO FINAL 115 $107,920 $12,410,749 $28,489,147
KARDEX PRODUCTO TERMINADO MALETINES PROMEDIO PONDERADO

PRESUPUESTOS
ACEVEDO, TAMAYO.
10
Tabla 7: Kardex producto terminado chaquetas.
Tabla 8: Kardex producto terminado bolsos.
10.VALOR HORAS EXTRAS OPERARIOS Y SUPERVISORES
Tabla 9: Valor horas extras operarios y supervisores.
Para los operarios se obtiene que el valor que se obtiene para cada hora extra es de
$4.042 y para los supervisores $7.292. También se obtuvieron 18 horas extras para los
supervisores.
11.CIF APLICADOS
DICIEMBRE SALDO INCIAL 240 44780 10747200
ENERO PRODUCCION SEGUN OP 1101 300 $58,022 $17,406,452
ENERO SALDO 540 $52,136 $28,153,652
ENERO SALDO FINAL 110 $52,136 $5,735,003
KARDEX PRODUCTO TERMINADO CHAQUETAS PROMEDIO PONDERADO
ENERO SALDO INICIAL 400 35870 14348000
ENERO SALDO 800 $35,820 $28,655,792
ENERO SALDO 1150 $35,667 $41,016,909
ENERO SALDO FINAL 290 $35,667 $10,343,394
KARDEX PRODUCTO TERMINADO BOLSOS PROMEDIO PONDERADO
VH 970,000 4,042
240
V RECARGO 3,031
V HORA EXTRA
VH 1,750,000 7,292
240
V RECARGO 5,469
V HORA EXTRA 12,760 18
SUPERVISOR
OPERARIOS

11
Se calculan los calculan los costos indirectos de fabricación por medio de los puntos
altos y puntos bajos teniendo en cuenta 3 últimos periodos del año anterior.
Tabla 10: CIF
Tabla 11: CIF
Tabla 12: CIF
Tabla 13: CIF
Tabla 14: CIF
CIF CT MI CF 1,175 1,076 1,264,300
MI UNID VALOR 1,264,300 CF -
PA 1,076 1,264,300
PB 902 1,059,850 CT MI - 1,175 1,200 1,410,000
174 204,450
VARIABLE 204,450 1,175
174
CIF CT MOI CF 196 1,076 210,636
MOI UNID VALOR 4,789,750 CF 4,579,114
PA 1,076 4,789,750
PB 902 4,755,688 CTMOI 4,579,114 196 1,200 4,814,024
174 34,062
VARIABLE 34,062 196
174
CIF CT SP CF 100 1,076 107,260
SP UNID VALOR 772,345 CF 665,085
PA 1,076 772,345
PB 902 755,000 CT SP 665,085 100 1,200 784,706
174 17,345
VARIABLE 17,345 100
174
CIF CT AR CF - 1,076 -
AR UNID VALOR 1,500,000 CF 1,500,000
PA 1,076 1,500,000
PB 902 1,500,000 CT AR 1,500,000 - 1,200 1,500,000
174 -
VARIABLE - -
174
CIF CT DM CF - 1,076 -
DM UNID VALOR 404167 CF 404,167
PA 1,076 404,167
PB 902 404,167 CT DM 404167 - 1,200 404,167
174 -
VARIABLE - -
174

PRESUPUESTOS
ACEVEDO, TAMAYO.
12
Tabla 15: Total CIF reales
12.ORDEN DE PRODUCCIÓN 1100
Tabla 16: Materia prima OP1100
TOTAL CIF PPTDOS 8,912,897 7,427
1,200
CIF REALES 11,283,248
PRODUCTO UNIDADES ESTANDAR TOTAL PRECIO CONSUMO
MALETINES 150 2 225 5,235 1,177,833
CHAQUETAS - 2 - -
BOLSOS 400 1 200 5,235 1,046,963
TOTAL 425 2,224,796
MALETINES 150 2 225 4,908 1,104,231
CHAQUETAS - 2 - 4,908 -
BOLSOS 400 1 200 4,908 981,538
TOTAL 425 2,085,769
MALETINES 150 1 75 1,600 120,000
CHAQUETAS - 1 - 1,600 -
BOLSOS 400 1 200 1,600 320,000
TOTAL 275 440,000
OP1100 4,750,565
OP 1100 CUERO
OP 1100 HILO
OP 1100 TELA

13
Tabla 17: Costo MP, MOD, Costo primo, Costos unitarios, Tarifa hora OP1100
13.ORDEN DE PRODUCCIÓN 1101
OBREROS 20
HORAS 192
TIEMPO DISPONIBLE 3,840
HORAS EXTRAS NINGUNA
PRODUCTO MATERIA PRIMAUNIDADES VALOR UNIDAD
MALETINES 2,402,064 400 6,005
BOLSOS 2,348,501 150 15,657
MOD OP1100
TIEMPO REQUERIDO 1,950
PRODUCTO UNIDADES ESTANDAR TOTAL TARIFA HORA NOMINA PROD
MALETINES 150 5 750 7,490 5,617,703
BOLSOS 400 3 1,200 7,490 8,988,325
1,950
OP1100 MP MOD COSTO PRIMO COSTO PRIMO U
MALETINES 2,402,064 5,617,703 8,019,767 53,465
BOLSOS 2,348,501 8,988,325 11,336,826 28,342
COSTO PRODUCCIÓN UNIDADES COSTO PRIMO CIF COSTO P. COSTO P UNI
MALETINES 150 8,019,767 1,114,112 9,133,879 60,893
BOLSOS 400 11,336,826 2,970,966 14,307,792 35,769
TIEMPO DISPONIBLE
ESTANDAR MATERIA PRIMA

PRESUPUESTOS
ACEVEDO, TAMAYO.
14
Tabla 18: Materia prima OP1101
OP 11001 CUERO
MALETINES - 2 - -
CHAQUETAS 300 2 600 5,235 3,140,888
BOLSOS 350 1 175 5,235 916,092
TOTAL 775 4,056,980
OP 11001 TELA
MALETINES 2 - -
CHAQUETAS 300 2 600 4,908 2,944,615
BOLSOS 350 1 175 4,908 858,846
TOTAL 775 3,803,462
OP 11001 HILO
MALETINES 0.5 0 0
CHAQUETAS 300 0.5 150 696 104,400
BOLSOS 350 0.5 175 696 121,800
TOTAL 325 226,200
OP1101 8,086,641.68

15
Tabla 19: Costo MP, MOD, Costo primo, Costos unitarios, Tarifa hora OP1100
14.CUENTAS T
OBREROS 20
HORAS 192
TIEMPO DISPONIBLE 1,890
HORAS EXTRAS 360
PRODUCTO MATERIA PRIMAUNIDADES VALOR UNIDAD
CHAQUETAS 6,189,903 400 15,475
BOLSOS 1,896,738 150 12,645
MOD OP1100
TIEMPO REQUERIDO 2,250
PRODUCTO UNIDADES ESTANDAR TOTAL TARIFA HORA NOMINA PROD
CHAQUETAS 300 4 1,200 7,490 8,988,325
BOLSOS 350 3 1,050 7,490 7,864,784
2,250 4,200
OP1101 MP MOD COSTO PRIMO COSTO PRIMO U
CHAQUETAS 6,189,903 8,988,325 15,178,228 50,594
BOLSOS 1,896,738 7,864,784 9,761,523 27,890
COSTO PRODUCCIÓN UNIDADES COSTO PRIMO CIF COSTO P. COSTO P UNI
CHAQUETAS 300 15,178,228 2,228,224 17,406,452 58,022
BOLSOS 350 9,761,523 2,599,595 12,361,118 35,317
TIEMPO DISPONIBLE
ESTANDAR MATERIA PRIMA
COSTO DE VENTAS MATERIA PRIMA MOD
$53,473,500.00 3,209,575 $2,370,351.38 2,224,796 12,837,206 19,400,000 $31,459,137.06
30,587,505 $30,673,514.71 2,085,769 2,057,080
$1,917,124.00 $22,418,649.08 440,000 1,455,000
$789,960.00 $17,267,129.52 4,056,980 5,001,707
$197,490.00 3,803,462 3,545,350
$1,732,500.00 226,200
$446,250.00
$53,473,500.00 38,880,404 31,459,137 $31,459,137.06
$72,729,644.69 0 12,837,206 12,837,206
BANCOS NACIONALES

PRESUPUESTOS
ACEVEDO, TAMAYO.
16
Tabla 20: Cuentas T
15.CMV
IVA POR PAGAR CIF APLICADOS CIF REALES CIF CUENTA CONTROL
1,046,900 $17,442,000.00 $8,912,896.87 $8,912,896.87 3,500,000 $11,283,248.25 $8,912,896.87 $8,912,896.87
1,017,830 205,708
44,650 229,688
$312,664.00 1,091,250
$285,000.00 1,097,317
$71,250.00 819,559.4
$2,295,000.00 $8,912,896.87 $8,912,896.87 $1,645,600.00 $8,912,896.87 $8,912,896.87
5,073,294 $17,442,000.00 $789,960.00
$1,500,000.00
$404,166.67
11,283,248 $11,283,248.25
MALETINES CIO AL POR MAYOR POR MENOR VARIACION EN CIF BOLSOS
$9,133,878.87 $17,267,129.52 $47,300,000.00 $2,370,351.38 $2,370,351.38 $26,668,909.21 $30,673,514.71
$30,100,000.00
$14,400,000.00
$9,133,878.87 $17,267,129.52 0 $91,800,000.00 $2,370,351.38 $2,370,351.38 $26,668,909.21 $30,673,514.71
CHAQUETAS INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO INV CUERO INV TELA
$17,406,452.33 $22,418,649.08 $12,837,206.47 $53,209,240.41 5,510,000 2,224,796 5,357,000 2,085,769
$31,459,137.06 4,056,980 3,803,462
$8,912,896.87
$17,406,452.33 $22,418,649.08 $53,209,240.41 $53,209,240.41 5,510,000 6,281,776 5,357,000 5,889,231
INV HILO INVENTARIO MATERIAL INDIRECTO DEUDORES DEPRECIACION ACUMULADA
235,000 440,000 $1,645,600.00 $1,645,600.00 $53,473,500.00 $404,166.67
226,200 $300,000.00
235,000 666,200 $1,645,600.00 $1,645,600.00 $53,473,500.00 0 0 $704,166.67
PROVEEDORES RETEFUENTE POR PAGAR RETENCION Y APORTES DE NOMINA PROVISIONES SOCIALES
3,209,575 137,750 2,454,075 7,212,977
6,240,905 133,925 5,214,909
273,775 5,875
$41,140.00
$52,500.00
0 9,724,255 0 371,190 0 7,668,984 0 7,212,977
GASTOS OPERATIVOS ADMINISTRATIVOS GASTO ARRIENDO GASTOS SERVICIOS PUBLICOS GASTO DEPRECIACION
4,000,000 $375,000.00 $197,490.00 $118,750.00
1,000,000 $181,250.00
102,854
873,200
240,753
680000
170000
7,066,807 0 $375,000.00 0 $197,490.00 0 $300,000.00 0

17
Tabla 21: CMV
16.ESTADO DE RESULTADOS
11,183,500
11,102,000
22,285,500
9,448,294
12,837,206
31,459,137
8,912,897
53,209,240
0
0
53,209,240
45,639,200
28,489,147
70,359,293
2,370,351
72,729,645CMV AJUSTADO
INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA
CONSUMO DE MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA DIRECTA
CIF
COSTO PRODUCCIÓN
INVENTARIO INICIAL PRODUCTO EN PROCESO
INVENTARIO FINAL PRODUCTO EN PROCESO
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS
INVENTARIO INICIAL PRODUCTO TERMINADO
INVENTARIO FINAL PRODUCTO TERMINADO
CMV
VARIACION EN CIF
CUEROS LTDA
INVENTARIO INICIAL MATERIA PRIMA
COMPRAS MATERIA PRIMA
DISPONIBLE DE MATERIA PRIMA
ESTADO DEL COSTO MERCANCIA VENDIDA (CMV)
CIO AL POR MAYOR Y MENOR
TOTAL VENTAS 91,800,000
COSTO DE VENTAS 72,729,645
AJUSTE COSTO DE VENTAS 2,370,351
TOTAL COSTO DE VENTAS 75,099,996
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 16,700,004
GASTOS OPERATIVOS 7,939,297
GASTO DEPRECIACION
GASTO SP
GASTO ARRIENDO
UTILIDAD OPERATIVA 8,760,707
INGRESOS OPERATIVOS 0
GASTOS NO OPERTIVOS 0
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 8,760,707
GASTO IMPUESTO 2,891,033.28
UTILIDAD NETA 5,869,674 6%
CORTINAS LTDA
ESTADO DE RESULTADOS A FEBRERO

PRESUPUESTOS
ACEVEDO, TAMAYO.
18
Tabla 22: Estado de resultados
17.MAYOR Y BALANCES
Tabla 23: Mayor y Balances
18.BALANCE GENERAL
CUENTA DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
CAJA Y BANCOS 12,345,600 53,473,500 38,880,404 26,938,697
INVERSIONES 11,600,000 - - 11,600,000
CUENTAS POR COBRAR 17,113,970 53,473,500 70,587,470
INVENTARIO CUERO 5,692,500 5,510,000 6,281,776 4,920,724
INVENTARIO TELA 4,851,000 5,357,000 5,889,231 4,318,769
INVENTARIO HILO 640,000 235,000 666,200 208,800
INVENTARIO MALETINES 20,544,000 9,133,879 17,267,130 12,410,749
INVENTARIO CHAQUETAS 10,747,200 17,406,452 22,418,649 5,735,003
INVENTARIO BOLSOS 14,348,000 26,668,909 30,673,515 10,343,394
MAQUINARIA 48,500,000 - - 48,500,000
MUEBLES Y ENSERES 14,250,000 - - 14,250,000
EQUIPOS DE COMPUTO 10,875,000 - - 10,875,000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 7,890,500 704,167 8,594,667
OBLIGACIÓN BANCARIA 15,000,000 - - 15,000,000
PROVEEDORES 11,606,505 9,724,255 21,330,760
RETEFUENTE POR PAGAR 678,900 371,190 1,050,090
IVA POR PAGAR 1,745,870 5,073,294 17,442,000 14,114,576
PRESTACIONES SOCIALES 8,270,450 7,212,977 15,483,427
PASIVO A LARGO PLAZO 18,000,000 - - 18,000,000
CAPITAL 90,000,000 - - 90,000,000
RESERVAS 7,324,500 - - 7,324,500
UTILIDAD RETENIDA 10,990,545 - - 10,990,545
COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 91,800,000 91,800,000
COSTO DE VENTAS 72,729,645 72,729,645
MATERIA PRIMA 12,837,206 12,837,206
MOD 31,459,137 31,459,137 -
CIF APLICADOS 8,912,897 8,912,897 -
CUENTA CONTROL 8,912,897 8,912,897 -
CIF REALES 11,283,248 11,283,248 -
VARIACIÓN EN CIF 2,370,351 2,370,351 -
GASTO DEPRECIACIÓN 300,000 300,000
RETENCION Y APORTES DE NOM 7,668,984 7,668,984
INVENTARIO MATERIA INDEIRECTA 1,645,600 1,645,600 -
GASTOS SERVICIOS PUBLICOS 197,490 197,490
GASTO ARRIENDO 375,000 375,000
GASTO OPERATIVO ADMIN 7,066,807 7,066,807
INV PRDUCTO EN PROCESO 53,209,240 53,209,240 -
SUMAS IGUALES 171,507,270 171,507,270 387,631,053 387,631,053 301,357,549 301,357,549
CUEROS LTDA
SALDOS DICIEMBRE MOVIMIENTO ENERO SALDO ENERO

19
Tabla 24: Mayor y Balances
19.CONCLUSIONES
• Para la realización de los estados financieros de la empresa en el mes de enero
del 2020, era importante observar que la utilidad no podía ser menor a 3%, ya que
si esto se presenta no se generarían los suficientes beneficios dentro de la misma,
por tanto, las ganancias no serían tan altas. Para este mes se obtuvo una utilidad
del 6%, con una utilidad neta de $5.869.674.
• Se observa que conforme aumenten los pedidos para el mes, no solo se deberá
de aumentar los costos en la inversión de la materia prima, sino que será
importante entender que para los trabajadores se deberán tomar horas extras que
ayuden a cumplir con el pedido, de esta manera, tenemos que para la OP1100 no
se necesitan horas extras ni de la mano de obra directa ni en los supervisores, lo
ACTIVOS PASIVO
ACTIVO CORRIENTE $109,126,167 PASIVO CORRIENTE $79,909,222
CAJA Y BANCOS $26,938,697 OBLIGACION BANCARIA $15,000,000
INVERSIONES $11,600,000 PROVEEDORES $21,330,760
CUENTAS POR COBRAR $70,587,470 RETEFUENTE POR PAGAR $1,050,090
INVENTARIOS $37,937,441 RETENCION Y APORTES $7,668,984
CUERO $4,920,724 AJUSTE COSTO DE VENTAS $2,370,351
TELA $4,318,769 IMPUESTO DE RENTA POR PAGAR $2,891,033
HILO $208,800 IVA POR PAGAR $14,114,576
INV PRODUCTO TERMINADO $28,489,147 PROVISIONES $15,483,427
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $147,063,607 PASIVO NO CORRIENTE $18,000,000
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO $65,030,333 PASIVO A LARGO PLAZO $18,000,000
MAQUINARIA $48,500,000 TOTAL PASIVO $97,909,222
MUEBLES Y ENSERES $14,250,000 PATRIMONIO $114,184,719
EQUIPO DE COMPUTO $10,875,000 CAPITAL $90,000,000
DEPRECIACION ACUMULADA -$8,594,667 RESERVAS $7,324,500
UTILIDAD RETENIDA $10,990,545
UTILIDAD DEL EJERCICIO $5,869,674
TOTAL ACTIVOS $212,093,940 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $212,093,940
CUEROS LTDA
BALANCE GENERAL A ENERO 30 DE 2020

PRESUPUESTOS
ACEVEDO, TAMAYO.
20
cual indica que no se le debe aplicar recargo que puede ser diurno o nocturno. En
este caso se aplica el recargo nocturno, especialmente en la OP1101, donde para
los operarios se necesitarían 360 horas extras con los 20 obreros y los 2
supervisores necesitarían 18 horas de más para cumplir con el pedido del cliente.
• Para la correcta realización del ejercicio es importante comprobar el uso de la
partida doble, logrando así, sumas iguales de un valor de $387.631.053, por tanto,
los saldos para el mes de enero dieron como resultado en las sumas de los débitos
y los créditos un valor de $301.357.549.
20.REFERENCIAS
debitoor. (18 de 04 de 2020). debitoor. Obtenido de debitoor:
https://debitoor.es/glosario/definicion-estados-financieros
docs.microsoft. (01 de 04 de 2020). docs.microsoft. Obtenido de docs.microsoft:
https://docs.microsoft.com/es-mx/dynamics365/business-central/production-
about-production-orders
Ecured. (10 de 04 de 2020). Ecured. Obtenido de Ecured:
https://www.ecured.cu/Asientos_de_diario
fccea. (2004). fccea. Obtenido de fccea: http://fccea.unicauca.edu.co/old/fcf/fcfse41.html
Gerence.com. (09 de 10 de 2017). Gerence.com. Obtenido de Gerence.com:
https://www.gerencie.com/utilidad-neta.html
Gerencie.com. (25 de 04 de 2018). Gerencie.com. Obtenido de Gerencie.com:
https://www.gerencie.com/balance-general.html
https://www.gerencie.com/estado-de-resultados.html
https://www.gerencie.com/la-cuenta-t.html
Monografias. (10 de 04 de 2020). Monografias. Obtenido de Monografias:
https://www.monografias.com/trabajos92/control-costos-indirectos-
fabricacion/control-costos-indirectos-fabricacion.shtml
Siigo. (10 de 04 de 2020). Siigo. Obtenido de Siigo :
https://www.siigo.com/blog/empresario/que-es-un-kardex/

21

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