1. 9° FORO INTERNACIONAL DESDE
LO LOCAL.
San Luís Potosí, S.L.P. 26 al 28 de
Septiembre de 2012.
J
1) C. Taller de
Mejora de la
Recaudación
Municipal (UIM). I b. Herramientas Locales para la Recaudación Municipal.
José Manuel Farfán, Tesorero de la Diputación de Sevilla y OPAEF.
España. Unión Iberoamericana de Municipalistas (UIM).
Profesor Asociado Universidad de Sevilla.
27 de Septiembre de 2012

2. LOS GOBIERNOS LOCALES
Los Municipios constituyen un nivel de la Administración
Pública en España
Son “Estado” al mismo título que las Comunidades
Autónomas y la Administración General del Estado:
no son una administración subordinada o indirecta
Los Alcaldes y Concejales son elegidos por los
ciudadanos y rinden cuentas ante ellos por
mecanismos políticos democráticos
Tienen amplia autonomía sobre decisiones de ingresos y
gastos públicos

5. INSTRUMENTACIÓN DEL PRINCIPIO DE SOSTENIBILIDAD FINANCIERA. DEUDA PÚBLICA
OBJETIVO
2020
SITUACIÓN DE
PARTIDA
SEGUNDO
TRIMESTRE 2012 % DEUDA Deuda millones €
ESTADO 58,31% 617.731
CCAA 14,21% 150.578
EELL 3,43% 36.306
TOTAL 75,95% 804.615
Previsto Año 2012: 79,8% s/PIB a 31/12/2012

6. SITUACION ACTUAL DE ESPAÑAEscenario económico – financiero: Principales magnitudes.
Tipos de interés
Serie histórica del Euribor 12 meses
Euribor oficial actual
Deuda Pública (%PIB) Déficit público (porcentaje sobre el PIB) Tipos de interés a futuro Euribor 12 meses
0,00%
0,50%
1,00%
1,50%
2,00%
2,50%
3,00%
3,50%
4,00%
4,50%
5,00%
2000 2002 2004 2006 2008 2010 2012 2014
ago-12
1 mes 0,139%
3 meses 0,366%
6 meses 0,648%
12 meses 0,918%
Alemania 81,20%
Francia 85,80%
Italia 120,10%
Reino Unido 85,70%
España 68,50%
UEM 88,60%
UE-27 83,00%
EE.UU 103,50%
Japón 211,40%
Alemania 1,00%
Francia 5,20%
Italia 3,90%
Reino Unido 8,30%
España 8,90%
UEM 4,10%
UE-27 4,50%
EE.UU 9,60%
Japón 8,20%
ago-12
sep-12 0,840%
dic-12 0,830%
mar-13 0,860%
jun-13 0,880%
sep-13 0,930%
dic-13 0,980%
Restricción en el crédito.
Novaciones o nuevas operaciones
incrementarán el coste financiero
de forma notable.
A medio plazo tendencia bajista
de tipos de interés.

7. CAPACIDAD (+) O NECESIDAD
(-) DE FINANCIACIÓN (% PIB)
(*)
Previsión. Excluyendo el efecto de las liquidaciones negativas 2008 de CC.AA y EE.LL.
AÑO TOTAL ESTADO CC.AA. EE.LL. SS
2003 -0.21 -0.51 -0.48 -0.24 1.02
2004 -0.34 -1.30 -0.07 0.01 1.01
2005 0.96 0.23 -0.29 -0.06 1.09
2006 2.02 0.69 -0.04 0.08 1.29
2007 1.90 1.10 -0.20 -0.30 1.25
2008 -4.07 -2.80 -1.56 -0.48 0.78
2009 -11.13 -9.43 -1.99 -0.54 0.79
2010 -9.24 -5.66 -2.83 -0.50 -0.24
2011
- 8,51 -5,10 -2,94 - 0,38 -0,09

9. ¿Que ocurre con la Recaudación
Local?
• 30 años: algunos impuestos se cobran en
VOLUNTARIA+ EJECUTIVA DE LA
VOLUNTARIA ENTRE 92 Y 96 %.
• NO FUE SIEMPRE ASÍ: ¿ QUE PASO?
• TITULO DE LA PONENCIA: Herramientas
Locales para la Recaudación Municipal

10. 10
INGRESOS DE LAS HACIENDAS
LOCALES
Texto Refundido 2/2004 de la Ley Reguladora de Hacienda Locales
• PATRIMONIALES Y DE
DERECHO PRIVADO
• Rendimiento y productos de su patrimonio
• Bienes de su propiedad y Derechos Reales o
Personales valorados económicamente
• DE DERECHO
PÚBLICO
Tributarios
No Tributarios
Participación
En Recursos
TASAS Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES
IMPUESTOS
• OBLIGATORIOS
• POTESTATIVOS
I.B.I.
Vehículo
s
I.A.E.I.C.I.O.
I.I.V.T.N.U
Subvenciones y Precios Públicos
Operaciones de Crédito
Multas y Sanciones
En los Tributos del Estado
En los Tributos de las CC.AA.
INGRESOS DE LAS HACIENDASINGRESOS DE LAS HACIENDAS
LOCALESLOCALES

11. DISTINTOS MODELOS
MADRID Y BARCELONA.
LEY 57/2003: GRANDES CIUDADES.
REGIMEN GENERAL.
DIPUTACIONES PROVINCIALES

12. A)TERRITORIALIDAD.
Desarrollo a continuación
A) MOROSIDAD ORGANISMOS PUBLICOS . Supuesto de CA Andaluzaia
Cámara de Compensación.
Dificultad Compensaciones.
Imposibilidad del embargo
LIMITACIONES GENERALES

13. 13
OPTIMIZACIÓN DEOPTIMIZACIÓN DE
INGRESOS LOCALESINGRESOS LOCALES
SUJETO ACTIVO
Ayuntamiento
ADMINISTRACIONES COLABORADORAS SUJETOS PASIVOS
Contribuyentes
- Catastro - D.G.T.
- A.E.A.T - CC.AA.
- Consejo General del Notariado
- NIF / CIF
- Domic. Fiscal a Efectos de Notific.
ORDENANZAS FISCALES -Domiciliación Bancaria
-Representantes
-Dirección Electrónica
- Movil - Teléfono
OBJETOS TRIBUTARIOS S.I.G. PÁGINA WEB
-IBI - tasas
-IAE - Cont. Esp.
-IVTM - Multas Sanciones
-ICIO - IIVTN
GEORREFERENCIACIÓN
OFICINA VIRTUAL
TRAMITACIÓN ELECTRÓNICA
PADRONES FISCALES
Altas – Bajas – Modific.
SERVICIO DE URBANISMO AYTO.
SERV. ESTADÍSTICA – PADRÓN MUNIC.
LISTAS COBRATORIAS REGISTRO TELEMÁTICO DOCUMENTOS
RECAUD. VOLUNTARIA SEGUIMIENTO DE EXPEDIENTES
RECAUD. EJECUTIVA
OPTIMIZACIÓN DEOPTIMIZACIÓN DE
INGRESOS LOCALESINGRESOS LOCALES

14. 14
MODIFICACIONES A ESTABLECER ENMODIFICACIONES A ESTABLECER EN
LAS ORDENANZAS FISCALESLAS ORDENANZAS FISCALES
• Establecimiento de Usos (Art. 72.4 TRLHL) (*)
• Aplicar Tipos Máximos de Gravamen a los BICES (1,3)
• Bonificaciones: Preceptivas. Establecer el 50% en los
Inmuebles Objetos de la Actividad de las Empresas de
Urbanización: Solicitud antes del inicio de las obras
(Art. 73.1 TRLHL)
• Exenciones Potestativas: Bienes Inmuebles cuya Cuota
Líquida No Supere los 6 € (Art. 72.4 TRLHL)
• Bienes de los que sean Titulares los Centros Sanitarios
de Titularidad Pública (Art. 62.3 TRLHL)
• Acogerse al Procedimiento de Comunicaciones de
Catastro (Art. 76.2 TRLHL) (*)
I. B. I.

15. 15
MODIFICACIONES A ESTABLECER ENMODIFICACIONES A ESTABLECER EN
LAS ORDENANZAS FISCALESLAS ORDENANZAS FISCALES
• Mínimos Exentos o Cuotas Mínimas por un Importe
• Establecimiento de Claúsulas Anuales de Revisión
(IPC)
• Determinar los Sujetos Pasivos Sustitutos del
Contribuyente:
 Tasa Abastecimiento Agua
 Tasa Residuos Sólidos / Depuración
 Tasa Vado
• Utilización Privativa del Dominio Público Local:
 Telefonía Móvil
 Cajeros Automáticos
TASAS

16. 16
ESTABLECIMIENTO DE CONVENIOSESTABLECIMIENTO DE CONVENIOS
CON OTRAS ADMINISTRACIONESCON OTRAS ADMINISTRACIONES
• Alteraciones Jurídicas, Físicas y Económicas del I.B.I.
• Inspección Catastral – Colaboración – Delegación de Competencias
DIRECCIÓN GENERAL DEL CATASTRO:
• Inspección I.A.E.
• Devoluciones de IRPF, IVA y Sociedades (Embargos)
AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA:
• Convenio FEMP - DGT
• Cambios de Domicilio en Permisos de Conducción y Circulación
• Intercambio de Información y Mutua Colaboración Administrativa
DIRECCIÓN GENERAL DE TRÁFICO:

17. 17
ESTABLECIMIENTO DE CONVENIOSESTABLECIMIENTO DE CONVENIOS
CON OTRAS ADMINISTRACIONESCON OTRAS ADMINISTRACIONES
• Intercambio de Información Plusvalías e I.B.I
CONSEJO GENERAL DEL NOTARIADO:
• Intercambio de Información
• Embargos de Pagos a Deudores de Ayuntamientos
PROPIA COMUNIDAD AUTÓNOMA:

18. 18
COMO OPTIMIZAR LOS PRINCIPALESCOMO OPTIMIZAR LOS PRINCIPALES
TRIBUTOSTRIBUTOS
• Son un recurso interesante para los ayuntamientos, en estos
momentos.
• Es necesario dotarse de un sistema de gestión y recaudación
integral de las mismas que minimice los costes de gestión y
agilice todo el complejo proceso, tanto el sancionador como
el recaudatorio.
• Una buena opción es dotar al sistema con la utilización de pda
´s para la captura de datos por los agentes y la posibilidad de
tomar fotografías de la infracción. (Se reduce
considerablemente la gestión y las alegaciones y recursos).
• Modificación periodo prescripción.
MULTAS
DE
TRÁFICO

19. 19
GEORREFERENCIACIÓNGEORREFERENCIACIÓN
VISIÓN INTEGRADORAVISIÓN INTEGRADORA

20. 20
• I.C.I.O.
• Base Imp.: 15.000€
• Fecha inicio obra : 4-5-1994
Referencia Catastral : 6996103QD0069N0001GM
 JUAN ESPAÑOL ESPAÑOL
 N.I.F. : 123456789A
 CL MACIAS PORRAS, 15
 06480 MONTIJO
 LIC. URBAN. : 76232902T
 Fecha : 2-1-1990
 Calificación Definitiva : 2-1-1993
 I.A.E.
 Superficie : 70 m2
 Epígrafe : 6153.1
 Cuota Tarifa : 641,8
 Cuota Situación : 885,68
 Cuota Ponderada : 1142,53
 I.B.I.
 Superficie : 120 m2
 Valor del Suelo : 87863,09
 Valor de la Construcción : 45891,78
 Año de Revisión : 1998
IMPUESTOS
 PLUSVALIA
 Fecha Devengo : 5-6-1995
 Valor Suelo : 87863,09
 LICENCIA APERTURA
ESTABLECIMIENTO
 Fecha : 7-11-1997
 AGUA
 BASURA
 ALCANTARILLADO
 ENTRADA VEHÍCULOS
TASAS
Referencia Catastral : 6996103QD0069N0001GM
GEORREFERENCIACIÓN CATASTRALGEORREFERENCIACIÓN CATASTRAL

21. AVANCES EN RECAUDACION
EJECUTIVA
INSCRIPCION TELEMATIVCA EMBARGOS PREVENTIVOS
REGISTRO DE LA PROPIEDAD
Ley 59/2003 de 19 de Diciembre, de Firma Electrónica. Inmediatamente
posterior a la Ley 58/2003, Ley General Tributaria.
Regula la firma electrónica, su eficacia jurídica y la prestación de
servicios de certificación.
Importante: Artículo 3, apartado 9:
“ No se podrá negar efectos jurídicos a un documento firmado
electrónicamente por el mero hecho de presentarse de forma
electrónica”
Procedimiento Telemático
Acuse de recibo del Corpme.
Notificación registral fehaciente de asiento de presentación.
Comunicación de la realización de la inscripción. Efectos desde el acuse
de recibo emitido por el Corpme.
Certificación de derechos y factura.

22. Medidas de eficacia recaudación
ejecutiva
• Uso permanente Tecnologías de la
información. AEAT. EMBARGOS. FASE1.
• Cuaderno 63. Embargo manual.
• Aprobación de datas. Incobrables y Fallidos.
• Comprobación de Salarios Municipales:
Efecto Anuncio.
• Proveedores comprobar- Compensaciones.
• Papel de las Ordenanzas Fiscales.
• Definición Sujetos pasivos.

23. Medidas de eficacia recaudación
ejecutiva
• Embargos de inmuebles por IBI. Afección..
• Facilidades pago IBI.
• Convenios información IBI. Inspección
• Concurrencia Hecho Imponible IBI.
• El concepto integral de finca e impuestos.
• Utilización procedimiento sancionador ej: Plusvalía y
Obstrucción.
• Procedimiento inspector ICIO.

24. Medidas de eficacia recaudación
ejecutiva
• Procedimiento de derivación de
responsabilidad: Administradores Soc. e
IBI. SUCESORES Y DERIVACIONES
• Embargo descentralizado de salarios.
• Control de procedimientos Concúrsales.
• Minimizar tiempo respuesta recursos.
• Integración Multas.
• Anotaciones preventivas de embargo.

25. Certificado de
defunción
Certificado de
defunción
Certificado literal en el Registro
civil correspondiente
Certificado literal en el Registro
civil correspondiente
INEINE
Registro de últimas voluntades
(registro de testamento)
Registro de últimas voluntades
(registro de testamento)
PositivoPositivoNegativoNegativo
Atendiendo al importe, antigüedad y
concepto propuesta de baja como
crédito incobrable al tesorero
Atendiendo al importe, antigüedad y
concepto propuesta de baja como
crédito incobrable al tesorero
Oficio al notario
correspondiente
Oficio al notario
correspondiente
Continuación del
expediente contra
herederos
Continuación del
expediente contra
herederos
O.P.A.E.F (Diputación de

26. O.P.A.E.F (Diputación de
Sevilla)

27. Limitaciones especificas
• Economías de Escala.
• Alto coste de la recaudación. ( 3,7 % + Rec)
• Accesos a TODOS los sistemas de información
• Relaciones AEAT y S Social EMBARGOS

28. Limitaciones especificas
• Grandes Contribuyentes. Elusión y litigiosidad.
Gestión.
• Sujetos Pasivos No identificados. Error Titulo
Ejecutivo.
• Incobrables y Fallidos superior al 1,5 %. Crisis
Financiera.
• NO enajenación inmuebles residencia habitual.
• Aumentos de concúrsales y liquidación de estos.
• Dificultad del Proceso de notificaciones base de la
recaudación. Distinta franja horaria en pueblos.
Inoperancia del BOP. Litigiosidad.