ACERCA DE LA INVERSIÓN EN EL SECTOR PUBLICO

1. DISPOSICIONES PARA EL REGISTRO DEL
GASTO DEVENGADO DE REMUNERACIONES,
PENSIONES, CAS Y SIMILARES
1
Resolución Directoral N° 051-2014-EF/52.03

2. BASE LEGAL
2
• Ley N° 28693: Ley General del Sistema Nacional de Tesorería.
• Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15.
• Resolución Directoral N° 040-2011-EF/52.03.
• Undécima Disposición Complementaria Final de la Ley N° 29812.
• Directiva N° 001-2014-EF/53.01.

3. Registro del Gasto
Devengado

4. REGISTRO DEL GASTO DEVENGADO
DE REMUNERACIONES, PENSIONES, CAS Y SIMILARES.
4
UE DEL GN Y GR
DEVENGADO
 Remuneraciones.
 Pensiones.
 CAS.
 Retribuciones de
naturaleza
contraprestativa.
TODA FUENTE DE
FINANCIAMIENTO
TODA ENTIDAD
BANCARIA
http://dggrp.mef.gob.pe/airhsp/
Directiva N° 001-2014-EF/53.01
Actualizar y registrar
Información del Personal

5. Registro de Información
en el MCPP

6. REGISTRO DE INFORMACIÓN EN EL MCPP
6
UE DEL GN Y GR
 Remuneraciones.
 Pensiones.
 CAS.
 Retribuciones de
naturaleza
contraprestativa.
BASE DE PLANILLAS
OGLIGATORIO
 Documento de Identidad
 Ingreso bruto Personal
 Monto de los egresos
 Ingresos ocasionales o Eventuales
y egresos relacionados

7. 7
Registro en el MCPP

8. 8
Registro en el MCPP

9. 9
Registro en el MCPP

10. 10
Registro en el MCPP

11. 11
Registro en el MCPP

12. 12
Registro en el MCPP

13. Validacion de Registros
en la MCPP

14. VALIDACIÓN DEL REGISTRO DE LA
INFORMACIÓN EN EL MCPP
14
Información registrada
Es validada respecto del DNI del beneficiario
En la oportunidad en que se registre el tipo y N° de
documento
Debe ser actualizada hasta el
25 del mes anterior al que
corresponde el respectivo
pago

15. Procesamiento del
Gasto Girado

16. EL PROCESAMIENTO DEL GASTO GIRADO
16
A partir de agosto de 2014
GASTO GIRADO
 Remuneraciones.
 Pensiones.
 CAS.
 Retribuciones de
naturaleza
contraprestativa.
Solo procede
Si la información
referida al DNI
Ha sido validada
Caso contrario Hasta que la información sea
actualizada

17. Responsabilidades

18. DE LAS RESPONSABILIDADES
18
Director
General de
Administración
UNIDAD EJECUTORA
 Información que se registre
 Falta de oportunidad en el pago de lo señalado
de los conceptos a que se contrae la misma
 Consecuencias de su incumplimiento

19. 19
Corresponde el
pago de Planillas de
Remuneraciones,
pensiones, CAS,…
del mes de agosto.
Excelente, tenemos que
actualizar los datos de
trabajadores en el Aplicativo
Informático y MCP hasta el
25.07.2014, caso contrario
el SIAF lo rechazará.
REUNIÓN

20. FIDEICOMISO: Herramienta Clave para la
Restructuración Financiera

21. ¿QUE ES UN FIDEICOMISO?

22. FIDEICOMITENTE
Fideicomiso en el Sector Público
Adquiere
FIDEICOMISARIO
Operación Financiera:
FIDUCIARIO
Inversionista
Administra
Entidades
Financieras
Bienes
CONFIANZA - CONTRATO
Transfiere
Pagos de obligación
G. Nacional.
G. Regionales
G. locales
Atribuye Beneficios

23. ASPECTOS BASICOS DE UN FIDEICOMISO
23
CONFIANZA

24. EL FIDEICOMISO FORTALECE LA CONFIANZA DE:
24
Comunidad
Inversionistas
Proveedores/
Acreedores
Mejora la eficiencia del manejo
de los fondos públicos …!!!!

26. 26
Caso Municipalidad de Lima
Fdcte .= MEF
Fciario = BN
Fmisario = BID/BIRF
Fideicomiso de Pago
Fdcte .= MEF
Fciario = BN
Fmisario =
Fdcte .= MML
Fciario = BN
Fmisario =
Fideicomiso de
Cuenta
Operativa
Cuenta
Especial
PagoServiciode
Deuda
Transfiere recursos
en fideicomiso
Comunica que no
hay recursos
Transfiere recursos para pago
Otorgan Préstamo por US$ 90 millones (US$ 45 millones cada uno)
Devuelve excedentes
Garantía del GN
Reembolsa los recursos

27. Canalización a Cuentas Bancarias de
Fideicomisos Provenientes de Canon
y sobre canon Regalía y Rentas de
Aduanas de los Gobiernos Regionales
CPC. ERROL VELASQUEZ TICONA
Especialista en Endeudamiento y Tesoro Público
Conectamef – Moquegua

29. Fideicomiso

30. 30
 FIDEICOMITENTE
FIDEICOMISO
G. Regionales
 FIDEICOMISARIO
Operación Bancaria :
 FIDUCIARIO

31. ASPECTOS BASICOS DE UN FIDEICOMISO
31
Se establece la
finalidad de este
Patrimonio (por
contrato)
No existe fideicomiso sin
Patrimonio Autónomo, y
éste debe tener una
Finalidad
Administración
Temporal de un
Patrimonio
(Activos)

32. EL FIDEICOMISO FORTALECE LA CONFIANZA DE:
32
Comunidad..!!!
Inversionistas
Proveedores/
Acreedores
Mejora la eficiencia del manejo
de los fondos públicos …!!!!

33. ESQUEMA BÁSICO DE UNA CONCESIÓN PÚBLICO - PRIVADA
Concesionario
Pagos Anuales por Obra
-15 – 20 AÑOS
PROINVERSIÓN
MEF - DGIP
Sector
“Dueño” del
proyecto
Determina viabilidad,
Rentabilidad social y
Rentabilidad privada
SUGIERE CONCESIÓN
Preparación y evaluación
del proyecto por la OPI
Sectorial Solicita viabilidad
Preparabasespara
EntregaenConcesión
Etapa de ejecución e Inversión
4 – 5 AÑOS
Pagos Anuales por Mantenimiento y Operación
Etapa de Operación
- Aporte Propio
- Endeudamiento mercado
- Garantías parciales (MEF)
- Garantías Soberanas (MEF)
- Aporte con Endeudamiento Público (MEF)
Acude a:
Financia Inversión
Etapa de Operación
Parcial

34. Canalización De los
Recursos Determinados

35. 35
Canon Y sobre
Canon, Regalías Y
Rentas de Aduanas
G. Regionales
Excep. Cuentas
Bancarias Fideicomiso
Canalización De los Recursos
Determinados
Marco de
Contratos de
Concesión
Compromisos
Financieros

36. Transferencia de
Recursos Determinados

37. 37
Transferencias de Recursos
Determinados
Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro
Público
DGETP
Autoriza Canon Y sobre Canon,
Regalías Y Rentas de
Aduanas
G. Regionales
Inf. Contrato
Remitida
Fiduciario
Transferencia

38. TEMA: CONCILIACIONES BANCARIAS DE LA
CUENTA UNICA DE TESORO POR TIPO DE
RECURSO
Moquegua, Agosto del 2014
CPC Errol Velásquez Ticona
Especialista en Tesorería y Endeudamiento Publico

39. Es un instrumento de Gestión Financiera que tiene
por Finalidad consolidar los Fondos Públicos
las unidades ejecutoras de gobierno nacional,
gobierno regional y los pliegos presupuestarios
de los gobiernos locales

40. • En la CUT se tiene incorporado las 5
Fuentes de Financiamiento, con la
siguiente precisiones:
• FF.RDR : sólo las entidades del GN y GR
• RD: Sólo rubros 07 FONCOMUN y 18
Canon y Sobrecanon, R.Ad. y Partic
MOVIMIENTO DE FONDOS EN LA CUENTA
UNICA DE TESORO
Dirección General de Endeudamiento
y Tesoro Público
DGETP
La FF. Donaciones, aún no está incorporado en la
CUT.
1) Las transferencias que efectúa el MTC
(Provias) a los Gob. Regionales
2) El Programa EUROPAN

41. Son todos los recursos financieros constituidos
FONDOS PUBLICOS
Ingresos de naturaleza
Tributaria y no tributaria
Unidades ejecutoras
o instituciones del
estado
• Producción.
• Prestación de bienes y
servicios de acuerdo a ley

42. SUB CUENTAS BANCARIAS
INGRESOS
GASTOS
CONTROL DE LOS
INGRESOS BASE DE
LA ACREDITACION
EN LA CUENTA
PRINCIPAL
OPERACIONES DE
PAGADURIA SOBRE
LA BASE DE LAS
AUTORIZACIONES
APROBADAS POR
DGETP

43.  Transferencias Financieras
 Asignaciones Financieras
MODALIDADES DE AUTORIZACIÓN

44. FONDOS EFECTIVOS
CUENTAS
BANCARIAS
SUB CUENTAS
GASTOS
 TRANSFERENCIAS FINANCIERAS  ASIGNACIONES FINANCIERASVS
TRANSFERENCIAS
FINANCIERAS
ASIGNACIONES
FINANCIERAS

45. Conciliación Bancaria
Libro Banco

47. -

49. Conciliación Bancaria
Libro Banco Vs
Reporte Girados CUT

53. Conciliación Bancaria
Saldo de la cuenta
1101 Caja y Banco

54. 54

57. HABILITACIÓN DE VIATICOS
D.S. N° 007-2013-EF y la Ley de Presupuesto N° 30114

58. 58
DEROGATORIA
SE DEJA SIN EFECTO EL ARTICULO 68
Artículo 68.- Aplicación de intereses por pagos
indebidos o en exceso y viáticos no utilizados

59. VIÁTICOS
ALIMENTACIÓN
MOVILIDAD
HOSPEDAJE

61. VIÁTICOS
VÍNCULO QUE TENGAN CON EL ESTADO
Independientemente
Funcionarios y
Empleados Públicos
Ministros de Estado, Vice
Ministros, Presidentes
Regionales, Alcaldes...
Funcionarios y
Empleados Públicos en
General
S/. 380.00
S/. 320.00
Otorgamiento
D.S. N° 007-2013-EF
Personas que brindan servicios de
consultoría que por la necesidad o
naturaleza del servicio, la entidad
requiera realizar viajes al interior del País.

62. DURACIÓN
En caso sea menor a dicho periodo, el monto del
viático será otorgado de manera proporcional a las
horas de la comisión.
Se considera como un día a las comisiones cuya
duración sea mayor a cuatro (04) horas y menor o
igual a veinticuatro (24) horas.
Gastos por conceptos de Alimentación, Hospedaje y
Movilidad (hacia y desde el lugar de embarque), así
como la utilizada para el desplazamiento en el lugar
donde se realiza la comisión de servicios.
LOS VIÁTICOS
COMPRENDEN

63. RENDICIÓN DE CUENTAS
DEL MONTO OTORGADO
Podrá sustentarse mediante declaración jurada,
siempre que no sea posible obtener comprobantes
de pago reconocidos y emitidos de conformidad con
lo establecido con la SUNAT.
NO MENOR
DEL 70%
Comprobantes de Pago por los servicios de
Movilidad, Alimentación y Hospedaje obtenidos
NO MAYOR
AL 30%
Debe presentarse dentro de los diez (10) días hábiles
contados desde la culminación de la comisión de servicios

64. FINANCIAMIENTO
Con cargo a los presupuestos institucionales de los
pliegos correspondientes, sin demandar recursos
adicionales del Tesoro.

65. RECOMENDACIONES PARA UN
ADECUADO MANEJO Y RENDICIÓN DE
GASTOS POR VIÁTICOS
Lo primero es establecer reglas claras, a través de la
aprobación de directivas, garantizando su efectivo
cumplimiento por parte de los funcionarios
responsables, lo cual implica diseñar mecanismos y
sanciones en casos las reglas sean incumplidas.

66. CASO PRACTICO

68. CPC Errol Velásquez Ticona
Especialista en Tesorería y Endeudamiento Publico
evelasquez@mef.gob.pe
Telefono: 01-3115930 Anexo 6273; RPM #948544231 #956060154