trabajo de contabilidad bancaria sobre Cobranzas

1. Cobranzas Por Cuenta
Ajena
Contabilidad Bancaria

2. Cobranzas Por Cuenta Ajena
� Este servicio que presta el banco consiste en realizar las gestiones
de aceptación o cobro de los documentos que recibe para este
objeto. El servicio que recibe el público es el pago de documentos
que están a cargo de personas que residen en plazas distintas.
Las gestiones de cobro que realiza el banco son de carácter civil y
no judicial
Las cobranzas por cuenta ajena pueden ser en dos formas:
A. Moneda Nacional
B. Moneda Extranjera

3. Personas Que Intervienen En Una
Cobranza
� El Cedente: Es la persona que entrega los documentos al banco
para su cobro.
� El Receptor: Es el banco que recibe la documentación para su
cobro enviada por el cedente o por el banco emisor o
corresponsal
� El Emisor: Es el banco que se encarga de remitir la documentación
respectiva al banco receptor (Cobranzas Extranjeras)
� El Girado: Es la persona natural o jurídica responsable de pagar los
documentos.

4. Ventajas Que Ofrece El Servicio De
Cobranzas
A) Para El Cliente:
• No necesita trasladarse al lugar de residencia o domicilio del
deudor para cobrar el documento, lo cual permite ahorrarse
tiempo y gastos considerables.
• En vista de la extensa red de sucursales y corresponsales con que
cuenta una institución bancaria, está en condiciones de poder
cobrar documentos en cualquier plaza del país y del extranjero.
• Las gestiones de cobro se realizan en forma más rápida y
eficiente.
• Las gestiones de aceptación y/o cobro la realiza un organismo
especializado, obteniéndose resultados más favorables.
• No se corre el riesgo de perder al cliente por aplicar medidas de
presión para el cobro de documentos.

5. B) Para El Banco:
• Permiten apreciar la situación económica de los girados y sus
métodos de pago.
• Se pone en contacto con personas y firmas comerciales y al quedar
satisfecho con el servicio se convierte más tarde en clientes
habituales del banco.
• Un cliente satisfecho del servicio de cobranzas es un buen
propagandista y aún cuando de momento sus operaciones sean
raquíticas y no presente un beneficio apreciable para el banco,
podrá mejorar su situación y reportar considerables utilidades.
• Las cuentas de depósito aumentan en número y en importe,
pudiéndose aprovechar un porcentaje de los saldos de esas cuentas
para invertirlo en operaciones que constituyan principal fuente de
utilidades para el banco.

6. Clases De Cobranzas
� Las cobranzas se dividen en:
Cobranzas Locales, Internas O Nacionales
Son las que recibe una institución bancaria directamente del cliente o
por medio de cartas especiales, estas personas radican fuera de la
plaza donde se va a efectuar el cobro y se realizan dentro del
territorio nacional.
Cobranzas Foráneas, Externas O Extranjeras
Son los documentos que recibe una institución bancaria para llevar a
cabo su cobro a través de un corresponsal o de una sucursal
residente en otro país, cuando el banco se encarga del cobro de
documentos enviados por corresponsales o sucursales de otros países
(Estas cobranzas se realizan en moneda extranjera).Se realizan en
actividades comerciales y que implican la introducción y salida de
mercancías.

7. Divisas Por Cobranza De
Importación A La Vista
▪ Se tiene que presentar la siguiente documentación:
a) Factura proforma copia al carbón o fotocopia autenticada por la
aduana.
b) Conocimiento de embarque, vía aérea, carta de porte según el medio
de transporte.
c) Permiso de importación.
d) Certificado de seguro.
e) Lista de empaque.

8. f) Póliza de importación liquidada, en esta póliza se tiene el cuidado de revisar
si tiene el sello de pagado o cancelado, si indica la casa o el país de donde
procede la mercadería, en el cuadro de observaciones se revisa si el número
de permiso y el de la factura corresponden a los que el cliente presenta.
Si existe diferencia entre el valor del permiso y la factura se establece la
diferencia y se hace el ajuste respectivo, si es más o menos siempre y cuando
el valor sea igual a la factura y si existiera diferencia en los tres documentos se
hace por el valor menor.

9. Divisas Por Cobranzas De
Importación Por Aceptación
� Cobranzas De Exportación
1. Cobranzas a la vista.
2. Cobranzas por aceptación.
✔ Los documentos requeridos son:
o Factura comercial.
o Conocimiento de embarque.
o Guía aérea o carta de porte.
o Lista de empaque.
o Certificado de origen.
o Certificado de seguro.
o Declaración de exportación.

10. Nota: Los 2 primeros y el último documento son indispensables. Una vez recibidos
estos documentos para el cobro, se saca fotocopia a todos los documentos
excepto a la declaración de exportación, estas copias son para el expediente,
si el cliente solicita los documentos se sacan dos fotocopias de cada
documento, es otro juego de fotocopias es para enviar a redescontar al banco
central, luego se llenan los formularios donde se incluyen al banco corresponsal
los pasos a seguir los cobros de los documentos.
Del formulario o carta de instrucciones se hace original y 2 copias.
o Original para el exterior.
o Copia para el archivo numérico.
o Copia para el expediente.

11. Comisión Sobre Cobranzas En Moneda
Nacional O Extranjera
1. Comisión mínima por cobranzas menores de Lps. 1,000.00 = Lps. 10.00
1. Cobranza de Lps. 1,000.01 a Lps. 10,000.00 = 1%
2. Cobranzas de Lps. 10,000.01 en adelante = ½ %
2. Sobre las devoluciones o cobranzas libres de pago se aplicará la misma
tarifa.
3. Cuando una cobranza no sea pagada y aceptada dentro de los 3 meses
siguientes a la fecha de su recibo pagará además por cada mes adicional
a dicho período Lps. 5.00
4. La cobranza aceptada y no pagada dentro de los 3 meses posteriores a su
vencimiento pagará además por cada mes adicional a dicho período Lps.
5.00
5. Comisión de cambio del 1.5% para las cobranzas en M/E.
6. Recargo adicional de Lps. 2.50 para las cobranzas en M/E.
7. Gastos postales para M/E y M/N según el criterio del banco.

12. 201108 Obligaciones Por Administración
201208 Obligaciones Por Administración
201108.01 Cobranzas Por Liquidar En El País
201208.01 Cobranzas Por Liquidar
En estas subcuentas se contabilizará el producto de cobros por cuenta ajena.
201108.02 Cuentas Por Liquidar Por Contratos De Administración
201208.02 Cuentas Por Liquidar Por Contratos De Administración
Registrarán los valores recaudados por cuenta ajena cuyo importe ha de
liquidarse periódicamente, en cumplimiento de contratos específicos
602111 Comisiones
Registra las erogaciones por operaciones neutras y por gestión que sean
aplicables a los resultados del ejercicio.

13. Devolución De Cobranzas
� No todos los documentos que recibe el banco para su cobro, el
girado los paga, en este caso el banco los devuelve al cedente
junto con un aviso de devolución en el que el informe que el
documento cuya cobranza encomendó no se logró su cobro,
anexo a esta ficha el banco menciona la cantidad que carga por
falso cobro más los gastos postales.
Motivos por los cuales se devuelve una cobranza
� No la aceptó el girado.
� No se logró su cobro.
� No se localizó el girado en la dirección indicada.
� Falta de fondos.
� Pago directamente.
� Otros

14. Cobranzas Extranjeras De Exportación
� Son las que se envían al exterior para su cobro. Los documentos
que se requieren para realizar una exportación son:
a. Factura Comercial.
b. Conocimiento De Embarque.
c. Permiso de exportación autorizado por el Bantral.
d. Certificado de origen.
e. Lista de empaque.
f. Certificado fito sanitario.
g. Certificado de fumigación.
h. Póliza de exportación

15. Gracias Por Su Atención