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AUDITORIA A LOS INVENTARIOS DE MERCADERIA 2022 d2.pptx

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AUDITORIA A LOS INVENTARIOS DE MERCADERIA 2022 d2.pptx

  1. 1. AUDITORIA A LOS INVENTARIOS La Auditoria a la Cuenta Inventario de Mercaderías se la realiza a la empresa FERRETERIA ESPIN S.A. La cuenta Inventario de Mercaderías, se controla con el método INVENTARIO PERPETUO Para controlar los inventarios, la empresa utiliza el método promedio.
  2. 2. ANALICE EL RIESGO INHERENTE • La Cuenta Inventario de Mercaderías representa un 40% del total de los Activos. • El Bodeguero tiene 3 meses en el cargo • Los inventarios de mercaderías llegan a 1.000 ítems • La rotación de inventarios llega a 14 veces al año ANALICE EL RIESGO DE CONTROL • Revisar cada uno de los casos encontrados por el auditor, de los cuales se propone un ajuste si fuera necesario • Realizar un análisis de control interno
  3. 3. DETERMINE • Ajuste ( ) • Reclasificación ( ) Se ha determinado que por error del Contador (el mismo que asiste una vez por semana a la empresa), Los asientos los realiza el “Auxiliar contable” CASO: one Se aplicó una PRUEBA DE CUMPLIMIENTO, se verificaron los asientos contables del día 04-03-2021 en la cual se encontró un asiento con inconsistencias. Se ha registrado contablemente “COMPRA DE MERCADERIAS” (Artículo 004) cuando revisamos la factura 001-002-035254 del Proveedor MACHALA. S.A. en esta se encuentra descrito la compra de “SUMINISTROS DE OFICINA” NORMAS AFECTADAS  Describa como afecta • Afirmación a los estados financieros (existencia)
  4. 4. CASO: two Se aplicó una PRUEBA ANALÍTICA, previo la identificación del valor de mercado de la mercadería la que se establece en $ 2,80 c/u. Por lo que se revisó los precios de compra de la mercadería y encontramos que el día 02-01-2021 el Gerente ha comprado 48 unidades de Inventario de Mercaderías (Artículo 006) en $ 1,50 c/u al proveedor Huaquillas S.A. mediante factura 002-001-03254 DETERMINE • Ajuste ( ) • Reclasificación ( ) NORMAS AFECTADAS  Describa como afecta • Afirmación a los estados financieros (valuación)
  5. 5. 13-7-2022. La empresa ha realizado una compra de mercaderías a la señora Zoila Dron (ella no tiene RUC) por lo que le ha realizado la Liquidación de Compra de Bienes y Servicios # 001-001-0034, 60 unidades de Inventario de Mercaderías (Artículo 012) en $ 4,00 c/u. Encontramos el siguiente asiento contable. El precio de mercado del producto es de $ 9,00 CASO: three DETERMINE • Ajuste ( ) • Reclasificación ( ) NORMAS AFECTADAS  Describa como afecta • Afirmación a los estados financieros (valuación)
  6. 6. 6-5-2022. El gerente ha comprado a un vecino (no tiene RUC) sólo entrego un recibo en donde se detalla la compra de 72 unidades de Inventario de Mercaderías (Artículo 021) en $ 3,00 c/u. Encontramos el siguiente asiento contable. El precio de mercado del producto es de $ 8,00 CASO: four * No realizaron la Liquidación de Compra de Bienes y servicios DETERMINE • Ajuste ( ) • Reclasificación ( ) NORMAS AFECTADAS  Describa como afecta • Afirmación a los estados financieros (valuación)
  7. 7. Se verificó el precio de mercado de algunos productos, y se encontró que algunos items de mercadería al 31-12-2021 no tienen un valor razonable, por lo que se investigó el precio de mercado y se establece las diferencias. CASO: five
  8. 8. CASO: six 16-8-2022. En la realización de la T.I.F. # 5 se encontró mercadería en mal estado (unos están oxidados y húmedos, por lo que no valen). LISTA DE ARTÍCULOS EN MAL ESTADO QUE SE ESTAN EN BODEGA No se encontró ninguna ACTA DE BAJA DE INVESNTARIOS
  9. 9. 17-9-2022. Se determinó que dos artículos (el 069 y 070 son físicamente similares  el 069 es tornillo ¾ cabeza redonda y el 070 es tornillo ¾ cabeza cuadrada). En lugar de dar de baja 48 unidades del ítems 069, el bodeguero digitó el ítems 070 CASO: seven el 069 es tornillo ¾ cabeza redonda tiene precio de costo de $ 4,00 el 070 es tornillo ¾ cabeza cuadrada tiene precio de costo de $ 3,80
  10. 10. 26-10-2022. Se encontró la compra de mercaderías, según Factura 001-001-60365 según el siguiente detalle: CASO: eigth ARTÍCULOS CANT P/UNI V/TOTAL Artículo 016 312 1.35 421.20 Artículo 017 288 2.10 604.80 Artículo 018 36 2.85 102.60 En la revisión del Kardex se detectó que 12 unidades del artículo 017, no ingresaron a bodega y el bodeguero no justificó.
  11. 11. 12-11-2022. La empresa realizó la donación de mercaderías a la Fundación “Los niños Supercallejeros” según el siguiente detalle: CASO: nine
  12. 12. 12-11-2022. Se determino que el Accionista Juanito realizó un autoconsumo de los siguientes artículos que fueron utilizados para arreglos del local: ARTICULO 097  Se consumió 96 unidades. Precio de costo $ 8,50 (margen de utilidad 50%) ARTICULO 100  Se consumió 48 unidades. Precio de costo $ 9,50 (margen de utilidad 60%) CASO: ten NO EXISTE ASIENTO CONTABLE
  13. 13. 05-03-2022. recién en esta fecha se determinó que con fecha 13-dic-2021 se dañaron los siguientes inventarios: CASO: eleven ARTICULO 002  Se dañaron 24 unidades. Precio de costo $ 9,20 (margen de utilidad 45%) ARTICULO 003  Se dañaron 48 unidades. Precio de costo $ 8,50 (margen de utilidad 35%)

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