Tareas utpl

Asesoría virtual:
www.utpl.edu.ec
Profesora autora:
Lupe Beatriz Espejo Jaramillo
Fundamentos de Contabilidad
160 horas
TUTORÍAS: El profesor asignado publicará en el Entorno Virtual deAprendizaje (EVA) su número telefónico y horario de tutoría.
Más información puede obtener llamando al Call Center 07 3701444, línea gratuita 1800 88758875 o al correo electrónico
callcenter@utpl.edu.ec
Octubre 2019 - Febrero 2020
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
Departamento de Ciencias Empresariales
Sección Contabilidad y Auditoría
Carrera Ciclo
§§ Contabilidad y Auditoría
§§ Economía I
§§ Finanzas
§§ Administración Pública
§§ Administración de Empresas
II
§§ Turismo III
La Universidad Católica de Loja
Tarea
Le recordamos que el envío de la tarea a través del EVA (Entorno Virtual de
Aprendizaje) es obligatorio; y, el ingreso se lo realiza en las fechas establecidas en el
calendario académico, que se encuentra en el siguiente enlace.
https://distancia.utpl.edu.ec/calendario-academico/
UTPL-TNAA00072

2
Tarea: Fundamentos de Contabilidad
Primer bimestre
Tarea
Actividad de aprendizaje:
Registro de operaciones en el diario general y kardex.
Tema de la tarea:
Registro contable en el diario general y kardex.
Competencias a la que aporta la actividad:
1. Comprende los aspectos técnicos relacionados con la empresa, la contabilidad
y la normativa legal.
2. Registra las operaciones contables, aplicando la normativa vigente.
3. Utiliza adecuadamente las cuentas contables del activo en el registro de las
operaciones.
4. Utiliza adecuadamente las cuentas contables del pasivo y patrimonio en el
registro de las operaciones.
Orientaciones metodológicas (estrategias de trabajo):
Antes de iniciar el desarrollo de la tarea lea las siguientes estrategias:
1. Con el listado de transacciones que constan al final de las orientaciones
metodológicas, desarrolle el ejercicio en el diario general considerando el
formato que se presenta y el plan de cuentas que consta en el texto básico,
unidad 3; anote los movimientos relacionados con mercaderías en los kardex
y complete la información del rol de pagos.
DIARIO GENERAL
Año 20X9
Fecha Código Detalle
Parcial
USD
Debe
USD
Haber
USD

3
La Universidad Católica de Loja UTPL
2. Una vez que desarrolle el ejercicio, responda cada una de las preguntas
planteadas en el EVA.
3. Para el desarrollo del trabajo, se recomienda el uso de un computador y la
función “Excel”.
4. Para el registro de las mercaderías utilice el sistema de inventario permanente
y para los kardex utilice el método de valoración PROMEDIO PONDERADO.
Se recuerda que el sistema de inventario permanente utiliza tres cuentas
contables (Inventario de mercaderías, ventas y costo de ventas). De considerar
necesario revise nuevamente el sistema de inventario permanente y el método
de valoración de inventarios promedio ponderado, en la unidad 4 del texto
básico.
5. Los valores de las cuentas Depreciación acumulada, se anotan en la columna
del haber del diario general, ya que son cuentas que tienen saldo acreedor.
6. Para mantener uniformidad con el nombre de las cuentas contables en el
registro de las operaciones, utilice el plan de cuentas que consta en el texto
básico, al final de la unidad 3.
7. Losartículos(hornosrotativos,amasadoras20Kgybatidoras10Kg)constituyen
subcuentas o cuentas auxiliares únicamente de la cuenta Inventario de
mercaderías.
Ejemplo:
Cant. Cuenta / Subcuenta
Valor
unitario
USD
Valor
total
USD
Inventario de mercaderías 101.000,00
20 hornos rotativos 3.400,00 68.000,00
15 amasadoras 20 KG 1.800,00 27.000,00
12 batidoras 10KG 500,00 6.000,00
No es necesario realizar el detalle de los artículos con la cuenta ventas.
8. Se recuerda que está vigente la retención de IVA entre contribuyentes
especiales. Respecto a los porcentajes de retención del IVA y quienes actúan
como agentes de retención, considere la información que consta en el texto
básico en el tema Activos por impuestos corrientes, así como la guía didáctica.

4
9. Los principales conceptos y porcentajes de retención en la fuente del impuesto
a la renta, constan en el texto básico en el tema Pasivos por impuestos
corrientes. En caso de existir algún cambio en los porcentajes de retención
en la fuente del impuesto a la renta, se recomienda revisar la página web del
Servicio de Rentas Internas (www.sri.gob.ec).
10. La tarea consiste en registrar las transacciones en el diario general y el registro
de los movimientos relacionados con cada artículo en los kardex.
11. En ciertos registros contables es necesario el uso de la cuenta principal y
cuentas auxiliares como es el caso de pago de servicios públicos, retenciones
en la fuente, etc.
Ejemplo:
Servicios públicos Cuenta principal
●● Servicio telefónico
●● Servicio luz eléctrica Cuentas auxiliares
Retención impuesto a la renta por pagar Cuenta principal
●● Retención impuesto a la renta por pagar 1%
●● Retención impuesto a la renta por pagar 2% Cuentas auxiliares
●● Retención impuesto a la renta por pagar 8%
EMPRESA COMERCIAL “LOS ROSALES CÍA. LTDA.” CONTRIBUYENTE
ESPECIAL
DIRECCIÓN: Calle Colón 455 – 154
Loja - Ecuador
Año 2019
Octubre 1. La empresa comercial “Los Rosales Cía. Ltda.” contribuyente especial
dedicada a la comercialización de maquinaria, presenta los siguientes datos:
Caja $9.000,00
Caja chica $1.000,00
Bancos $80.000,00
Inventario de mercaderías Calcular
20 hornos rotativos $3.400,00c/u
15 amasadoras 20 KG $1.800,00 c/u
12 batidoras 10KG $500,00 c/u

5
Cuentas y documentos por cobrar comerciales $7.000,00
IVA compras $7.550,00
Muebles y enseres $5.000,00
Depreciación acumulada de muebles y enseres $(1.000,00)
Equipos de computación $8.000,00
Depreciación acumulada de equipos de computación $(2.500,00)
Vehículos $15.000,00
Depreciación acumulada de vehículos $(3.000,00)
Cuentas y documentos por pagar comerciales $8.000,00
IVA ventas $4.700,00
Obligaciones con instituciones financieras porción corriente $9.000,00
Capital suscrito y/o asignado Calcular
Octubre 2. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el dinero en efectivo
que dispone la empresa a la fecha $9.000,00.
Octubre 4. Se cancela con cheque $3.500,00 del valor de cuentas y documentos por
pagar comerciales.
Octubre 5. Según factura 001-001-000008765 se cancela con cheque a Seguros del
Ecuador Cía. Ltda., la prima de seguro anual de los activos fijos de propiedad de la
empresa $1.500,00 más IVA. Se realiza la retención en la fuente del impuesto a la
renta e IVA.
Octubre 6. Según factura 001-001-000007825 se cancela con cheque a una persona
no natural obligada a llevar contabilidad $1.500,00 más IVA, por concepto de pago
de arriendo de un local comercial por el presente mes; procede la retención de la
fuente del impuesto a la renta y la retención del IVA.
Octubre 8. Según factura 001-001-00500, se vende al Sr. Luis Mora (persona natural
no obligada a llevar contabilidad) lo siguiente:
2 hornos rotativos $4.100,00 c/u + IVA
3 amasadoras de 20kg $2.400,00 c/u + IVA
2 batidoras 10Kg $900,00 c/u + IVA
Del total cancela el 70% al contado y la diferencia a crédito.
Octubre 8. Registre la salida de las mercaderías al costo en los Kardex y el asiento
contable en el diario general.

6
Octubre 9. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el valor recaudado de
la venta anterior.
Octubre 10. Se realiza la reposición del fondo de caja chica, de acuerdo con el
informe de los siguientes gastos.
Publicidad $140,00 + IVA
Suministros de oficina $100,00 + IVA
Transporte $100,00
Para la retención en la fuente del impuesto a la renta y retención del IVA, considere
que la compra de los bienes y servicios se realiza a personas naturales obligadas a
llevar contabilidad. Se emite un cheque a favor de la secretaria de la empresa.
Octubre 12. Según factura 001-002-000025765, se compra a crédito a Distribuidora
el Rayo Cía. Ltda. contribuyente especial lo siguiente:
5 hornos rotativos $3.480,00 + IVA
5 amasadoras 20kg. $1.920,00 + IVA
5 batidoras de 10kg. $560,00 + IVA
El valor total del IVA se cancela con cheque, procede la retención en la fuente del
impuesto a la renta y retención del IVA.
Octubre 13. Distribuidora el Rayo Cía. Ltda. envía las mercaderías compradas el 12
de octubre desde Guayaquil a Loja, por Transportes Cital Cía. Ltda. se cancela con
cheque $10,00 por cada artículo, total $150,00. Se realiza la retención del impuesto
a la renta. (Para el registro contable considere lo dispuesto en la NIC 2 respecto al
costo de adquisición de los inventarios). Además el pago del transporte se anota en
los kardex porque afecta al costo unitario de los artículos.
Octubre 14. De la compra realizada el 12 de octubre se devuelve al proveedor por
no corresponder al pedido 2 hornos rotativos más IVA, la devolución de mercaderías
afecta al crédito y por el IVA se recibe efectivo.
Octubre 15. El dinero en efectivo recaudado el día 14 de octubre por la devolución
del IVA se deposita en la cuenta corriente de la empresa.
Octubre 19. Según factura 001-002-000025765, se compra a crédito a Distribuidora
el Rayo Cía. Ltda. contribuyente especial lo siguiente:

7
10 hornos rotativos $3.460,00 + IVA
10 amasadoras 20kg. $1.910,00 + IVA
5 batidoras de 10kg. $540,00 + IVA
El valor total del IVA se cancela con cheque, procede la retención en la fuente del
impuesto a la renta y retención del IVA.
Octubre 22. Se registra la declaración del impuesto al valor agregado del mes
anterior, considere los saldos que se dispone en octubre 1:
IVA compras $7.550,00 IVA ventas $4.700,00
Octubre 25. Según factura 001-001-00501 se vende a la empresa PANSUR Cía.
Ltda. lo siguiente:
1 horno rotativo $4.100,00 c/u + IVA
2 amasadoras 20kg $2.400,00 c/u + IVA
2 batidoras 10kg $900,00 c/u + IVA
La empresa cancela cheque y realiza la retención en la fuente del impuesto a la
renta.
Octubre 26. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el valor recaudado en
la venta del día 25 de octubre.
Octubre 27. Según factura 001-001-00502 se vende a la empresa AMBAPAN Cía.
Ltda. lo siguiente:
5 hornos rotativos $4.100,00 c/u + IVA
4 amasadoras 20kg $2.400,00 c/u + IVA
3 batidoras 10kg $900,00 c/u + IVA
La empresa realiza el pago con cheque y realiza la retención en la fuente del impuesto
a la renta.
Octubre 29. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el valor recaudado en
la venta del día 27 de octubre.

8
Octubre 29. Según factura 001-003-000000513 se cancela con cheque a Diario
Extra Cía. Ltda. $200,00 más IVA por concepto de publicidad, se realiza la retención
en la fuente del impuesto a la renta y retención del IVA. Para el registro contable
considere la cuenta correspondiente de gastos de venta.
Octubre 30. Según factura 001-001-000008751 se compra a una persona natural
no obligada a llevar contabilidad y artesano calificado un mueble para la oficina por
$800,00 no grava IVA.Se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta. Se
cancela con cheque.
Octubre 30. Según los datos reportados por el Departamento de Recursos Humanos,
se elabora el rol de pagos, todo el personal cobra en forma mensual la decimotercera
remuneración, decimocuarta remuneración y fondos de reserva. El pago a cada
empleado se realiza mediante transferencia bancaria.
Para el cálculo de la decimocuarta remuneración considere el Salario Básico
Unificado vigente al año 2019.
De acuerdo al formato del rol de pagos se requiere que calcule:
▪▪ Fondos de reserva, decimotercera remuneración, decimocuarta remuneración.
▪▪ Aporte individual al IESS 9.45% del valor del sueldo + bonificación.
▪▪ Neto a recibir = Total de ingresos menos total de deducciones.

9
Considerelasdisposicionesvigenteseneltextobásico,unidad8
EMPRESACOMERCIAL“LOSROSALESCÍA.LTDA.”CONTRIBUYENTEESPECIAL
ROLDEPAGOS
Octubre2019
N°
Apellidos
y
nombres
Ingresos(+)
Total
ingresos
Deducciones(-)
Total
deducciones
Neto
a
recibirSueldoBonificación
Decimo
tercera
remuneración
Decimo
cuarta
remuneración
Fondos
de
reserva
Aporte
personal
IESS
Asociación
1A1.800,0020,00
2B700,00200,0020,00
3C640,0020,00
4D550,0020,00
5E1.100,00700,0020,00
6F1.500,00500,0020,00
7G900,0020,00
Total

10
Nota. En el caso de los empleados A, E y F, no les corresponde pagar impuesto a la
renta, en razón que presentaron el formulario SRI – GP con la proyección de gastos
personales.
Octubre 30. Según los datos reportados por el Departamento de Recursos Humanos,
complete la planilla de beneficios adicionales, considerando el aporte patronal y
vacaciones de todo el personal.
EMPRESA COMERCIAL “LOS ROSALES CÍA. LTDA.” CONTRIBUYENTE
ESPECIAL
PLANILLA DE BENEFICIOS ADICIONALES
Octubre 2019
EMPRESA COMERCIAL “ LA FUERZACÍA. LTDA
Nº
Apellidos
y
nombres
Remuneraciones
Total
remu-
neraciones
Beneficios adicionales
por pagar
Total
Sueldo Bonificación
Aporte
patronal
IESS
Vacaciones
1 A 1.800,00 1.800,00
2 B 700,00 200,00 900,00
3 C 640,00 640,00
4 D 550,00 550,00
5 E 1.100,00 700,00 1.800,00
6 F 1.500,00 500,00 2.000,00
7 G 900,00 900,00
Total
Octubre 31. Se registra el seguro devengado (gasto) por el mes de octubre $125,00.
Para el registro contable considere la cuenta correspondiente del grupo gastos
administrativos.
Octubre 31. Se registra el servicio de vigilancia del presente mes que se encuentra
pendiente de pago $350,00. Para el registro contable considere la cuenta
correspondiente del grupo gastos administrativos.

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En función del ejercicio desarrollado (Diario general, kardex, rol de pagos,
planilla de beneficios adicionales), proceda a elegir en el EVA la opción correcta
de cada una de las preguntas planteadas:
1. En la transacción de octubre 1, relacionada con los saldos que dispone la
empresa a esta fecha, el valor de las cuentas inventario de mercaderías
y capital es:
a. Inventario de mercaderías $101.000,00; Capital $205.350,00
b. Inventario de mercaderías $101.100,00; Capital $218.350,00
c. Inventario de mercaderías $101.100,00; Capital $261.750,00.
2. El registro de la transacción de octubre 4, relacionada con el pago de
cuentas y documentos por pagar es:
a. En el debe Cuentas y documentos por pagar comerciales $3.500,00; en
el haber Bancos $3.500,00.
b. En el debe Documentos por pagar $3.500,00; en el haber cheque
$3.500,00.
c. En el debe Cuentas y documentos por cobrar comerciales $3.500,00; en
el haber Caja $3.500,00.
3. El registro de la transacción de octubre 6, relacionada con el pago de
arriendo del local comercial, las cuentas contables y valores que se
registran al debe son:
a. Arriendos pagados por anticipado $1500,00, IVA compras $180,00
b. Arrendamiento operativo $1.500,00, IVA compras $180,00
c. Arrendamiento financiero $1500,00, IVA por pagar $180,00
4. Las cuentas y valores que se registran en el haber de la transacción de
octubre 8, relacionada con la venta de mercaderías son:
a. Inventario de mercaderías $17.200,00; IVA en compras $2.064,00
b. Cuentas y documentos por cobrar comerciales $5.779,20; Caja
$13.484,80
c. Venta de bienes $17.200,00; IVA ventas $2.064,00

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5. El registro contable por la salida de las mercaderías al costo de octubre
8 es:
a. Al debe Inventario de mercaderías $13.200,00; al haber Costo de ventas
$13.200,00
b. Al debe Venta de bienes $13.200,00; al haber Inventario de mercaderías
$13.200,00
c. Al debe Costo de ventas $13.200,00; al haber Inventario de mercaderías
$13.200,00
6. Las cuentas contables y valores que completan el registro de octubre 12,
relacionadas con la compra de mercaderías a Distribuidora el “Rayo Cía.
Ltda.” contribuyente especial son:
DIARIO GENERAL
Fecha Detalle
Parcial
USD
Debe
USD
Haber
USD
Oct. 12 ………………. 10 ……………….
5 hornos rotativos $ 3480 17.400,00
5 amasadoras 20kg. $ 1920 9.600,00
5 batidoras 10kg $ 560 2.800,00
Bancos 3.576
Cuentas y documentos por pagar comerciales 29.144,40
Retención en la fuente IR por pagar 298,00
Retención en la fuente IR por pagar 1% 298,00
Retención en la fuente IVA por pagar 357,60
Retención en la fuente IVA por pagar 10% 357,60
P/r la compra de mercaderías factura 001-
002-000025765
a. En el debe Inventario de mercaderías $29.800,00 e IVA compras
$3.576,00.
b. En el debe Compras $29.800,00 e IVA ventas $3.576,00.
c. En el debe Inventario de suministros y materiales $29.800,00 e IVA
compras $3.576,00.

13
7. Las cuentas contables y valores del registro contable de octubre 12,
relacionado con el pago del transporte de las mercaderías, es:
a. Al debe Transporte en compras $150,00; al haber Bancos $150,00.
b. Al debe Transporte en ventas $150,00; al haber Caja $150,00.
c. Al debe Inventario de mercaderías $150,00; al haber Bancos $148,50 y
Retención Impuesto a la Renta 1% $1,50
8. En la transacción de octubre 13 las cuentas y valores que faltan para
completar el registro contable relacionado con el pago de transporte son:
DIARIO GENERAL
Fecha Detalle
Parcial
USD
Debe
USD
Haber
USD
Oct. 13 ……………………..11 …………………
Inventario de mercaderías 150,00
5 hornos rotativos 50,00
5 amasadoras 20 Kg 50,00
5 batidoras 10 Kg 50,00
Retención en la fuente IR por pagar 1% 1,50
P/r el pago de transporte desde Guayaquil a Loja.
a. En el haber Caja $148,50 y Retención en la fuente IR por Pagar $1,50
b. En el haber Bancos $148,50 y Retención en la fuente IR por Pagar $1,50
c. En el haber Cheque $158.50 y Retención en la fuente IR por Pagar $1,50

14
9. Las cuentas contables y valores que completan el registro contable de
octubre 14, relacionadas con la devolución de mercaderías al proveedor
son:
DIARIO GENERAL
Fecha Detalle
Parcial
USD
Debe
USD
Haber
USD
Oct. 14 12
Caja 835,20
Cuentas y documentos por pagar comerciales 6.960,00
P/r la devolución de la compra del 12 de octubre
a. En el haber Compras $6.960,00, en el parcial 2 hornos rotativos $6.960,00
y en el haber IVA compras $835,20
b. En el haber Inventario de mercaderías $6.960,00, en el parcial 2 hornos
rotativos $6.960,00 y en el haber IVA compras $835,20
c. En el haber Devolución en compras $6.960,00, en el parcial 2 hornos
rotativos $6.960,00 y en el haber IVA compras $835.20.
10. El registro de octubre 15, relacionado con el depósito es:
a. Al debe Bancos $835,20; al haber Caja $835,20
b. Al debe Caja $835,20; al haber Bancos $835,20
c. Al debe Bancos $835,20; al haber Caja chica $835,20
11. El registro de la transacción de octubre 22, por la declaración del IVA es:
a. En el debe IVA Ventas $4.700,00, Crédito Tributario $2.850,00; en el
haber IVA Compras $ 7.550,00
b. En el debe IVA compras $7.550,00; en el haber IVA ventas $4.700,00 y
crédito tributario $2.850,00
c. En el debe IVA ventas $4.700,00; Bancos $2.850,00; en el haber IVA
compras $7.550,00

15
12. El registro de la transacción de octubre 25, relacionada con la venta de
mercaderías, las cuentas que se anotan en el haber son:
a. Al haber Inventario de mercaderías $10.700.00 e IVA Ventas $1.284,00.
b. Al haber Venta de bienes $10.700.00 e IVA Ventas $1.284,00.
c. Al haber Mercadería $10.700.00 e IVA Ventas $1.284,00.
13. En la transacción de octubre 25, el registro contable por la salida de las
mercaderías al costo es:
a. En el debe Inventario de mercaderías $8.213,33; en el haber Costo de
ventas $8.213,33.
b. En el debe Costo de ventas $3.428,71; en el haber Inventario de
mercaderías $3.428,71
c. En el debe Costo de ventas $8.213,33; en el haber Inventario de
mercaderías $8.213,33
14. Los valores del registro contable de la transacción de octubre 27,
relacionada con la salida de mercaderías al costo son:
a. Al debe $3.428,71; al haber $3.428,71
b. Al debe $32.800,00; al haber $32.800,00
c. Al debe $26.185,33; al haber $26.185,33
15. En la transacción de octubre 29, el registro contable por concepto de
publicidad es:
a. En el debe Promoción y publicidad $200,00, IVA compras $24,00; en el
haber Bancos $205,20, Retención. Impuesto a la renta por pagar $2,00
y Retención IVA por pagar $16,80, con las correspondientes cuentas
auxiliares.
b. En el debe Promoción y publicidad $200,00, IVA compras $24,00; en el
haber Bancos $224,00.
c. En el debe Promoción y publicidad $200,00, IVA compras $24,00; en el
haber Bancos $212,80, Retención. Impuesto a la renta por pagar $4,00
y Retención IVA por pagar $7,20, con las correspondientes cuentas
auxiliares.

16
16. Considerando la información del registro de octubre 30, relacionada con
el pago de sueldos, el total que corresponde por fondos de reserva es:
a. $715.55
b. $229,83
c. $715.83
17. Considerando la información del registro de octubre 30, relacionada
con el pago de sueldos, el total que corresponde por decimotercera
remuneración es:
a. $229,83
b. $715,83
c. $715,55
18. Considerando la información del registro de octubre 30, relacionada
con el pago de sueldos, el total que corresponde por decimocuarta
remuneración es:
a. $394,00
b. $32.83
c. $229.83
19. Considerando la información del rol de pagos el total de las deducciones
es:
a. $811,76
b. $951,76
c. $140,00
20. Considerando la información del rol de pagos el valor delAporte Individual
al IESS es:
a. $811,76
b. $801,76
c. $810,76

17
21. El registro contable de la transacción de octubre 30, por las obligaciones
del aporte patronal al IESS y vacaciones es:
a. En el debe Aporte patronal al IESS por pagar $1.043,69 y Vacaciones
por pagar $357,92; al haber Aportes a la seguridad social $1.043,69,
Vacaciones $357,92.
b. En el debe Aportes a la seguridad social $1.043,69, Vacaciones $357,92;
al haber Aportes patronal al IESS por pagar $1.043,69, Vacaciones por
pagar $357,92.
c. En el debe Obligaciones varias por pagar $1.401,61; al haber patronal al
IESS $1.043,69 y Vacaciones $357,92
22. Considerando la información del rol de pagos el neto a recibir el empleado
B es:
a. $105,05
b. $977,75
c. $1.082,80
23. El registro contable de la transacción de octubre 31, por el valor pendiente
de pago del servicio de vigilancia del mes de octubre es:
a. En el debe Seguridad y vigilancia $350,00; en el haber Bancos $350,00.
b. En el debe Seguridad y vigilancia $350,00; en el haber Otras cuentas y
documentos por pagar $350,00.
c. En el debe Otras cuentas y documentos por cobrar $350,00; en el haber
Seguridad y vigilancia $350,00.
24. Considerando la información del rol de pagos, el aporte personal al IESS
del empleado C es:
a. $80,48
b. $77,76
c. $60,48.

18
25. De acuerdo a la información del rol de pagos, el total de ingresos del
empleado F es:
a. $2.366,19
b. $2.000,00
c. $2.157,10
26. El registro contable por el valor devengado del seguro, al 31 de octubre
es:
a. Al debe Seguros pagados por anticipado $125,00; al haber Seguros y
reaseguros $125,00
b. Al debe Seguros y reaseguros $125,00; al haber Bancos $125,00
c. Al debe Seguros y reaseguros $125,00; al haber Seguros pagados por
anticipado $125,00
27. Considerando la información de los kardex, el costo total del inventario
por cada artículo es:
a. Hornos rotativos $85.717,74; amasadoras 20 kg $39.161,10; batidoras
10kg $7.912,50
b. Hornos rotativos $3.428,71; amasadoras 20 kg $1.864,81; batidoras
10kg $527,50
c. Hornos rotativos 25 unidades; amasadoras 20 kg 21 unidades; batidoras
10kg 15 unidades
28. Según la información de los kardex, el costo total del inventario de
mercaderías considerando los tres artículos es:
a. Costo total del inventario de mercaderías $132.791,34
b. Costo total del inventario de mercaderías $85.717,74
c. Costo total del Inventario de mercaderías $39.161,10
29. Considerando la información de los Kardex, el costo unitario del inventario
de cada artículo al 12 de octubre es:
a. Hornos rotativos $3.417,39; amasadoras 20 kg $1.835,29; batidoras
10kg $520,00
b. Hornos rotativos $341,71; amasadoras 20 kg $183,52; batidoras 10kg
$52,00
c. Hornos rotativos $3.418,00; amasadoras $1.836,00; batidoras 10kg
$521.

19
30. Considerando la información de los kardex, el costo total del inventario
de mercaderías de las batidoras es:
a. Inventario de mercaderías 15 unidades
b. Costo total del inventario de mercaderías $7.912,50
c. Costo total del Inventario de mercaderías $527,50
Rúbrica de evaluación:
Criterios
Aceptable
6 puntos
Medianamente aceptable
0.20 cada pregunta
Pertinencia en el desarrollo
de las preguntas planteadas
en la tarea.
Responde correctamente
todas las preguntas
planteadas en el EVA.
Responde correctamente
algunas preguntas
planteadas en el EVA
Estimado(a) estudiante, una vez resuelta su tarea en el documento impreso
(borrador), acceda al Entorno Virtual de Aprendizaje (EVA) en www.utpl.edu.ec
e ingrese las respuestas respectivas.
SEÑOR ESTUDIANTE:
Le recordamos que para presentarse a rendir las evaluaciones presenciales no
está permitido el uso de ningún material auxiliar (calculadora, diccionario, libros,
Biblia, formularios, códigos, leyes, etc.)
Las pruebas presenciales están diseñadas para desarrollarlas sin la utilización
de estos materiales.

20
Segundo bimestre
Tarea
Actividad de aprendizaje:
Desarrollo del ciclo contable a través de las transacciones planteadas en el
memorándum de transacciones.
Tema de la tarea:
Registro de las operaciones en el diario general, libro mayor, balance de comprobación
y elaboración de estados financieros.
Competencia a la que aporta la actividad:
Aplica la normativa legal vigente en el registro de las transacciones en empresas
comerciales hasta la presentación de los estados financieros.
Orientaciones metodológicas (estrategias de trabajo):
Antes de iniciar el desarrollo de la tarea lea las siguientes estrategias:
1. Con las transacciones planteadas registre en el diario general, mayorice las
cuentas contables, elabore el balance de comprobación y estados financieros
(estado de situación financiera y estado del resultado integral), contabilice el
cierre de las cuentas de ingresos y gastos y anote los movimientos de los
artículos en los kardex.
2. Se recomienda el uso de un computador y la función “Excel” para el desarrollo
de la tarea. Cada registro contable lo presenta en hojas independientes (hoja
1 diario general; hoja 2 libro mayor; hoja 3 balance de comprobación; hoja 4
estados financieros; Hoja 5 kardex; hoja 6 rol de pagos).
3. Para enviar la tarea como adjunto, coloque el nombre del estudiante en el
archivo. Ejemplo: Luis Cadena.
4. El memorándum de transacciones se presentan al final de las orientaciones
metodológicas y son diferentes a la tarea del primer bimestre.
5. En el registro de las operaciones considere las retenciones en la fuente del
impuesto a la renta e IVA, en los casos que proceden.

21
6. Para el registro contable de mercaderías utilice el sistema de inventario
permanente y para el registro en los kardex utilice el método de valoración
FIFO. Se recuerda que el sistema de inventario permanente utiliza tres cuentas
contables (Inventario de mercaderías, Ventas y Costo de ventas). El tema
relacionado con el sistema de inventario permanente y métodos de valoración
de inventarios se recomienda revisar el texto básico, unidad 4.
7. Los valores de las cuentas Depreciación acumulada, se anotan en la columna
del haber del Diario general, porque son cuentas que tienen saldo acreedor.
8. Para mantener uniformidad con el nombre de las cuentas contables en el
registro de las operaciones, utilice el plan de cuentas del texto básico, capítulo
1, unidad 3.
9. Se recuerda que está vigente la retención de IVA entre contribuyentes
especiales. Respecto a los porcentajes de retención del IVA y quienes actúan
como agentes de retención, considere la información que consta en el texto
básico.
10. Los porcentajes de retención en la fuente del impuesto a la renta, constan en
el texto básico. En caso de existir algún cambio en los porcentajes de retención
en la fuente del impuesto a la renta, se recomienda revisar la página web del
Servicio de Rentas Internas (www.sri.gob.ec).
11. Para el registro de las operaciones en el diario general, libro mayor, balance
de comprobación de sumas y saldos, utilice los formatos que consta en el texto
básico.
12. El tema de los estados financieros encuentra en el texto básico, capítulo 5,
se recomienda revisar de manera detenida la información sobre el estado de
situación financiera y estado de resultados.
13. Una vez que elaboró los estados financieros, registre los asientos de cierre de
las cuentas de ingreso y gasto y determine la utilidad o pérdida del ejercicio.
Los asientos de cierre se registran en el diario general, se mayorizan las
cuentas respectivas de tal forma que las cuentas de ingresos y gastos quedan
con saldo cero en los mayores.

22
EMPRESA COMERCIAL “ LOS ALMENDROS CÍA. LTDA.”
Año 2020
Enero 2. La empresa comercial “Los Almendros Cía. Ltda.” reinicia sus actividades
con la siguiente información:
Bancos $95.000,00
Cuentas y documentos por cobrar comerciales $9.000,00
Inventario de mercaderías Calcule
25 escritorios de oficina. Tipo L $310,00 c/u
20 sillas giratorias. Tipo secretaria $125.00 c/u
15 archivadores con 4 gavetas $250.00 c/u
Inventario de suministros y materiales $500,00
IVA retenido en ventas $1.250,00
Muebles y enseres $8.000,00
Depreciación acumulada de muebles y enseres $(2.500,00)
Equipos de computación $4.500,00
Depreciación acumulada de equipos de computación $(1.500,00)
Vehículo $25.000,00
Depreciación acumulada de vehículo $(6.000,00)
Edificio $110.000,00
Depreciación acumulada de edificio $22.000,00
Cuentas y documentos por pagar comerciales $12.000,00
Obligaciones con instituciones financieras porción corriente $12.000,00
Capital suscrito y/o asignado Calcule
Enero 3. Según factura 001-001-000008765 se contrata y se cancela con cheque a
Seguros del Ecuador Cía. Ltda. un seguro de salud para el personal de la empresa
por un año, por el valor de $1.800,00 más IVA, se realiza la retención en la fuente
del impuesto a la renta.
Enero 4. Según factura 001-002-004434 se vende en efectivo a una persona natural
no obligada a llevar contabilidad:
5 escritorios de oficina. Tipo L $650,00 c/u + IVA
5 sillas giratorias. Tipo secretaria $280.00 c/u + IVA
1 archivador con 4 gavetas $500.00 c/u + IVA

23
Enero 4. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los
datos de los kardex.
Enero 6. Mediante transferencia bancaria se cancela $2.500,00 del valor de cuentas
y documentos por pagar comerciales.
Enero 8. Según factura 001-002-000865412, se compra a Distribuidora “El Bosque
S.A”., contribuyente especial, ubicado en la ciudad de Guayaquil, lo siguiente:
20 archivadores con 4 gavetas $260.00 c/u + IVA
El total se cancela con cheque, se realiza la retención en la fuente del impuesto a la
renta.
Enero 10. Según factura 001-001-000043218 se cancela a Tramaco Express Cía.
Ltda. el valor de $120,00 por el transporte Guayaquil – Loja de las mercaderías
adquiridas el día 8 de enero. Se realiza la retención en la fuente del impuesto a la
renta.
Enero 12. Según factura 001-002-004435 se vende a una persona natural obligada
a llevar contabilidad:
2 archivadores con 4 gavetas $500.00 c/u + IVA
El total nos cancelan con cheque y nos realizan la retención en la fuente del
impuesto a la renta.
Enero 12. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los
datos de los kardex.
Enero 12. Nos cancelan en efectivo varios clientes (Cuentas y documentos por
cobrar comerciales) $4.000,00.
Enero 13. Se deposita en la cuenta corriente que mantiene la empresa los valores
recaudados el día de ayer.
Enero 15. Se realiza la creación del fondo de caja chica por $300,00, se emite un
cheque a favor de la secretaría de la empresa.

24
Enero 16. Se cancela con cheque los siguientes servicios básicos:
A CNT (empresa pública) el servicio telefónico $180,00 más IVA.
A la Empresa Eléctrica Regional del Sur (empresa pública) por servicio de luz
eléctrica $85,00.
Para el registro contable considere las cuentas correspondientes del grupo de gastos
administrativos.
Enero 16. Se realiza la declaración y pago mediante debito bancario del impuesto al
valor agregado. Considere los saldos que se dispone en enero 2:
IVA retenido en ventas $1.250,00
Enero 18. Según factura 001-001-000004321 se cancela a Diario La Hora Cía.
Ltda. $500,00 más IVA por varios anuncios publicitarios. Se realiza la retención en la
fuente del impuesto a la renta (Considere la cuenta correspondiente del grupo gastos
de venta).
Enero 20. Según liquidación de compra 001-001-000000658 se cancela a una
persona natural no obligada a llevar contabilidad $800,00 más IVA por mantenimiento
del edificio. Se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta y retención del
IVA (Considere la cuenta correspondiente del grupo gastos administrativos).
Enero 30. Según los datos reportados por el Departamento de Recursos Humanos,
se elabora el rol de pagos.
Todo el personal de la empresa labora por más de un año consecutivo, a excepción
del empleado C, quien labora en la empresa desde octubre 2019. Considere esta
información para el cálculo del fondo de reserva.
Todo el personal cobra en forma mensual la decimotercera remuneración,
decimocuarta remuneración y fondos de reserva, a excepción de los empleados F y
G quienes acumulan.
El pago a cada empleado se realiza mediante transferencia bancaria.
Para el cálculo de la decimocuarta remuneración considere el Salario Básico
Unificado vigente al año 2020.

25
De acuerdo al formato del rol de pagos se requiere que calcule:
▪▪ Fondos de reserva, decimotercera remuneración, decimocuarta remuneración,
del personal que cobra en forma mensual. Considere las disposiciones vigentes
que constan en el texto básico en la unidad 8 (cuentas de gasto).
▪▪ Aporte individual al IESS 9.45% del valor del sueldo + bonificación.
▪▪ Neto a recibir = Total de ingresos menos total de deducciones.
Para el registro contable considere los totales del rol de pagos y las cuentas
correspondientes de gastos administrativos.

26
EMPRESACOMERCIAL“LOSALMENDROSCÍA.LTDA.”
Roldepagos
Mes:Enero2020
Nº
Apellidos
y
Nombres
Ingresos(+)
Total
ingre-
sos
Deducciones(-)
Total
deduc-
ciones
Neto
a
reci-
bir
Sueldo
Bonifi-
cación
Decimo
tercera
remunera
ción
Decimo
cuarta
remunera
ción
Fondos
de
reserva
Aporte
personal
IESS
Présta-
mosal
IESS
Reten-
ciones
judiciales
Asocia
ción
Comisa-
riato
1A900,00
2B700,00
3C*640,00
4D650,00
5E1.000,00
6F1.200,00300,00
7G600,00
Total300,00
*Laboraenlaempresadesdeoctubre2019
Nota.EnelcasodelosempleadosEyF,nolescorrespondepagarimpuestoalarenta,enrazónquepresentaronelformularioSRI–GP
conlaproyeccióndegastospersonales.
Enero30.SegúnlosdatosreportadosporelDepartamentodeRecursosHumanos,completelaplanilladebeneficiosadicionales,
considerandoelaportepatronalyvacacionesdetodoelpersonal;fondosdereserva,decimoterceraremuneración;decimocuarta
remuneracióndelpersonalqueacumula.Paraelregistrocontableconsiderelascuentascorrespondientesdegastosadministrativos.

27
EMPRESACOMERCIAL“LOSALMENDROSCÍA.LTDA.”
Planilladebeneficiosadicionales
Mes:Enero2020
Nº
Apellidos
ynombres
Remuneraciones
gravablesTotal
remuneraciones
gravadas
Beneficiosadicionales
porpagar
Total
SueldoBonificación
Aporte
patronal
IESS
Vacaciones
Fondosde
reserva
Decimo
tercera
remuneración
Decimo
cuarta
remuneración
1A900,00900,00
2B700,00700,00
3C640,00640,00
4D650,00650,00
5E1.000,001.000,00
6F1.200,00300,001.500,00
7G600,00600,00
Total300,00
Enero30.Seregistraelconsumodesuministrosymaterialesenelpresentemes$150,00.Paraelregistrocontableconsidere
lacuentacorrespondientedelgrupodegastosadministrativos.
Enero30.Seregistraelsegurodevengadoporelpresentemes$150,00.Paraelregistrocontableconsiderelacuenta
correspondientedelgrupodegastosadministrativos.

28
Enero 30. Se registra la depreciación de los elementos de propiedades, planta y
equipo, según los siguientes datos:
Depreciación de muebles y enseres $180,00
Depreciación de equipos de computación $200,00
Depreciación de vehículo $500,00
Depreciación de edificio $900,00
Para el registro contable considere la cuenta correspondiente del grupo de gastos
administrativos.
Felicitaciones por el cumplimiento de la tarea.
Rúbrica de evaluación
Criterios
Aceptable
6 puntos
Medianamente aceptable
Pertinencia en
el desarrollo del
ejercicio planteado
Valoración del ejercicio:
Remite en el EVA el ejercicio
completo y desarrollado de
manera correcta:
• Libro diario 2 puntos.
• Libro mayor y balance de
comprobación 1 punto.
• Estados financieros 2
puntos.
• Kardex, rol de pagos y
planilla de beneficios
adicionales 1 punto.
Valoración parcial del ejercicio:
Remite en el EVA el ejercicio desarrollado
de manera parcial.
• Diario general (nota proporcional
al número de registros enviados y
correctos).
• Libro mayor y balance de
comprobación (nota proporcional
en función a los mayores y
balance de comprobación
correctos).
• Estados financieros (nota
proporcional relacionada con los
resultados presentados en los
estados financieros).
• Kardex, rol de pagos y planilla
de beneficios adicionales (nota
proporcional relacionada con
los resultados del kárdex, rol de
pagos y planilla de beneficios
adicionales).

29
Estimado(a) estudiante, una vez resuelta su tarea en el documento impreso
(borrador), acceda al Entorno Virtual de Aprendizaje (EVA) en www.utpl.edu.ec
e ingrese las respuestas respectivas.
SEÑOR ESTUDIANTE:
Le recordamos que para presentarse a rendir las evaluaciones presenciales no
está permitido el uso de ningún material auxiliar (calculadora, diccionario, libros,
Biblia, formularios, códigos, leyes, etc.)
Las pruebas presenciales están diseñadas para desarrollarlas sin la utilización
de estos materiales.

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