Este documento explica el proceso de conciliación bancaria, que implica comparar el saldo del libro de bancos de una empresa con el extracto bancario para identificar diferencias. Describe los tipos más comunes de diferencias y cómo realizar asientos de ajuste contable para conciliar las cuentas bancarias.

1. PRESENTADO
POR:
• MAYRAANGELICA
SARMIENTO SIERRA

2. Es el documento que elaboran
mensual y trimestral los bancos para
sus clientes por cuenta corriente o
de ahorros, relacionando en forma
parcial y total el movimiento de la
cuenta por consignaciones,
depósitos, giro de cheques, retiros,
notas débito o crédito y los saldos.

3. Para hacer este ajuste es
necesario realizar una
conciliación , es decir
comparar el saldo del libro
de Bancos con el extracto
del Banco.

4. Al conciliar cada cuenta bancaria, se
identifican los ajustes que es necesario
realizar por cada diferencia encontrada. Las
diferencias mas frecuentes son:
Transacciones contabilizadas por la
empresa comercial y no registrada
por la entidad bancaria: Ejemplo:
* Cheques pendientes de cobro
* Remesas en transito
En este caso la empresa no realiza ajustes
porque cada una de estas operaciones ya
fue registrada en la fecha que se efectuó.

5. • Por valores que aparecen
en el extracto y que aún no
se han registrado en la
empresa:
En este caso al empresa debe
realizar ajustes, así:

6. • POR NOTAS DEBITO:
El banco envía notas debito
por concepto de:
Cheques devueltos, chequeras, comisión
de remesas, intereses por sobregiros,
intereses sobre prestamos y otros
servicios bancarios que se encuentran
relacionados en el extracto bancario que
envían las entidades financieras. Estos
valores disminuyen el saldo de la cuenta
Bancos; por tanto se acredita, y se debita
la cuenta que corresponda según el caso.

7. EJEMPLOS
En el extracto del Bancomercio aparece
nota debito por $250.000, IVA 16%,
correspondiente a la compra de una
chequera, no contabilizada.
Asiento de ajuste:
Código Cuentas Debe Haber
5305 FINANCIEROS
530505 Gastos Bancarios 250.000
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR 40.000
PAGAR
1110 BANCOS
11100501 Bancomercio 290.000

8.  En el extracto del Bancomercio aparece
notas debito por $148.700,
correspondiente a gravamen por
movimiento financiero (GMF), valor no
contabilizado por la empresa.
Asiento de ajuste :
Código Cuentas Debe Haber
5305 FINANCIEROS
530505 Otros GMF 148.700
1110 BANCOS
11100501 Bancomercio 148.700

9. En el extracto del Bancomercio aparece
nota debito por $470.000, correspondiente
al cheque girado por el cliente Raúl
O’Byme, consignado por la empresa y
devuelto por el banco por fondos
insuficientes, valor no contabilizado por la
empresa.
Asiento de ajuste:
Código Cuentas Debe Haber
1305 CLIENTES
13050508 Raúl O’Byme 470.000
1110 BANCOS
11100501 Bancomercio 470.000

10. POR NOTAS CRÉDITO:
El banco envia las notas crédito
por concepto de:
Prestamos abonados en cuenta corriente,
consignaciones de clientes, rendimientos
financieros producidos por los saldos en
cuentas bancarias. Si la empresa no las
ha contabilizado, al recibir el extracto debe
elaborar ajustes que aumentan el saldo de
Bancos, por lo cual se debita; se acredita
en la cuenta que corresponda, según el
caso.

11. EJEMPLOS
En el extracto del Bancomercio aparece
nota crédito por valor de $350.000,
correspondiente a la consignación del
cliente Diego Pérez, no contabilizada por
la empresa.
Asiento de ajuste:
Codigo Cuenta s Debe Haber
1110 BANCOS
11100501 Bancomercio 350.000
1305 CLIENTES
13050509 Diego Pérez 350.000

12. En el extracto de Granahorrar aparece
nota crédito por $65.370,
correspondientes a intereses por cuentas
de ahorros.
Asiento de ajuste:
Codigo Cuentas Debe Haber
1120 CUENTAS DE AHORRO
11201005 Granahorrar 65.370
4210 FINANCIEROS
421005 Intereses 65.370

13. •

14. Por este Proceso se
Presentan dos Cosas :
Cuando el valor Registrado
es Menor que el Valor de la
Consignación, Se debita
Bancos Por el Menor valor
Registrado

15. *Una Consignación Por
$573.000 Fue Registrado por
$553.000
Asiento de Ajuste
Código Cuenta Debe Haber
1110 Bancos 20.000
1105 Caja 20.000

16. • Cuando el Valor registrado
es Mayor que el Valor de la
Consignación, Se Acredita
en Bancos Por el mayor
Valor Registrado.

17. * Una Consignación De $450.000
Fue Registrada Por $ 540.000
Asiento de Ajuste
Código Cuenta Debe Haber
1105 Caja 90.000
1110 Bancos 90.000

18. POR ERROR EN IBROS AL REGISTRAR
EL VALOR DE UN CHEQUE;
Se presentan dos casos:
 Cuando el cheque se registra por una
cantidad MENOR que el valor girado,
es necesario acreditar en Bancos el
MENOR VALOR REGISTRADO.

19. Un cheque girado por $295.000 para
cancelar energía elétrica, fue
registrado por $205.000
ASIENTO DE AJUSTE:
Código Cuenta Debe Haber
5135
SERVICIOS
Energía $90.000
513530
eléctrica
1110 BANCOS $90.000

20.  Cuando el cheque se registra por una
cantidad MAYOR que el valor girado,
se debita Bancos por el MAYOR
VALOR REGISTRADO.

21. Un cheque girado por $781.000
para abonar compra de
mercancías a crédito, fue
registrado por $ 871.000
ASIENTO DE AJUSTE:
Código Cuenta Debe Haber
1110 $90.000
BANCOS
$90.000
2205 NACIONALES