3. XVII TABLA DE NEGOCIOS MYPE
2013

4. APRENDIENDO EL
MANEJO DE CAJA
Expositor:
Enrique Marí Gamboa

5. DIRIGIDO:
Al público en general que se constituyan
como emprendedores y desean conocer las
técnicas para ser un empresario exitoso.

6. OBJETIVO DE LA EXPOSICIÓN:
1º La importancia que tiene el manejo de caja
en los negocios;
2º Valorar el uso de la información para la
oportuna y adecuada toma de decisiones.

7. TEMAS A TRATAR:
I. INTRODUCCION
II. MANEJO DE CAJA
III. FLUJO DE CAJA

8. I. INTRODUCCION
Para emprender los negocios se requiere dominar un
cuerpo considerable de conocimientos y habilidades.
Ante todo se necesita dominar “la
contabilidad”, idioma por el cual se mide el
desempeño económico de los negocios.
Joseph L. Bower
Harvard Business School

9. Robert T. Kiyosaki
(Autor de Padre Rico Padre Pobre)
Inversionista en el mundo inmobiliario, dicta
conferencias a hombres de negocios y público
en general.

10. Para desarrollar los negocios (inteligencia
financiera) es necesario dominar 4 áreas:
1. La contabilidad
2. Las finanzas y las inversiones
3. Los mercados
4. Las leyes.

11. 1. La contabilidad
Indispensable para entender el
mundo de los negocios.

12. 2. Las finanzas y las
inversiones
Para aprovechar eficazmente los
instrumentos de inversión.

13. 3. Los mercados
Para encontrar las oportunidades de compra o
venta.

14. 4. Las leyes
Para volcar a su favor lo que para la mayoría
juega en contra.

15. ESTADOS FINANCIEROS
Balance General.
Estado de Ganancias y Pérdidas.

16. BALANCE GENERAL
Es el estado situacional del negocio a
una fecha determinada.
Muestra la posición financiera.

17. ANEXOS
Anexo 1, Balance
General
31 de Diciembre
Activos Año 2 Año 1
Activo Corriente
Disponible 5,300 6,200
Cuentas por Cobrar 18,000 17,000
Inventarios 57,000 63,000
Total Activo Corriente 80,300 86,200
Activo no Corriente
Propiedades planta y equipo
Total Activo no Corriente 32,000 26,700
Total Activo 112,300 114,900

18. Pasivo y Patrimonio de los accionistas
Pasivo
Obligaciones Financieras 23,000 28,000
Cuentas por Pagar 24,000 27,000
Proveedores 21,000 17,000
Impuestos Gravámenes y Tasas 4,500 3,200
Obligaciones Laborales 3,000 2,600
Total Pasivos 75,500 77,800
Patrimonio
Capital 35,000 34,000
Utilidad 1,800 3,100
Total Patrimonio 36,800 37,100
Total Pasivo + Patrimonio 112,300 114,900

19. BALANCE GENERAL
ESTRUCTURA DEL BALANCE GENERAL
ACTIVO
Bienes y
Derechos
PASIVO
Obligaciones
Compromisos
PATIMONIO
Capital, Reservas
Resultados

20. ACTIVOS: (Bienes y derechos)
SON LOS RECURSOS QUE LA EMPRESA
POSEE,COMO SON:
Caja
Mercaderías
Cuentas por Cobrar
Terrenos
Inmuebles

21. PASIVOS:(Obligaciones, Compromisos)
Es todo lo que debe la empresa:
Tributos
Cuentas por Pagar
Leasing
Deudas
Sobregiros

22. PATRIMONIO:(Capital, Reservas, Resultados)
Valor que le pertenece al empresario y/o a los socios
en la fecha de realización del balance, y son:
El Capital o Aportes
Las Utilidades o Beneficios
Las Reservas Acumuladas

23. BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
ACTIVO PASIVO
Caja y Bancos 7,200 Tributos por Pagar 3,240
Clientes 20,343 Proveedores 7,545
Cuentas por Cobrar 12,454 Préstamos 7,000
Mueble y Enseres 15,600 Beneficios Sociales 6,416
Equipos diversos 27,000
PATRIMONIO
Capital Social 10,000
Utilidades Acumuladas 48,436
TOTAL PASIVO
TOTAL ACTIVO S/. 82,637 Y PATRIMONIO S/. 82,637

24. I. CAJA
DEFINICIÓN: Registros de las
operaciones de ingresos y egresos
de dinero efectivo, medios de pago
(cheques) y otros instrumentos
financieros.

25. EL LIBRO CAJA:
ES EL PRINCIPAL INSTRUMENTO
DE REGISTRO DE OPERACIONES

26. EL INGRESO DE CAJA REGISTRA:
Ventas al contado
Cobranzas de ventas al crédito
Y otros ingresos

27. EL EGRESOS DE CAJA
Las inversiones
Los costos y gastos
Pago de los impuestos
Los prestamos y los Intereses.

28. FLUJO DE CAJA MENSUAL 2013: (Ejemplo)
CONCEPTOS Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
INGRESOS
Venta 6,500 5,430 5,540 6,000 7,200 6,700
Saldo Mes Anterior 100 -14 -106 -106 334
TOTAL INGRESOS 6,500 5,530 5,526 5,894 7,094 7,034
EGRESOS
Costo de Ventas 4,875 4,072 4,155 4,500 5,400 5,025
Alquileres 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200
Comisiones 325 272 277 300 160 335
TOTAL GRESOS 6,400 5,544 5,632 6,000 6,760 6,560
SALDO 100 -14 -106 -106 334 474

29. OTRO EJEMPLO DE MANEJO DE CAJA (Diario)
FECHA CONCEPTO Ingresos Egresos Saldos
02/01/2013 Saldo anterior S/. S/. S/. 700
02/01/2013 Ventas al Contado del día 3,000 3,700
02/01/2013 Compra de Mercadería 600 3,100
02/01/2013 Pago de Servicio de Transporte 50 3,050
03/01/2013 Ventas al Contado del día 2,000 5,050
03/01/2013 Pago de Alquiler del Local 580 4,470
03/01/2013 Pago de Servicios Públicos 350 4,120

30. II. FLUJO DE CAJA
Sirve para evaluar la capacidad
que se tiene para generar Efectivo
y equivalentes al efectivo, así como
las necesidades de liquidez.

31. LOS INVERSIONISTAS, FINANCIERAS Y
BANCOS TOMAN DESICIONES EN
FUNCIÓN AL FLUJO DE CAJA.

32. Evalúan la capacidad que la MPRESA
tiene:
de generar efectivo y equivalentes
las fechas en que se producen, y
el grado de certidumbre.

33. ES LA HERRAMIENTA CLAVE PARA
ANALIZAR UNA ROPUESTA DE
NEGOCIO.
SE EVALUA CON MAYOR ATENCIÓN.

34. EL OBJETIVO DE UN FLUJO DE
CAJA ES DEMOSTRAR QUE EL
NEGOCIO ES VIABLE O QUE DA
SUFICIENTES UTILIDADES

35. MEDIDAS DE CONTROL
• Establecer documentos numerados de ingreso y
salida de efectivo.
• Establecer planillas de cobranzas de las facturas.
• Planilla de Depósitos en efectivo a los Bancos.
• Establecer documentos de salida del efectivo.
• Preparar cronogramas de pagos.
• Manejados por una sola persona.
• Efectuar en forma periódica Arqueos de Caja.

36. RECOMENDACIONES PRÁCTICAS PARA EL
BUEN MANEJO DE CAJA
• Demostrar confianza a proveedores y clientes.
• Evitar pagos de obligaciones ajenas al negocio.
• La salida de efectivo visada por la persona autorizada.
• Efectuar cronogramas de pagos priorizando gastos
fijos.
• Efectuar arqueos de caja en forma periódica.

37. EMGConsultores Asociados
Enrique Marí Gamboa - Director Gerente
Jr. Huallaga 160 – Of. 116-S1, Lima 1
Teléfonos: 973806466, 5319412, 5925010
E-mail: emarigamboa@yahoo.es
Atención: Lunes y Miércoles de 09.00 a 12.00 m.