PANAMÁ PAPERS Y BEPS

1. 15/4/2016 Panamá Papers, otro “listado Falciani” con sociedades y cuentas <i>offshore</i>
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Panamá Papers, otro “listado Falciani” con
sociedades y cuentas offshore
"... Aunque no lo crean, lo revelado a la opinión publica del caso Panamá Papers, no sorprende
a la OCDE. De hecho, ya hace unas semanas advirtió a los ministros de finanzas del G-20 que
Panamá no se decidía a comprometerse a compartir información sobre cuentas financieras con
otros gobiernos, y el secretario de la OCDE, Ángel Gurria, señaló que las consecuencias del
fracaso de Panamá de no cumplir con los criterios de transparencia internacional están ahora a
plena vista del público..."
Jueves, 07 de abril de 2016 a las 9:09 | Actualizado 9:09
Marcos Bravo
El caso de Panamá Papers es, quizás, otra muestra de listados de sociedades offshore. Cuentas bancarias opacas
como la lista Falciani —dado a conocer a comienzos del año pasado— que producto de una denuncia o filtración
contiene más de 11,5 millones de documentos que mencionan directa e indirectamente estructuras societarias de
personas influyentes en el acontecer mundial.
Hablamos de presidentes, representantes gubernamentales, deportistas nacionales y extranjeros, empresarios,
artistas y otras personas que están bajo la protección del secreto de información bancaria en dicho país; y que por
cierto ha sido un permanente dolor de cabeza para las autoridades fiscales en Latinoamérica y por sobre todo para la
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), que agrupa a 34 países miembros y cuya
misión es promover políticas que mejoren el bienestar económico y social de las personas alrededor del mundo.
En los últimos años, la OCDE ha realizado importantes esfuerzos para estandarizar normativas tributarias
internacionales para luchar contra la evasión tributaria y las planificaciones tributarias agresivas. Ha estado
desarrollando nuevas directrices o normativas con la iniciativa del Plan BEPS, "Base Erosion and Profit Shifting", que
precisamente apunta a combatir la erosión de la base imponible afecta a impuestos, trasladando dichas utilidades o
beneficios a países con baja o nula tributación (los llamados paraísos fiscales).
Aunque no lo crean, lo revelado a la opinión publica del caso Panamá Papers, no sorprende a la OCDE. De hecho, ya
hace unas semanas advirtió a los ministros de finanzas del G­20 que Panamá no se decidía a comprometerse a
compartir información sobre cuentas financieras con otros gobiernos, y el secretario de la OCDE, Ángel Gurria, señaló
que las consecuencias del fracaso de Panamá de no cumplir con los criterios de transparencia internacional están
ahora a plena vista del público.
Las filtraciones de los antecedentes e información del caso Panamá Papers, es sin lugar a dudas, una manera de dar a
conocer que tanto los sistemas fiscales de nula o baja tributación, y la utilización de entidades offshore (opacas), cada
día estarán en el ojo del huracán de las autoridades fiscales.
Si bien los paraísos fiscales y sociedades opacas ubicados en países de baja o nula tributación no son ilegales en su
concepción por el derecho al cumplimiento de su normativa tributaria local, sí son reconocidos como potenciales focos
de sociedades puentes. Trasladan las utilidades o beneficios económicos desde países de alta tributación a dichas
jurisdicciones sin pagar sus impuestos en el país de residencia o en la fuente generadora de la renta, lo que es
derechamente evasión de impuestos; y en otros casos, inclusive, se cuestionan como potenciales resguardos para
fondos provenientes de lavado de dinero, narcotráfico, trata de blancas, terrorismo y corrupción.
Indudablemente que todo esto marcará un antes y un después, acrecentando la desconfianza y generando

2. 15/4/2016 Panamá Papers, otro “listado Falciani” con sociedades y cuentas <i>offshore</i>
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incertidumbre en la ciudadanía no sólo por los paraísos fiscales existentes, sino también por los países y autoridades
que amparaban dichos sistemas tributarios y el secreto bancario. Todo esto, sin mencionar en profundidad lo que
implica en materia de reputación social y responsabilidades individuales.
Chile, por su parte, como miembro activo de la OCDE, deberá velar por mantener dichos estándares internacionales y
está obligada a proveer de información para la transparencia fiscal, alineados con los planes de acción BEPS. En este
sentido, está actualmente cumpliendo con la recopilación de información o antecedentes mediante declaraciones
juradas anuales tales como:
­ Repatriación de Capitales,
­ Rentas o ingresos por inversiones en el exterior (F1851),
­ Precios de Transferencia (F1907),
­ Impuesto adicional (F1912),
­ Caracterización Tributaria Global (F1913), entre otros.
De acuerdo a lo anterior, dichas declaraciones van en la línea de proveer información a las autoridades fiscales de
carácter cuantitativa y cualitativa para conocer las estructuras societarias globales, operaciones internacionales con
empresas relacionadas y transacciones con paraísos tributarios.
Los Principios de Coherencia, Sustancia y Transparencia, son los pilares del Plan de Acción BEPS, los cuales se
sustentan en:
­ Intercambio de información automática,
­ Monitorear los sistemas tributarios,
­ Mejorar las prácticas tributarias evitando las planificaciones tributarias agresivas,
­ Eliminar el abuso de los convenios bilaterales para la doble exención de impuestos,
­ Deducciones excesivas de gastos por transacciones intragrupos (vía intereses, servicios, y otros gastos),
­ Combatir el uso de paraísos tributarios para las transacciones por usos o regalías de intangibles,
­ Mediante el principio de la sustancia o hecho económico radicando los beneficios o utilidades en el país donde
realmente se lleva a cabo las funciones principales, quién asume los riesgos y el capital inherentes a dichas
operaciones.
Considerando todo lo anterior, dichas acciones buscan generar un estándar de normativas tributarias internacional y
de buenas practicas de transparencia para los países miembros de la OCDE y otros que quieran participar y se alinean
a los principios de coherencia, sustancia y transparencia, que permitirán evitar el abuso de los paraísos fiscales,
sociedades opacas, instrumentos jurídicos simulados, obteniendo beneficios “perjudiciales” atentando a la credibilidad
de todos los actores del ámbito económico tantos privados como públicos.
* Marcos Bravo es socio de Salcedo & Cía., Abogados + Auditores Tributarios.
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