estados financieros activo pasivo patrimonio

1. Estado de Situación Financiera

2. Estado de Situación Financiera
 Activo
 Pasivo
 Patrimonio
Corto Plazo( Corriente), menor a un año
Largo Plazo ( No Corriente), mayor a un año

3. ACTIVO

4. Activos:
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Dinero en Caja
Saldo en bancos
Fondos mutuos
Inversiones Financieras
Inversiones en acciones a corto
plazo

5. Activos:
Cuentas por Cobrar Comerciales
(+) Facturas por cobrar
(+) Letras por cobrar
(-) Provisión de Cobranza Dudosa

6. Activos:
Otras cuentas por Cobrar
. IGV por recuperar
. Anticipo de Proveedores
. Préstamos al personal, gerentes
y accionistas
. Otras cuentas por cobrar

7. Existencias
• Mercadería
• Materia Prima
• Envases y Embalajes
• Suministros
• Productos en Proceso
• Productos Terminados
• (-) Desvalorización de existencias

8. Inversiones Financieras
• Activos adquiridos para la venta
• Inversiones en valores
Cuentas por Cobrar a Largo plazo

9. Inversiones Inmobiliarias
• Activos adquiridos para la venta
• Inversiones en edificios, terrenos, otros

10. Inmueble Maquinaria y Equipo
• Terrenos
• Inmuebles
• Instalaciones
• Unidades de transporte
• Equipos de Computo
• Muebles y Enseres
• (-) Depreciación del Ejercicio

11. Intangibles
• Patentes
• Marcas
• Software
• (-) Amortización de intangibles

12. PASIVO
• Sobregiro y pagaré bancario
▫ Saldos negativos de cuentas corrientes, pagaré
bancario (préstamos a 30, 60 y 90 días)
• Obligaciones Financieras
▫ Deudas con los bancos

13. PASIVO
• Cuentas por pagar Comerciales
▫ Facturas y letras por pagar a proveedores
• Otras cuentas por pagar
▫ Tributos por pagar
▫ Remuneraciones por pagar
▫ Anticipos de Clientes
▫ Prestamos por Pagar a empleados y accionistas
▫ Otras cuentas por pagar

14. Patrimonio
• Capital
• Reserva Legal
• Resultado del Ejercicio
• Resultado Acumulado

15. Ingresos
• Las ventas relacionadas al giro de la empresa.
• La definición de ingresos incluye tanto los
ingresos de actividades ordinarias como las
ganancias.

16. Devoluciones
• Disminuye las ventas, se origina por la
devolución de mercadería con nota de crédito

17. Costo de Venta
• Es el costo de la mercadería vendida.

18. Gasto
• La definición de gastos incluye tanto las
pérdidas como los gastos que surgen en las
actividades ordinarias de la entidad. Entre los
gastos de la actividad ordinaria se encuentran,
por ejemplo, el costo de las ventas, los salarios y
la depreciación.
• Aumento del Pasivo o aumento de deudas

19. Gastos Administrativos
• Gastos generados por el personal Administrativo
• Gastos de personal
• Gastos por Servicios Prestados por Terceros
• Otros gastos de Gestión
• Otros gastos

20. Gastos Ventas
• Gastos generados por el personal de Venta
• Gastos de personal
• Gastos por Servicios Prestados por Terceros
• Otros gastos de Gestión
• Otros gastos

21. Ingresos y gastos operativos
• Ingresos y gastos generados de forma excepcional;
gastos no incluidos en el costo de venta, gastos de
venta y gastos de administración.
Por ejemplo
▫ Venta de activos fijos
▫ Alquileres
▫ Costo de venta de servicios y otros
▫ Costo de enajenación de propiedades, planta y
equipo
▫ Donaciones

22. Ingresos y gastos Financieros
• Ingresos y gastos generados de operaciones
financieras
Ingresos Financieros
Intereses sobre depósitos
Intereses sobre préstamos
Diferencia de cambio
Gastos Financieros:
Intereses por préstamos y sobregiros bancarios
Cancelación anticipada de Swap de intereses (Nota 3)
Intereses de arrendamientos financieros
Diferencia de Cambio