Este documento presenta un taller sobre el manejo de las finanzas de un pequeño negocio llamado "Batidos y jugos Sofía". El taller enseña cómo calcular los ingresos, costos, gastos y elaborar un estado de pérdidas y ganancias del negocio utilizando el caso de Doña María como ejemplo. Al final, se concluye que es importante registrar la información financiera del negocio para evaluar su situación y tomar mejores decisiones. También se recomienda que Doña María ahorre para imprevistos y busque formas de

1. Yo y mi negocio

3. EDUCACIÓN
FINANCIERA
“LaCooperativaPadreJuliánLorentecomo
mecanismo de retribución hacia sus
grupos de interés se ha establecido como
estrategia diferenciadora la realización
de eventos de capacitación para socios,
clientesycolectividadengeneral.Todoesto
orientado hacia laformación, capacitación
y educación tanto financiera como de
aspectos relacionados a temáticas de
interés colectivo, los cuales contribuirán al
mejoramiento de sus niveles devida”.

4. Realiza transferencias de dinero, a cualquier
Entidad Financiera en una forma rápida, y
segura en el traslado de su dinero.
POR UN COSTO DE TAN SOLO
$ 0,50
CON LA JULIÁN LORENTE
AHORRAS DINERO Y TIEMPO
Tus transacciones efectivas
Rápidamente!!
Ahorre tiempo y dinero!!!...
SERVICIOSADICIONALES
TRANSFERENCIAS
INTERBANCARIAS

5. TALLER
Yo y mi negocio
TALLER PARA MICROEMPRESARIOS
MATERIAL DEL PARTICIPANTE
ÍNDICE
PRESENTACIÓN
Objetivos del taller Yo y mi negocio 2
DESARROLLO DEL TALLER
Caso real “Batidos y jugos Sofía” 2
Cálculo de los ingresos del negocio 4
Cálculo de los costos del negocio 5
Cálculo de los gastos del negocio 6
Cálculo del estado de pérdidas y ganancias del negocio 7
Conclusiones 7
Asignarse un sueldo 8
Mi negocio 8
TALLER

6. 2
PRESENTACIÓN
ESTIMADO EMPRESARIO Y
EMPRESARIA:
Le damos la bienvenida a este taller, hecho pensan-
do en sus necesidades. En esta sesión se tratarán los
temas básicos del manejo de los recursos en el nego-
cio: registro detallado de ingresos, costos, gastos y la
elaboración del estado de pérdidas y ganancias. No
importa de qué tamaño sea su empresa, una de las
bases para tomar decisiones acertadas y controlar su
desempeño es el estado de pérdidas y ganancias.
Esperamos que las herramientas que se le presen-
tarán a lo largo de cada tema le resulten de utilidad,
ayuden a la prosperidad y crecimiento de su negocio,
pero sobretodo contribuyan al bienestar de su familia
y de su comunidad.
Objetivos del taller Yo y mi negocio
Al final del taller, los participantes serán capaces de:
• Identificar y registrar los ingresos de su negocio en
un periodo de tiempo
• Identificar y registrar los costos de su negocio
• Identificar y registrar los gastos de su negocio
• Elaborar un estado de pérdidas y ganancias para
visualizar la ganancia o pérdida de su negocio
CASO REAL “BATIDOS Y JUGOS SO-
FÍA”
Desde hace 2 años, Doña María tiene un puesto de
jugos, batidos y frutas en el garaje de su casa. La vi-
vienda está ubicada en un barrio popular de la ciudad
de Cuenca (Provincia del Azuay). Esta zona se carac-
teriza por tener alta migración, en especial a Estados
Unidos, España e Italia. Esta situación provoca un fuer-
te flujo de remesas de los migrantes, a pesar de que
en los últimos años, la cantidad de personas que mi-
gran ha disminuido con respecto a la década anterior.
En su puesto de jugos, batidos y frutas, se venden
jugos de naranja a $0.80, batidos de frutilla a $1.40, ba-
tidos de plátano a $1.20, fundas con piña a $0.50, fun-
das de sandía a $1.0 y fundas surtidas a $1.80 (piña y
sandía). En un mes promedio, las ventas aproximadas
son de $1,125 dólares. Doña María divide sus ingresos
de la siguiente manera:
• Un porcentaje de lo que vende lo destina al ahorro
• Otro porcentaje a la reinversión
• Y el restante al pago de salarios, costos y gastos del
puesto
Hay meses en los que vende más, tomando en
cuenta la temporada de cada fruta, y en función de
ello, los costos de compra tienen variaciones. Para
realizar una planeación debe tener en cuenta este
factor. Además tiene solamente dos licuadoras y un
exprimidor. Hay que señalar que doña María no desti-
na dinero para imprevistos.
Doña María ya ha asistido al programa de Educa-
ción Financiera de la Fundación Alemana de Cajas de
Ahorro para la Cooperación Internacional.
Doña Maria está felizmente casada y tiene una
niña de dos años de edad, quien se llama Sofía. Doña
María padece epilepsia y todos los meses debe com-
prar su medicina, que cuesta 70 dólares. Su esposo le
ayuda con 25 dólares al mes. Es por ello, que decidie-
ron iniciar el negocio, con el objetivo de generar ingre-
sos adicionales en su hogar, para cubrir los costos de
este medicamento.
DESARROLLO DEL TALLER

7. 3
A continuación presentamos los datos del negocio de
Doña Mayra:
VENTAS DIARIAS DEL NEGOCIO:
• 6 Jugos de naranja
• 15 Batidos de frutilla
• 9 Batidos de plátano
• 5 fundas de piña
• 6 fundas de sandía
• 6 fundas surtidas (sandía-piña)
COSTOS DEL NEGOCIO:
• Azúcar: $2.20 el kilo, ella compra 10 kg al mes.
• Leche: $1 el litro, ella compra 151 litros al mes.
• Frutas:
Naranja: $7 la caja con 100 naranjas. Ella compra
4 cajas (400 naranjas) al mes.
Plátano: $2.50 la caja de 50 plátanos. Ella compra
6 cajas (300 plátanos) al mes.
Frutilla: $1 la libra. Ella compra 44 libras al mes.
Piña: $1 la pza. Ella compra 40 al mes.
Sandía: $2.5 por unidad. Ella compra 40 al mes.
• Otros:
Fundas de plástico: $ 1.6 cada paquete de 85
fundas. Ella compra 4 paquetes al mes.
Sorbete: $1 el paquete de 150 sorbetes. Ella
compra 4 paquetes.
Hielo: $20 al mes.
GASTOS DEL NEGOCIO:
• Salario Doña Mayra: de lunes a viernes, ella se
paga $354 al mes.
• Agua: $40 al mes.
• Luz eléctrica: $40 al mes.
• Ayudante: ella le paga a una ayudante $180 al mes.
• Imprevistos: $0
Revise atentamente la información del negocio de
Doña Mayra. En las páginas siguientes analizará los
ingresos y egresos ( costos y gastos), para después
proceder a la identificación y registro de las transac-
ciones, con el fin de estructurar el estado de pérdidas
y ganancias, llamado también, estado de resultados.
De esta manera, se podrá obtener un mejor panorama
de la situación financiera de ‘’Batidos y jugos Sofía’’.
Es importante señalar que los cálculos se harán
mensualmente, tomando en cuenta que Doña Mayra
vende sus batidos de lunes a viernes tal y como lo
dice el caso. Es decir, Doña Mayra trabaja 20 días al
mes, ya que un mes está compuesto por 4 semanas.
De esta manera se tiene dicho cálculo.
• Días laborales a la semana (de lunes a vier-
nes): 5 días
• Semanas que comprende un mes: 4 semanas
• Días laborales en el mes: 5 días X 4 semanas
= 20 días laborales al mes.

8. 4
CÁLCULO DE LOS INGRESOS DEL
NEGOCIO ‘’BATIDOS Y JUGOS SOFÍA’’
VENTAS DIARIAS:
Día
Concepto /
artículo
Cantidad
Precio del
producto/
servicio
($)
Venta
(Cantidad
x Precio) $
18 Jugos de naranja
18 Batido de frutilla
18
Batido de
plátano
18 Fundas de Piña
18
Fundas de
Sandía
18 Surtidas (sandía-
piña)
Total venta diaria
Ahora se suman los ingresos del día:
Se puede hacer también una proyección mensual de
los ingresos por venta de Doña Mayra. Es decir se mul-
tiplica la venta total diaria por 20 días hábiles, ya que
como se aclaró anteriormente, Doña Mayra trabaja de
lunes a viernes, es decir 5 días laborales a la semana o
20 días laborales al mes. Se tiene entonces:
TOTAL VENTA DIARIA
20 DÍAS LABORALES HÁBILES
TOTAL INGRESOS MENSUALES
Preguntas:
a)¿Qué son los ingresos?
b) ¿Cómo se organiza la lista de ingresos?
c)¿Para qué sirve llevar un registro detallado de
ingresos?
A
A
TOTAL VENTA DIARIA

9. 5
CÁLCULO DE LOS COSTOS DEL
NEGOCIO “BATIDOS Y JUGOS SOFÍA’’
La parte de los ingresos es la que a todos nos gusta,
ya que es una entrada de dinero para el negocio. Sin
embargo, ahora abordaremos la parte que a muchos
no les agrada tanto como los ingresos, pero que es
importante para calcular el precio de venta del pro-
ducto o servicio. Hablamos de los costos y gastos del
negocio. Es muy importante tener un adecuado con-
trol de los mismos para que el negocio tenga mayor
transparencia y pueda ir creciendo poco a poco.
Se harán los cálculos de manera mensual para que
sean uniformes con los ingresos.
COSTOS MENSUALES
Día Concepto Cantidad Precio ($)
Costo
(Cantidad
X Precio) $
2 Azúcar
2 Leche
5 Naranja
5 Plátano
5 Frutilla
5 Piña
10 Sandía
15
fundas de
plástico
15 Sorbete
15 Hielo
Total costos
Preguntas:
a)¿Qué son los costos?
b) Describe los conceptos de los costos de “Bati-
dos y jugos Sofía”:
c)¿Para qué sirve anotar detalladamente todos
los costos?
B

10. 6
CÁLCULO DE LOS GASTOS DEL
NEGOCIO ‘’BATIDOS Y JUGOS SOFÍA’’
Una vez que se tiene el cálculo de los costos, es ne-
cesario obtener también el cálculo de los gastos del
negocio. Es importante señalar que un costo no es lo
mismo que un gasto.
Por una parte, los costos, están directamente
relacionados con la elaboración de un producto o la
provisión de un servicio. Se invierte en ellos para pro-
ducir el producto o servicio, sirven para determinar el
costo de producción y establecer el precio de venta.
Los costos en este sentido son recuperables a través
de las ventas del negocio.
Por su parte,los gastos son salidas de dinero (ero-
gaciones) que ya no son recuperables para el negocio.
Dichos gastos se hacen para cubrir servicios o compra
de productos que no están directamente relacionados
con el producto o servicio sino con el funcionamiento
del negocio. Ejemplos clásicos de gastos son los servi-
cios básicos como agua y energía.
A continuación, haremos el cálculo respectivo de
los gastos de ‘’Batidos y jugos Sofía’’
GASTOS MENSUALES
Día Concepto Cantidad
Precio
($)
Gasto
(Cantidad
X Precio) $
30 Salario Doña
Mayra
30 Servicio de agua
30 Servicio de luz
30 Ayudante
Total gastos
*Cálculo del salario mensual de Doña Mayra: $17.7
x 20 (5 días a la semana x 4 semanas al mes)= $354.
*Cálculo del salario de la ayudante de Doña Mayra:
$9x 20 ( 5 días a la semana x 4 semanas al mes) =
$180.
Preguntas:
a)¿Qué son los gastos?
b)¿Qué conceptos incluyen los gastos?
c)¿Para qué sirve registrar los gastos?
C

11. 7
CÁLCULO DEL ESTADO DE PÉRDIDAS Y
GANANCIAS DEL NEGOCIO “BATIDOS
Y JUGOS SOFÍA”
Una vez se tienen registrados tanto los ingresos, como
los costos y gastos del negocio, se procede ahora a
la estructuración del estado de pérdidas y ganancias,
para visualizar de mejor manera el resultado del perio-
do (ganancia o pérdida) del negocio.
Estado de pérdidas y ganancias mensual
MES ENERO
INGRESOS (VENTAS)
Jugos de naranja 96
Batidos de frutilla 420
Batidos de plátano 216
Fundas de piña 50
Fundas de sandía 120
Surtidas (sandía-piña) 216
Total ingresos (ventas)
COSTOS
Azúcar 22
Leche 151
Frutas 227
Otros 30.4
Total costos
GASTOS
Salarios 534
Servicios 80
Total gastos
TOTAL EGRESOS
RESULTADO MENSUAL:
PREGUNTAS:
a)¿Cómo se calcula el estado de pérdidas y
ganancias? (Dar fórmula.)
b)¿Para qué sirve elaborar un estado de pérdidas y
ganancias?
A
B
B C
A B C
Importante: El estado de pérdidas y ganancias
le permitirá observar si su negocio genera ganan-
cias o pérdidas y tomar decisiones al respecto.
CONCLUSIONES
El caso de ‘’Batidos y jugos Sofía’’ ejemplifica muy
bien la forma en como se puede representar la infor-
mación financiera del negocio.Es muy importante
tener un registro diario y ordenado de todo lo
relacionado con los ingresos, costos y gastos
de un negocio acorde con las necesidades y
giro del mismo, con el fin de visualizar de una me-
jor forma la situación financiera en la que éste se
encuentra al final del día/semana/mes y/o año.
También podemos observar que Doña Mayra no
destina ninguna cantidad de dinero a los impre-
vistos que se puedan presentar. Esta situación
es delicada, ya que en muchas ocasiones surgen
emergencias sobre las cuales no se tiene control
y siempre es necesario tener un fondo o una
reserva de dinero ahorrado para poder en-
frentar este tipo de situaciones en el momen-
to en que se presenten.
Una buena recomendación en términos fi-
nancieros es tratar de aumentar los ingresos
y disminuir los costos y gastos. Por ejemplo,
Doña Mayra podría invertir en la compra de 2 li-
cuadoras más. De esa manera, se volvería más
productiva la empresa y los ingresos se incremen-
tarían. También podría minimizar costos, si hiciera
la compra de fruta al mayoreo o con algún con-
tacto o proveedor que le venda los insumos más
baratos. En fin, existen varias alternativas de las
cuales Doña Mayra puede disponer, con el fin de
hacer crecer su negocio y volverlo más rentable.
Es necesario notar que Doña Mayra se asigna
un sueldo fijo a sí misma. Esta es una práctica
necesaria para la buena administración del nego-
cio y de la economía familiar. Lo ideal es que cada
C
= Resultadodelperiodo
(Gananciaopérdida)

12. 8
ámbito (la familia y el negocio) tenga su presu-
puesto separado. El sueldo es un ingreso para las
finanzas familiares y es un gasto de las finanzas
del negocio.
Es importante evitar mezclar las finanzas per-
sonales con las del negocio. Si los ingresos o
egresos no tienen relación alguna con el negocio,
no deberían tomarse en cuenta en los registros
del mismo.
Asignarse un sueldo
Separar las finanzas familiares de las del negocio es
un tema importante en sí mismo al igual que asignarse
un sueldo fijo por su trabajo realizado en el negocio.
¿Por qué es importante separar las cuentas del
negocio y las cuentas de la familia?
¿Cómo se fija el monto del sueldo?
Recuerde lo que dice el caso de Doña Mayra. Normal-
mente se consideran dos aspectos:
• Las necesidades de ingresos personales (familiares)
del empresario. Esto es, cuánto requiere para cubrir
sus necesidades. Sin embargo, hay que ser cons-
cientes de que el sueldo del negocio no necesaria-
mente cubre el total del gasto familiar.
• Acorde a los ingresos generados y en relación con
los costos y gastos del negocio. Se debe tomar en
cuenta la etapa de maduración del negocio.
Trate de hacer un cálculo aproximado de cuanto
debería ganar para aportar al gasto familiar. Una vez
que haga el registro de ingresos, costos y gastos de
su propio negocio, vea si es viable asignarse un suel-
do. Tal vez deberá hacer cambios en el negocio para
aumentar sus ganancias o hacer cambios en sus prác-
ticas de consumo para reducir los gastos.
Mi negocio
Ingreso del negocio
Día
Concepto /
artículo
Cantidad
Precio /
producto o
servicio ($)
Venta
(Cantidad
x Precio) $
TOTAL INGRESO (VENTAS)
Costos del negocio
Día Concepto
Canti-
dad
Precio ($)
Costo
(Cantidad X
Precio) $
TOTAL COSTOS
Gastos del negocio
Día Concepto Cantidad Precio ($)
Gasto
(Cantidad X
Precio) $
TOTAL GASTOS
Estado de pérdidas y ganancias del mes
TOTAL INGRESOS (VENTAS)
TOTAL COSTOS
TOTAL GASTOS
TOTAL EGRESOS
RESULTADO MENSUAL
A
B
C
A
B
C
B C
A B C
MES: ________________

13. ACCEDE A TU CRÉDITO
*Aplica restricciones de acuerdo a políticas crediticias internas.
SIN GARANTÍA
HIPOTECARIA*
SIN GARANTÍA
PERSONAL*
Crédito de consumo Tasa de interés 14.95%
Líneas de
con la MEJOR
TASA DEL MERCADO
*APLICA A CRÉDITOS HASTA $ 8.500*APLICA PARA CRÉDITOS DE $ 100 A $ 2.500

14. Te concede créditos de $ 100 a $ 1.000 con un financiamiento
a 18 meses plazo, no requiere de movimiento de cuenta
y puede solicitarlo una vez aperturada su cuenta.
El Micro Express en la Cooperativa Padre Julián Lorente
hace GRANDE SU NEGOCIO
Queremos atender tus necesidades actuales y apoyar tus proyectos...
GARANTÍA PERSONAL
APORTES
ENCAJE
GARANTE NI FIRMA DEL CÓNYUGESIN
ACCEDE A TU CRÉDITO
Te concede créditos de $ 1.000 a $ 2.500 con un financiamiento
a 36 meses plazo, no requiere de movimiento de cuenta
y puede solicitarlo una vez aperturada su cuenta.
credicrediEMPRENDIMIENTO
Queremos atender tus necesidades actuales y apoyar tus proyectos...

16. MATRIZ: Mercadillo entre Olmedo y Juan José Peña • Telf.: (593-7) 258 8389 / 257 1135 / 258 8556 / fax: 257 3119
AGENCIA CENTRO: 18 de Noviembre y José Antonio Eguiguren • Telf.: (593-7) 257 1157 / 257 1051
AGENCIA LOJA: Av. Gran Colombia y Ancón • Telf.: (593-7) 257 9414 / 256 5685
AGENCIA AMALUZA: Francisca Chigua y Manuel Rojas • Telf.: (593-7) 265 3106 / 265 3267
AGENCIA GONZANAMÁ: Loja entre Bolívar y Av. 10 de Agosto • Telf.: (593-7) 266 4587 / 266 4585
AGENCIA CARIAMANGA: Daniel Ojeda s/n y Sucre • Telf.: (593-7) 268 9429 / 268 8320
AGENCIA PIÑAS: Abdón Calderón y Juan León Mera • Telf.: (593-7) 297 5500 / 297 5501
AGENCIA EL PANGUI: Av. Jorge Mosquera entre Loja y Centinela del Cóndor • Telf.: (593-7) 231 0171 / 231 0172
AGENCIA YANTZAZA: Jorge Mosquera y 26 de Febrero • Telf.: (593-7) 230 0799 / 230 0897
www.lorente.fin.ec