El informe resume las actividades realizadas por una estudiante de contabilidad durante sus prácticas en el estudio contable "B&R". La estudiante llevó a cabo tareas como el registro de compras, ventas y activos fijos, así como el manejo de libros contables como el diario, mayor y de caja. El informe detalla los procedimientos seguidos y los recursos utilizados a lo largo de las tres semanas de prácticas.

1. MINISTERIO DE
EDUCACIÓN
INSTITUTO DE EDUCACIÓN
SIPERIOR TECNOLÓGICO PUBLICO “LA MERCED”
INFORME TÉCNICO
A
: Mg. ANGELICA SANCHES CASTRO
De
: ROJAS SALVATIERRA BRILLIT LIZ ISABELA
ASUNTO
FECHA
: Manejo Contable del Estudio Contable
: La Merced, 29 de Noviembre del 2013
Docente del Instituto de Educación Superior Tecnológico Público la Merced
Estudiante de la Carrera Profesional de Contabilidad
1. INTRODUCCIÓN:
El presente informe se sintetiza el manejo contable del estudio
contable “B&R” teniendo como propósito cumplir con la realización de las
prácticas en el estudio contable ya que es necesario para la titulación. El
informe contiene el desarrollo íntegro y descriptivo de las funciones
realizadas a lo largo de las prácticas. El objetivo de este informe es dar a
conocer en forma detallada todas las actividades realizadas en el estudio
contable. Se debe tener en cuenta que las prácticas son de gran ayuda
para el estudiante, que al terminar sus años de estudio contable sale con
una idea más clara de lo que representa ser técnico.
2. REVISIÓN BIBLIOGRÁFICA:
Para el presente informe se utilizó:
REGISTRO DE COMPRAS.
El registro de Compras es un libro auxiliar obligatorio de característica
tributario de foliación doble. El registro se realiza en forma detallada,
ordenada y cronológica de cada uno de los documentos de compras de
bienes y servicios que registre diariamente.

2. REGISTRO DE VENTAS.
Es un auxiliar obligatorio de característica tributario de foliación doble en el cual se
registran en forma detallada, ordenada y cronológica, cada una de las ventas de
bienes o servicios que realiza la empresa en el desarrollo habitual de sus
operaciones. Los documentos que sustentan las ventas realizadas son las
facturas, boletas de venta, notas de crédito, notas de débito, etc.
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES.
Es un libro principal y obligatorio de filiación simple, su finalidad principal es de
mostrar la situación económica de la empresa. En este libro se registran todos los
activos, pasivos y patrimonio que tiene la empresa. Este libro se utiliza dos veces
al año, uno al inicio de las operaciones (cualquier mes del año llamado Inventario
Inicial) y otro al finalizar el periodo
LIBRO DE CAJA Y BANCOS.
Es un libro en el que se debe registrar mensualmente toda la información,
proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo. Este libro
puede ser llevado de manera manual, Utilizando hojas sueltas.
LIBRO DIARIO.
Es un documento que registra de forma cronológica las transacciones económicas
que una empresa realiza. Estas transacciones están relacionadas con la actividad
principal de la firma. Las operaciones se contabilizan mediante asientos contables,
según se vayan produciendo. Esta contabilización se debe ir recogiendo día a día
o, en periodos no superiores a un mes, solo en caso de que las actividades se
hayan ido recogiendo en otros documentos.
LIBRO MAYOR.
Es el libro de contabilidad en donde se organizan y clasifican las diferentes
cuentas que moviliza la cooperativa de sus activos, pasivos y patrimonio. Para que
los registros sean válidos deben asentarse en el libro debidamente autorizado.
3. OBJETIVOS:

3. a. Realizar el manejo del estudio contable “B&R” para conocer el estado
financiero de dicha empresa a través de dichos formatos utilizando el
Excel.
b. Manejar perfectamente el programa de Excel.
c. Aplicar los formatos sistematizados en el control financiero de la
empresa
d. Interrelacionarse con los profesionales para el manejo de libros y
registros.
4. JUSTIFICACION:
El motivo para realizar este informe es para conocer el manejo contable del
estudio contable “B&R” y conocer el manejo de los formatos sistematizados
para el control.
5. ACTIVIDADES REALIZADAS:
5.1.
PRIMERA SEMANA:(01 al 04).
5.1.1. Inventario Inicial.
 deberá existir una división entre lo que llamamos partidas de
activo circulante (existencias del almacén) y las de activo fijo
(maquinaria, instalaciones, edificios, mobiliario, equipos
informáticos, etc.).
5.1.2. Registro de compras
Se realizó de la siguiente manera
 Se clasificó los comprobantes (factura, boletas, nota de
crédito y/o nota de débito) de acuerdo a la fecha de emisión.
 Clasificar por Cuentas.
 Fecha
 Detalle del Comprobante (serie, factura y código).
 Razón social
 Número de RUC.
 Facturas que compras de mercaderías
 Facturas lo que son transportes y/o gastos.
 Valor de la Compra ya sean gravadas (hace uso de su
crédito fiscal) o exoneradas (Base Imponible, IGV y Precio
de compra )
 La sumatoria de la compra

4. 5.1.3. Registro de ventas
Se realizó de la siguiente manera:
 Se colocó la fecha en orden cronológico.
 Detalle del Comprobante (serie, Nº de boleta o factura,
código).
 Nombre o Razón Social del Cliente.
 RUC o DNI.
 Valor de las Ventas ya sean gravadas (porque hace uso de
su crédito fiscal) o exoneradas (Base Imponible, IGV y el
Precio de Venta).
 La suma de la B.I., IGV y el total.
5.1.4. Registro de los activos fijos
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Marca del activo fijo.
Modelo del activo fijo.
Número de serie y/o placa del activo fijo.
Saldo inicial del activo fijo.
Adquisiciones y adiciones.
Mejoras.
Retiros y/o bajas del activo fijo.
Valor histórico del activo fijo
Fecha de adquisición del activo fijo.
Fecha de inicio del uso del activo fijo, siempre que no coincida con la fecha
de adquisición.
Método de depreciación aplicado, siempre que el deudor tributario no utilice
el método de depreciación de línea recta.
Número de documento de autorización, en el caso de haber sido
autorizado a cambiar de método de depreciación por la SUNAT.
Porcentaje de depreciación.
Totales.

5. 5.2.
SEGUNDA SEMANA:(07 al 11)
5.2.1. Rellenado del formato libro de cajas y bancos ”DETALLE DE
LOS MOVIMIENTOS EN EFECTIVO”
Se realizó de la siguiente manera:
 Número correlativo del registro
 Fecha de la operación
 Descripción de la operación
 Cuenta contable asociada
 saldos y movimientos (deudor-acreedor)
5.2.2. Rellenado del formato libro de caja y bancos “DETALLE DE
LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE”
Se realizó de la siguiente manera:
 Número del registro
 Fecha de la operación
 Operaciones bancarias (medio de pago, descripción de la
operación, apellidos y nombres, número del documento)
 Cuenta contable asociada (código ,denominación)
 Movimientos (deudor-acreedor)
 Saldo
5.3.
TERCERA SEMANA:(14 al 18)
5.3.1. Rellenado del formato ”LIBRO DIARIO”
 Número correlativo
 Fecha de la operación
 Glosa o descripción de la operación
 Referencia de la operación (código del libro, numero de
asiento, N°de documento)
 Cuenta asociada a la operación (código, denominación)
 Movimiento (debe-haber)
5.3.2. Rellenado del formato “LIBRO MAYOR”
 Fecha de la operación
 Numero correlativo del libro diario
 Descripción o glosa de la operación

6. 
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Movimientos (deudor-acreedor)
Saldos (deudor-acreedor)
6. RECURSOS:
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Computadoras
Plan General Empresarial
Impresoras
Archivadores
Cuaderno de control
Sellos
Tampones
Hojas bond
Perforadores
Engrapador
Folder manila
Block de notas
Lapiceros
Lápiz
Borrador
Clips
05
02
05
80
05
08
08
10 millar
02
02
15
06
05 cajas
01
01 caja
03 cajas
7. POTENCIAL HUMANO:
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Contador Público Colegiado Certificado
Asistente contable
Practicantes
8. METODOLOGIA DE TRABAJO:
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Observación
Demostración
Experimentación
Dialogo
Las buenas relaciones humanas
La presentación es parte de la personalidad y necesaria para
representar a nuestra institución, lo que significa llevar siempre el
uniforme.

7. 9. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES:
ACTIVIDADES
BALANCE INICIAL
REGISTRO DE COMPRAS
REGISTRO DE VENTAS
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
LIBRO DE CAJA Y BANCOS
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
AGOSTO
SETIEMBRE
1 2 3 4 1 2 3 4
X
X X X X X X X
X X X X X X
X X X
X X
X X
X X
OCTUBRE
1 2 3 4
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X
X
X
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10. CONCLUSION:
En las prácticas el desenvolvimiento personal y social es muy importante dentro del
estudio, para la aplicacion en la carrera profesional
11. RECOMENDACIONES:
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Asistir puntualmente al centro de practicas
Desenvolverse al máximo en el centro de practicas
Identificarse con los trabajos en el centro de practicas
Interesarse en las actividades
Aplicar lo aprendido para el desarrollo de los conocimientos
Es todo cuanto informo a Ud. Para su conocimiento y demás fines.
Atentamente,
C.C.: Archivo
BLIRS/
Anexos:
BRILLIT LIZ ISABELA ROJAS SALVATIERRA
Estudiante

8. EQUPO DE TRABAJO DEL ESTUDIO CONTABLE