1. Garza & Morales LC,
Certified Public Accountants

2. A) Ciudadanos Americanos (doble ciudadanía, aunque vivan fuera de EUA),
B)“Green card” (Residente permanente),
C) Tiempo de residir por año en EUA (prueba en base a días durante últimos 3 años)
La combinación de varios de los siguientes puntos permiten ser calificado como no
residente, a pesar de sobrepasar el número de días permitidos en EUA:
Mantener casa fuera de EUA,
Votar en país de origen,
Automóviles registrados fuera de EUA,
Escuela de hijos fuera de EUA,
Empresas o negocios fuera de EUA,
Iglesia o asociaciones a las que se pertenezca fuera de EUA, etc.
D) Al no cumplirse los puntos A, B o C, se es considerado No-Residente
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Accountants

3. Ingresos globales, “world-wide income”.
No doble tributación.
Declaraciones informativas para residentes
o ciudadanos americanos con empresas en
el extranjero.
Declaraciones informativas para residentes
o ciudadanos americanos con cuentas
bancarias o de valores en el extranjero (ya
sea a nombre de la persona o en las que se
tenga autoridad o poder de firma).
Declaraciones informativas con respecto a
regalos.
Declaraciones con respecto a fideicomisos
en el extranjero.
Impuesto en regalos efectuados “Gift tax”
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Accountants

4. A) Ingresos americanos (Negocios,
rentas, dividendos, regalías, ventas
de bienes raíces y otros)
B) Impuesto en regalos efectuados en
EUA “Gift tax”.
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Accountants

5.  Patrimonio acumulado dentro y
fuera de EUA,
 Tasado a Valor de mercado Neto,
 Subsidio actual de $5 MDD por
persona (Para el 2013 se esperan
cambios),
 Se aplican diferencias entre
“Ciudadanos americanos” y
“Residentes permanentes”,
 Importancia de un Testamento
Americano,
 Generalmente, el efectuar regalos
de patrimonio no reduce el
impuesto patrimonial,
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Accountants

6.  Patrimonio acumulado dentro de
EUA,
 Tasado a Valor de mercado Bruto,
 Subsidio actual de $60,000 dólares
por persona,
 Importancia de un Testamento
Americano,
 Generalmente, el efectuar regalos de
patrimonio no reduce el impuesto
patrimonial,
Activos más comunes sujetos a
impuesto patrimonial:
 Bienes Raíces adquiridos como
persona física o a través de empresas
transparentes,
 Maquinaria, automóviles, etc.,
 Valores en la bolsa,
 Acciones en empresas americanas,
 Efectivo,
 Pagarés americanos, etc.
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Accountants

7.  Medios para contrarrestarlo –
Adecuada planeación fiscal y legal.
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Accountants

8. Formación de entidad adecuada
(Corporación, LLC, LP, etc.) El Estado
le da vida a la entidad en cuestión.
 Buscar protección contra las
demandas.
 Darse de alta para “sales tax” no
significa estar bajo una entidad
adecuada.
 DBA’s no significa estar bajo una
entidad adecuada.
Una vez que la empresa se forma
ante el Estado (Texas, u otro estado)
hay que registrarla ante el IRS.
 Obtener número de identificación
federal para la entidad.
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Accountants

9.  IRS requiere Declaración anual de
Impuestos sobre la Renta.
Empresas Regulares:
 Pagan impuestos sobre la renta a
través de la misma empresa).
 Generalmente vence 15 de Marzo
siguiente al cierre anual.
 Empresa paga impuesto a su tasa
correspondiente en ingresos
ordinarios.
 Existe doble tributación
(dividendos).
 Poca flexibilidad.
 Declaraciones informativas cuando
existen empresas relacionadas
extranjeras.
 Pagos provisionales 4/15, 6/15,
9/15 & 12/15
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10. IRS requiere Declaración anual de
Impuestos sobre la Renta.
Empresas Transparentes:
 Pagan impuestos sobre la renta a través
de los socios.
 Generalmente vence 15 de Abril siguiente
al cierre anual.
 Socio o miembro paga el impuesto en
declaración anual personal.
 No doble tributación.
 Existe más flexibilidad.
 Tasa de impuesto graduales en base a
nivel de ingresos del socio, las pérdidas se
pueden acreditar contra otros ingresos o
se pueden acarrear para años posteriores.
 Impuesto calculado en base a tipo de
ingreso.
 Retenciones especiales a sociedades con
socios o miembros extranjeros (35%).
 Extranjero necesita número de
identificación personal para pago de
impuestos.
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Accountants

11. Estado de Texas requiere
Declaración anual de Impuestos
sobre la Renta
 Vence 15 Mayo siguiente al cierre
anual.
 Conocido como “franchise tax” o
“margin tax”.
 Cálculo muy diferente en cuanto a
costo de ventas y deducciones para
Texas con respecto al IRS
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12. Nóminas
 Retenciones de Seguro Social,
“Medicare” e impuestos federales a
cada empleado.
 Pago trimestral, mensual o quincenal
de retenciones federales.
 Declaraciones federales trimestrales.
 Declaraciones federales anuales de
nóminas (reportes anuales para
empleados y para el IRS).
 Declaraciones estatales trimestrales.
 Pago trimestral de impuestos
estatales en la nómina.
Pagos a proveedores de servicios
independientes y pago de rentas
 Reportes anuales para proveedor y
para el IRS.
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13. Precios de transferencia entre
empresas vinculadas
 Precios de mercado
Declaraciones informativas por
manejo de operaciones en efectivo
mayores a $10,000 dólares.
 IRS muy activo en auditorías de
este tipo
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