Diferencias en el sistema de tributación Mexicano y Estadounidense

1. Contabilidad internacional
• Esquema fiscal establecido en México y en Estados Unidos
Integrantes:
Mariana Reza Ulloa
Evelin Palafox González

2. Introducción
• La información contable que generan las empresas ayuda
para que sus accionistas, acreedores y gobierno consulten su
situación financiera, de este modo se toman decisiones
importantes, El gobierno es uno de los principales necesitados
de la información, ya que mediante dicha información el
gobierno recauda impuestos. En México los impuestos son
operados por los tres niveles el gobierno federal, estatal y
municipal a través de las leyes federales, estatales y
municipales las cuales son administradas por la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público, La Tesorería General de Estado,
Municipal y la Administración correspondiente.
• En los Estados Unidos el órgano encargado de fiscalizar es el
IRS (Infernal Revenue Services) quien trabaja por medio de
sus leyes federales, pero este también al igual que México
cuenta con leyes estatales y municipales.

3. ENTIDADES QUE ADMINISTRAN LAS
CONTRIBUCIONES
México
La entidad Federal es la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público, pero el órgano que de aplicar la
legislación fiscal es el Servicio de Administración
Tributaria, con el fin de que las personas físicas y
morales contribuyan al gasto público de una
manera equitativa, igual manera fiscaliza a los
contribuyentes para que cumplan con las
disposiciones tributarias y aduaneras; busca
que aquellos que cumplen voluntariamente
sean incentivados y proporcionar la información
necesaria para el diseño y la evaluación de la
política tributaria.

4. ENTIDADES QUE ADMINISTRAN LAS
CONTRIBUCIONES
ESTADOS
UNIDOS
La agencia federal que se encarga de
fiscalizar los impuestos en Estados unidos es
en inglés: Internal Revenue Service, IRS se
encarga de la recaudación fiscal y de los
cumplimientos de las leyes tributarias.
Esta agencia encuadrada en el Departamento
de Tesorería de los Estados Unidos y también
es responsable de la interpretación y
aplicación de las leyes fiscales de carácter
federal.

5. Poder legislativo en México y Estados
Unidos
México Estados Unidos
Poder Ejecutivo- Encargado de
promover las leyes. Presidente
Poder Ejecutivo. Encargado de
la ejecución de las leyes.
Presidente
Poder legislativo- Cámara de
Diputados y Senadores
encargado de aprobar las
leyes.
Poder legislativo. Congreso de
senadores y representantes de
la Casa, encargados de
elaborar y emitir las leyes
Poder Judicial – Encargado de
Vigilar que se ponga en
práctica las leyes y que se
cumplan las garantías
establecidas en la
Constitución.
Poder Judicial. Integrado por
un sistema de cortes
encabezadas por la Suprema
Corte de los Estados Unidos
con el propósito de apelar los
asuntos relacionados con las
leyes y los hechos que se
presenten.

6. PRINCIPALES FUENTES TRIBUTARÍAS
Tanto México como Estados Unidos se rigen por la Constitución ya que mediante ella se
obliga a los ciudadanos de ambos países a contribuir al gasto publico.
1. Impuesto Sobre lo Renta (ISR) o
Rentas.
2. Impuesto al consumo.
3. Impuestos especiales.
1. Impuestos al ingreso.
2. Impuestos al consumo.
3. Impuestos a la riqueza.
México (Artículo 31, Fracción IV).
“Son obligaciones de los mexicanos: IV. Contribuir para
los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito
Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la
manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes
Estados Unidos de Norteamérica (Artículo, Primero, Sección 8,
Cláusula 1). "El Congreso tendrá facultad: Para establecer y
recaudar contribuciones, impuestos, derechos y consumos;
para pagar las deudas y proveer a la defensa común y bienestar
general de los Estados Unidos; pero todos los derechos,
impuestos y consumos serán uniformes en todos los Estados
Unidos.

7.  Impuesto sobre la renta (ISR) Gravado directamente al ingreso y
puede deducir mediante el gasto, adquisición de mercancías, compras
o devoluciones.
 Impuesto al Valor Agregado (IVA), Es el que se paga por el valor del
producto o servicio que hayamos adquirido.
 Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) pagado por la
producción venta o importación de gasolinas, alcoholes, cerveza y
tabacos. Este impuesto no lo paga el contribuyente, sino que lo
trasladan o cobran a los clientes.

 Impuesto sobre automóviles nuevos.
 Impuesto sobre Depósitos en Efectivo (IDE), El impuesto se calcula
multiplicando el importe de los depósitos en efectivo que excedan de
$15000 pesos por la tasa al 3% Impuestos federales básicos
Impuestos federales México

8. • En estados Unidos los residentes contribuyentes
están sujetos al sobre su ingreso global, con
créditos para los impuestos sobre el ingreso
extranjero.
• Los no residentes contribuyentes están sujetos a
un impuesto federal sobre el ECI y los ingresos
estadounidenses que no corresponden al ECI. La
mayoría de los impuestos estatales se aplican
tanto a residentes como no residentes que viven
en su territorio.
• Hay diferentes niveles en función del estado
familiar (parejas casadas en régimen común,
parejas casadas en régimen de participación,
solteros y cabezas de familia), con un máximo de
siete tipos.
• Tasas de imposición federal (a completarse el 15
de abril de 2016): 10%, 15%, 25%, 28%, 33%,35% y
39.6%
Impuesto sobre la renta de las personas

9. México Estados Unidos
Personas Morales
Personas Físicas
Corporaciones
Personas Físicas o Individuos
Sociedades Colectivas (Parnerships)
SUJETOS DE TRIBUTACIÓN
México Estados Unidos
SUJETOS OBJETOS SUJETOS OBJETOS
Residentes en
México
Gravar cualquier
Ingreso sin importar
la fuente de riqueza
Ciudadano y
Residente en USA
Gravar cualquier
Ingreso sin importar
la fuente de riqueza
Residentes en el
extranjero con
establecimiento
permanente o base
fija en el país.
Gravar los Ingresos
atribuibles al
establecimiento
permanente o base
fija en el país
Residentes en el
extranjero con
establecimiento
permanente o base
fija en el país.
Gravar los Ingresos
atribuibles al
establecimiento
permanente o base
fija en el país
Residentes en el
Extranjero sin
establecimiento
permanente o base
fija en el país
Gravar los Ingresos
que procedan de
fuente de riqueza
situada en territorio
nacional
Residentes en el
Extranjero sin
establecimiento
permanente o base
fija en el país
Gravar los Ingresos
que procedan de
fuente de riqueza
situada en territorio
nacional
SUJETOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

10. Impuestos al consumo en México
En el caso de México
Los sujetos del IVA son las personas físicas y morales que realicen los siguientes actos
 Enajenación de bienes
 Prestación de servicios independientes
 Arrendamiento de bienes Importación de bienes y servicios
El objeto del IVA es gravar los actos o actividades del sujeto. El objeto fundamental es el valor
que se va agregando a los bienes o servicios en cada etapa de la cadena productiva.
La base del Impuesto al Valor Agregado es el valor que la ley mexicana señala para las cuatro
clases de actos o actividades que grava.
En pocas palabras, la base del IVA es el valor de la operación.
La Tasa que se maneja en este impuesto es de 16%; pero existe una del 0% que se aplica a
alimentos y medicamentos.
Su pago es exigible a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el impuesto.
El contribuyente debe pagar la diferencia entre el IVA por él retenido y trasladado (el que él
cobró) y el IVA que este haya l pagado al adquirir bienes y servicios necesarios para el desarrollo
de su actividad.

11. Impuestos al consumo en EUA
En el caso de Estados unidos existen variantes a la aplicación de impuestos al consumo a
nivel local, por ello cada estado tiene su propio porcentaje a las ventas finales la diferencia
es que no existe un impuesto federal como en México.
Los gobiernos locales norteamericanos aplican un impuesto a las ventas distinto al I.V.A.
Hay una diferencia es que el impuesto a las ventas finales norteamericano o R.S.T solo se
aplica en la última venta del bien, cuando es vendido al comprador final.
En su mayoría es aplicado por los minoristas hacia las personas que tienen la finalidad de
compra y no de 1 Impuesto a las Ventas al por Menor.
“El R.S.T. es unifasico, y el I.V.A es plurifasico ya que en México se aplica en todas las ventas
del producto, desde que se vende por el fabricante por primera vez y de ahí en todas las
demás ventas posteriores trasladándose hasta cargarse al consumidor final quien es el que
verdaderamente paga el impuesto. (Ojeda, 2003, pág. 19).”
En comparación con el I.V.A Mexicano este impuesto, el R.S.T, es regresivo en la Estados
Unidos ya que grava muchos de los productos que en las otras federaciones son exentos o
llevan tasa del cero por ciento ya que que inciden de forma negativa en la capacidad
contributiva de la población, es así, que el R.S.T de la mayoría de los estados grava cosas
como la comida

12. Llevar su contabilidad. Llevar su contabilidad.
Llevar los siguientes libros y registros:
Libro Diario
Libro Mayor
Registro de Deducción Inmediata
Registro de Títulos Valor emitidos en serie.
Libro de Actas
Llevar los siguientes libros y registros:
Libro Diario
Libro Mayor
Libro de Actas
Registro de Accionistas y
Registro o Libro de Movimientos en el Capital variable para
para evitar que la sociedad se considere inexistente a
demás dichos libros deben de permanecer dentro su país.
Los pagos provisionales se tienen que efectuar
mensualmente, si el nivel de ingresos es superior a
$8,934,455, si
Son inferiores se efectúan trimestralmente aplicando a los
ingresos el factor de utilidad |del período. En este último
caso se debe llegar al 90% del Impuesto.
Los pagos son trimestrales tomando una cuarta parte del
impuesto del año anterior o puede aplicar el impuesto
sobre la utilidad real
ALGUNAS OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES PERSONAS MORALES O CORPORACIONES

13. Formulación de Estado de Posición Financiera y Conteo
del Inventario
Formulación de Estado de Posición Financiera y Conteo
del Inventario
Presentar Declaración Anual donde se determine el
resultado fiscal a más tardar el mes de Marzo de cada
año.
En el caso de ejercicio igual al año de calendario, se
debe presentar la declaración a más tardar el 15 de
Marzo.
No hay ampliación del plazo para presentar la
Declaración
Se puede ampliar el plazo hasta 6 meses.
Presentar Declaración informativa de los principales
clientes con montos superiores a $58,882.00 y 50
proveedores en el mes de Febrero de cada año. La
presentación puede hacerse a través de dispositivos
magnéticos
Solo se presenta por pagos a proveedores personas
físicas cuando excedan a $600.00 usd. al año
Presentar declaración de las personas a las que le
hubieran efectuado retenciones en el mes de Febrero de
cada año
Presentar declaración de las personas a las que le
hubieran efectuado retenciones en el mes de Febrero de
cada año
Obligación de dictaminar los estados financieros por
Contador Público cuando rebase ciertos montos en
ingresos y activos y número de trabajadores
No existe la obligación.
Emitir comprobantes fiscales Emitir comprobantes fiscales
ALGUNAS OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES PERSONAS MORALES O CORPORACIONES

14. Conclusiones
Ambos países se rigen por una Constitución la cual instruye que sus ciudadanos apliquen esas leyes
entre las cuales están el pago de contribuciones para personas residentes como no residentes, las
empresas que son internacionales son las que deben de poner más interés en la aplicación y pago de
impuestos y evitar caer en doble tributación.
En todas las civilizaciones en lo largo de la historia han estado presentes los impuestos, las cuales
varían en cuanto a sus características llámese sujeto, objeto, tasa o tarifa, lugar, época de pago y
territorialidad, esto con el fin de que haya de donde recaudar ingresos para el gasto público, así cuando
las empresas se internacionalizan se deben adaptar a estos impuestos que cada país marca, la
integración comercial y económica entre países genera problemáticas.
Ambos países tienen figuras que los controla para estados unidos sus impuestos federales son los
impuestos al ingreso, los impuestos al consumo y los impuestos a la propiedad a la riqueza
Para México son el Impuesto Sobre lo Renta (ISR) o Rentas, impuesto al consumo e Impuestos
especiales.
A diferencia de México, Estados Unidos basa su sistema tributario en un esquema de confianza bajo
protesta de decir verdad que asume las consecuencias, en otras palabras Estados unidos busca que
sus ciudadanos sean los que se acerquen y contribuyan, de esta manera les tienen confianza sin en
cambio en México nos vemos con la controversia que nos obligan.

15. Este trabajo se adecuo para en una presentación de Power Point con el fin de ser
consultado en la siguiente pagina
https://es.slideshare.net/EVELINPALAFOXGONZALE/sistema-fiscal-de-mxico-y-estados-
unidos
El gobierno federal administra, los impuestos al ingreso, los impuestos al consumo y los
impuestos a la propiedad a la riqueza.
Si bien es cierto Estados Unidos es una potencia Mundial sus ingresos se ven reflejados en el
gasto público, por ello los contribuyentes aportan, sin en cambio en México nos vemos
obligados a hacerlo tal vez porque no vemos esa inversión además de que los impuestos son
más altos y calidad de vida es mas baja.
Ambos países se encuentran con obligaciones fiscales hablando de personas morales, vemos
que tienen ciertas similitudes, como llevar su contabilidad, tener algunas formas contables,
presentar declaraciones, emitir comprobantes fiscales etc.
Para Estados Unidos aquellas empresas extranjeras se tienen que sujetar al mismo impuesto a
las sociedades que las empresas locales, pero a estos su ingreso imponible es calculado sólo
sobre el Ingreso Efectivamente Conectado (ECI), este Ingresos agrupa los ingresos obtenidos
por intercambios y comercios que ya han sido concluidos en el suelo americano, por la venta de
bienes inmobiliarios o stocks americanos por entidades extranjeras.

16. Bibliografía
• http://online.aliat.edu.mx/LicenciaturasNet/pluginfile.php/157638/mod_resource/content/
1/GD%20S3%20CI%20OK%2002032016.pdf
• Que es el SAT Recuperado 21 Julio 2017: URL
http://www.sat.gob.mx/que_sat/Paginas/default.aspx
• Internal Revenue Service Wikipedia Recuperado 21 de Julio 2017 de URL:
https://es.wikipedia.org/wiki/Internal_Revenue_Service
• Santander Trade Portal Estados Unidos Fiscalidad Recuperado 22 de Julio 2017
• De URL : https://es.portal.santandertrade.com/establecerse-extranjero/estados-
unidos/fiscalidad?&actualiser_id_banque=oui&id_banque=35&memoriser_choix=memorise
r
• Todo Lo que debes Saber de los Impuestos Federales Recuperado 22 de Julio 2017
• URL :http://imcp.org.mx/wp-content/uploads/2015/06/ANEXO-NOTICIAS-FISCALES-208.pdf
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