Dirigido a personas que deseen ampliar sus conocimientos sobre los temas contables en los que pueden llegar a incurrir al establecerse cuando se emigra a los EEUU. Temas a tratar: - Reglas generales para corporaciones extranjeras y extranjeros que no son residentes en estado unidos -Planificación tributaria antes de emigrar a los estados unidos -Planificación tributaria para el extranjero con inversiones en bienes raíces -Tipos de compañías para inversión extranjera

2. WELCOME TO THE UNITED STATES OF AMERICA

3. • Reglas generales de tributacion para corporaciones extranjeras y
extranjeros que no son residentes en los Estados Unidos.
• Planificacion tributaria antes de inmigrar a los estados Unidos.
• Planificacion tributaria para el extranjero con inversiones en
Estados Unidos.
• Estructuras de compañias en Estados Unidos (C-Corp, S-Corp, LLC)

4. Tributacion de un Extranjero que es Residente de los
Estados Unidos (“Residente para fines fiscales”)- Sujeto a
los impuestos
• Tributacion sobre ingresos mundiales
• Tributacion sobre sucesiones- activos mundiales
• Tributacion sobre donaciones- activos mundiales

5. Extranjero No Residente – Sujeto a Tributacion
• Tributacion sobre ingresos provenientes de los Estados Unidos y
ciertos tipos limitados de ingresos provenientes del exterior.
• Tributacion sobre sucesiones- Activos situados unicamente en los
Estado Unidos
• Tributacion sobre donaciones (gifts)- Bienes inmuebles y
personales tangibles situados en Estados Unidos

6. Prueba de Presencia Sustancial
Extranjero que no es residente Extranjero que es residente
Dias de
Residencia Dias en los EE.UU Año Formula Dias en EE.UU “Dias” de Residencia
120 120 2014 100% 120 120
40 120 2013 33.33% 150 50
20 120 2012 16.67% 120 20
180 TOTAL TOTAL 190

7. Impacto de los tratados bilaterales
• Reduce (o hasta elimina) la tasa tributaria para Contribuyentes
Extranjeros en otro pais
• Superar varias fuentes de leyes sobre las reglas de ingresos
• Dejar exentos ciertos tipos de ingresos o actividades de la
tributacion con uno o ambos paises firmantes de los tratados
• Extender el credito para los impuestos establecidos por un pais a
situaciones en las cuales la ley nacional no lo estableceria.

8. Salvaguardar los intereses financieros
del inmigrante antes de la residencia
fiscal
Planificacion Tributaria antes de
Inmigrar a los Estados Unidos

9. PLANIFICACION ANTES DE INMIGRAR- Impuestos
sobre la Renta y Ganancias, Sucesiones
•Objetivo- Minimizar los impuestos sobre las ganancias y la
renta en los Estados Unidos
•Objetivo- Minimizar los impuestos Estadounidenses
pagados sobre la sucesiones

10. Beneficios y Trampas Fiscales
PLANIFICACION TRIBUTARIA PARA EL
INVERSIONISTA EXTRANJERO EN
BIENES INMUEBLES

11. POSESION DE BIENES INMUEBLES / ESTRUCTURAS DE COMPANIAS
Como deberia un Contribuyente Extranjero poseer bienes estadounidenses
en su capacidad de:
• Dueño como individuo extranjero
• Sociedad de responsabilidad limitada
• Corporacion extranjera o nacional

12. ESTRUCTURAS DE PLANICIFICACION TRIBUTARIA
•Individual
• C-Corporations
•S-Corporations
• Entidad de transferencia (Pass Through Entity) (LLC)

13. INDIVIDUAL (PERSONA NATURAL) VENTAJAS / DESVENTAJAS:
Ventajas:
• Aplican tasas progresivas para individuos
• Aplica tasa especial para ganancias de capital
Desventajas:
• Aplica impuesto sobre sucesiones y regalos
• Responsabilidad legal ilimitada
• Informacion publica de la titularidad de los bienes

14. Compañias de responsabilidad limitada (LLC), ventajas / desventajas:
Ventajas:
• Aplican tasas progresivas para individuos
• Aplica tasa especial para ganancias de capital
• Responsabilidad personal limitada
• No aplica impuesto de sucursales
• No hay informacion de la titularidad de los bienes
Desventajas:
• Aplica impuesto sobre sucesiones y regalos

15. Corporaciones americanas y extranjeras, ventajas / desventajas:
Ventajas:
• Aplican tasas progresivas para corporaciones
• Responsabilidad personal limitada
• No hay informacion de la titularidad de los bienes
• No hay impuesto de sucesiones o de regalos
Desventajas:
• Doble gravamen (double taxation) al aplicar impuesto a dividendos e intereses
• Ganancias de capital gravadas como ingreso ordinario
• Puede aplicar impuesto de sucursales

16. RESUMEN
• Haga un record de los dias que ha permanecido en Estados Unidos en los
ultimos tres años, revise con su asesor tributario de confianza su estatus
actual
• Antes de hacerse residente fiscal o permanente legal, desarrolle una
planificacion tributaria para evitar pagar impuestos sobre activos
acumulados o ganancias obtenidad anteriormente.
• Es muy importante asesorarse y entender bien las implicaciones
economicas, financieras y tributarias de cada negocio antes de invertir.

17. Miami, Caracas, Buenos Aires, Panamá
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