Este documento presenta la situación financiera de tres personas (Eduardo, Lucia y la pareja Susana y Carlos) y calcula su enriquecimiento neto y el impuesto a pagar. También analiza si estas personas podrían hacer cambios a sus presupuestos o declarar sus ingresos de manera conjunta o separada considerando posibles cambios en el futuro.

1. REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
“SIMÓN RODRÍGUEZ”
NÚCLEO CARICUAO
CURSO: Finanzas e Impuesto
TALLER
(Situación Financiera)
Participantes:
Cardozo, Yovilmar
Carrasquel, Angirber
Fornieles, Yusbely
Hernández, Yoselin
Saavedra, Terry
Equipo: N° 1
Sección: A
Facilitadora: Oneida, Marcano
Caracas, 31 de Agosto de 2013

2. Tenemos tres personas y queremos ver cuál de ellos tiene una capacidad
financiera más sólida.
I.- Eduardo tiene dos trabajos uno de ellos le proporciona doscientos noventa y
siete mil bolívares (Bs 297.000,00) al año y el otro por cursos extraordinarios que
imparte le proporciona veintiún mil seiscientos noventa y seis bolívares (Bs
21.696,00) trimestrales. Tiene un vehículo por el que paga un mil quinientos
bolívares (Bs 1.500,00) mensuales. Y los gastos de gasolina son de ciento
cincuenta bolívares (Bs 150, 00) mensuales. La cuota de la hipoteca de la casa es
de dos mil setecientos cincuenta bolívares (Bs 2.750,00) al mes y los gastos de
luz, aseo domiciliario, gas, agua, teléfono y condominio de la casa suponen otros
un mil ciento sesenta bolívares (Bs 1.160,00) al mes. Como tiene dos trabajos
almuerza fuera de casa todos los días, total 24 días al mes, todos los meses y el
menú le cuesta setenta y cinco bolívares (Bs 75,00) mensuales.
Ha calculado que en ropa, comida, gimnasio y otros imprevistos se gasta al
año otros setenta y cinco mil cuatrocientos bolívares (Bs 75.400,00). En recreación
invierte dos mil seiscientos bolívares (Bs 2.600,00) al mes. Por sus ingresos del
año pasado tendrá que pagar al Seniat treinta y nueve mil quinientos noventa y
cinco bolívares con cuarenta y cuatro céntimos (Bs 39.595,44). Tiene estimado
ahorrar diez mil bolívares (Bs. 10.000, 00) mensuales, aproximadamente, no con
mucha seguridad, pueden ser más o menos.
Concepto + ‐
Trabajo 1 297.000
Trabajo 2 86.784
Coche 18.000
Gasolina 1800
Hipoteca casa 33.000
Gastos casa 13.920
Comida 21.600
Resto gastos 106.600
SENIAT 40.739,76
Ahorros 148.124,24
Total 383.784 383.784

3. CONCEPTO PERSONA
NATURAL
INGRESO
SUELDO
INGRESOS BRUTOS
MENOS COSTOS
RENTA BRUTA
MENOSDEDUCCIONES
ENRIQUIC. NETO
DESGRAVAMENES (2)
Único (774 UT)
ENRIQUEC.GRAVABLE
Tarifa Nº 1
Calculo de Impuesto
Sustraendo
REBAJAS
Residente (10 UT)
MPUESTO A PAGAR
383.784
---------
383.784
---------
383.784
69.660
314.124
24 %
75.389,76
33.750
41.639,76
900
40.739,76
II.- Lucia trabaja en la ciudad donde vive. Su sueldo anual es de ciento treintaidós
mil bolívares (Bs 132.000,00) pero nueve meses al año da clases de apoyo y
cobra al mes dos mil ciento sesenta y dos bolívares (Bs 2.162,00). Su hipoteca le
cuesta un mil cuatrocientos bolívares (Bs 1.400,00) al mes y los gastos de la casa
le suponen ochocientos noventa bolívares (Bs 890,00) mensuales. Come en su
casa y se desplaza andando o en autobús lo que le cuesta ciento cuarenta
bolívares (Bs 140,00) al mes; y sabe que en ropa, comida y salir con los amigos se
gasta dos mil cuatrocientos cincuenta bolívares (Bs 2.450,00), mensuales. Piensa
hacer dos viajes uno a Bahía de Cata que le costará un mil trescientos bolívares
(Bs 1.300,00) y una semana a Choroni que le costará cuatro mil seiscientos
bolívares (Bs 4.600,00). Por sus ingresos del año pasado tendrá que pagar al
Seniat cuatro mil ochocientos once bolívares con ochenta y dos céntimos (Bs
4.811,82).

4. Concepto + ‐
Trabajo 1 132.000
Trabajo 2 19.458
Hipoteca 16.800
Gastos casa 10.680
Transporte 1.680
Gastos varios 29.400
Viajes 5.900
SENIAT 4.007,88
Ahorros 82.990,12
Total 151.458 151.458
CONCEPTO
PERSONA
NATURAL
INGRESO
SUELDO
INGRESOS BRUTOS
MENOS COSTOS
RENTA BRUTA
MENOSDEDUCCIONES
ENRIQUIC. NETO
DESGRAVAMENES (2)
Único (774 UT)
ENRIQUEC.GRAVABLE
Tarifa Nº 1
Calculo de Impuesto
Sustraendo
REBAJAS
Residente (10 UT)
MPUESTO A PAGAR
151.458
---------
151.458
---------
151.458
69.660
81.798
6%
4.907.88
900
4.007,88

5. III.- Susana y Carlos son una pareja que viven juntos (casados). Susana es
auxiliar administrativo en un banco y Carlos es electricista. Susana gana
doscientos veintiún mil bolívares (Bs 221.000,00) al año y Carlos el año pasado
ganó doscientos diecinueve mil quinientos bolívares (Bs 219.500,00). Susana
suele ir en autobús y esto le cuesta doscientos cuarenta bolívares (Bs 240,00) al
mes, mientras Carlos se gasta doscientos bolívares (Bs 200,00) en gasolina. El
préstamo por el vehículo le cuesta tres mil trescientos sesenta bolívares (Bs
3.360,00) al mes. El apartamento que se han comprado les cuesta cuatro mil
ochocientos bolívares (Bs 4.800,00) de hipoteca mensual. Y los gastos de la casa
(de luz, aseo domiciliario, gas, agua, teléfono y condominio) les suponen un mil
doscientos diez bolívares (Bs 1.210,00) mensuales. Como son una pareja joven
les gusta salir por las noches esto hace que al mes se gasten otros cuatro mil
cuatrocientos bolívares (Bs 4.400,00). Otros gastos para ellos son la ropa, comida
y tabaco que le suponen otros cuatro mil seiscientos bolívares (Bs 4.600,00) al
mes. Tienen un seguro dental que les cuesta cuatrocientos veinticinco bolívares
(Bs 425,00) al mes. Acaban de pagar veintiocho mil bolívares (Bs 28.000,00) por
un viaje que harán en vacaciones. Y el año pasado pagaron al Seniat veintinueve
mil quinientos diez bolívares (Bs 29.510,00).
Concepto (Casados) + ‐
Trabajo Susana 221.000
Trabajo Carlos 219.500
Transporte 3.080
Crédito coche 40.320
Hipoteca chalet 57.600
Gastos chalet 14.520
Fiestas noche 52.8000
Gastos varios 55.200
Seguro médico 5.100
Viaje 28.000

6. SENIAT 54.893.6
Ahorros 128.986,4
Total 440.500 440.500
Concepto (Susana) + ‐
Trabajo Susana 221.000
Transporte 3.080
Crédito coche 40.320
Hipoteca chalet 57.600
Gastos chalet 14.520
Fiestas noche 52.800
Gastos varios 55.200
CONCEPTO
(Casados)
PERSONA
NATURAL
INGRESO
SUELDO
INGRESOS BRUTOS
MENOS COSTOS
RENTA BRUTA
MENOSDEDUCCIONES
ENRIQUIC. NETO
DESGRAVAMENES (2)
Único (774 UT)
ENRIQUEC.GRAVABLE
Tarifa Nº 1
Calculo de Impuesto
Sustraendo
REBAJAS
Residente (10 UT)
IMPUESTO A PAGAR
440.500
---------
440.500
---------
440.500
69.660
370.840
29%
107.543,6
51.750
55.793,6
900
54.893,6

7. Seguro médico 5.100
Viaje 28.000
SENIAT 10.510,8
Ahorros -46.130.8
Total 221.000 221.000
Concepto (Carlos) + ‐
Trabajo Carlos 219.500
Transporte 3.080
Crédito coche 40.320
Hipoteca chalet 57.600
CONCEPTO
(Susana)
PERSONA
NATURAL
INGRESO
SUELDO
INGRESOS BRUTOS
MENOS COSTOS
RENTA BRUTA
MENOSDEDUCCIONES
ENRIQUIC. NETO
DESGRAVAMENES (2)
Único (774 UT)
ENRIQUEC.GRAVABLE
Tarifa Nº 1
Calculo de Impuesto
Sustraendo
REBAJAS
Residente (10 UT)
IMPUESTO A PAGAR
221.000
---------
221.000
---------
221.000
69.660
151.340
12%
18.160.8
6.750
11.410,8
900
10.510,8

8. Gastos chalet 14.520
Fiestas noche 52.800
Gastos varios 55.200
Seguro médico 5.100
Viaje 28.000
SENIAT 10.330,8
Ahorros -47.450,8
Total 219.500 219.500
1. Calcula el Enriquecimiento Neto de cada una de estas personas y ¿cómo
deben declarar sus enriquecimientos generados en el año fiscal 2012?
CONCEPTO
(Carlos)
PERSONA
NATURAL
INGRESO
SUELDO
INGRESOS BRUTOS
MENOS COSTOS
RENTA BRUTA
MENOSDEDUCCIONES
ENRIQUIC. NETO
DESGRAVAMENES (2)
Único (774 UT)
ENRIQUEC.GRAVABLE
Tarifa Nº 1
Calculo de Impuesto
Sustraendo
REBAJAS
Residente (10 UT)
IMPUESTO A PAGAR
219.500
---------
219.500
---------
219.500
69.660
149.840
12%
17.980,8
6.750
11.230,8
900
10.330,8

9. 2. Eduardo planea un viaje a China que le costaría setenta y cinco mil cien
bolívares (Bs 75.100,00). ¿Cómo quedaría su situación financiera? ¿Estaría
en superávit?
Respuesta: Su situación financiera quedaría en superávit, porque
realizando el viaje y cancelando sus gastos, le queda 148.124,24 Bs
ahorrado.
3. Lucia cree que es un buen momento para ir ahorrando algo de dinero para
su jubilación. Quiere empezar por meter en un Fondo de Jubilaciones un mil
ciento cincuenta bolívares (Bs 1.150,00) al mes. ¿Crees que puede hacerlo
y es buena idea?
Respuesta: Es una buena idea, ya que podrá invertir sus aportaciones y
administrar los beneficios para su jubilación, y si puede hacerlo, porque sus
ahorros se lo permiten.
4. Carlos y Susana quieren plantearse tener un hijo para el año que viene. La
gente les ha dicho que eso supone unos ciento siete mil bolívares (Bs
107.000,00) el primer año. ¿Deben cambiar algo su presupuesto para el
año que viene? ¿Cómo les conviene declarar sus ingresos, conjunta o
separadamente?
Respuesta: Lo primero que tendrán que hacer es cambiar su presupuesto,
debido a que gastan mucho para lo que tienen en cuantos a sus ingresos,
una vez hecho esto, podrán tener su hijo el próximo año. Por otra parte, les
conviene declarar separados ya que se estarían ahorrando 34.052 Bs.

10. REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
“SIMÓN RODRÍGUEZ”
NÚCLEO CARICUAO
CURSO: Finanzas e Impuesto
TALLER
(Crucigrama)
Participantes:
Cardozo, Yovilmar
Carrasquel, Angirber
Fornieles, Yusbely
Hernández, Yoselin
Saavedra, Terry
Equipo: N° 1
Sección: A
Facilitadora: Oneida, Marcano
Caracas, 02 de Septiembre de 2013