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1. REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
“SIMÓN RODRÍGUEZ”
NÚCLEO CARICUAO
CURSO: FINANZAS E IMPUESTOS
Facilitadora: Oneida Marcano
Grupo 5
SEGURIDAD FINANCIERA
Tenemos tres personas y queremos ver cual de ellos tiene una
capacidad financiera más sólida.
I.- Eduardo tiene dos trabajos uno de ellos le proporciona doscientos
noventa y siete mil bolívares (Bs 297.000,00) al año y el otro por cursos
extraordinarios que imparte le proporciona veintiún mil seiscientos noventa y
seis bolívares (Bs 21.696,00) trimestrales. Tiene un vehículo por el que paga
un mil quinientos bolívares (Bs 1.500,00) mensuales. Y los gastos de
gasolina son de ciento cincuenta bolívares (Bs 150, 00) mensuales. La cuota
de la hipoteca de la casa es de dos mil setecientos cincuenta bolívares (Bs
2.750,00) al mes y los gastos de luz, aseo domiciliario, gas, agua, teléfono y
condominio de la casa suponen otros un mil ciento sesenta bolívares (Bs
1.160,00) al mes. Como tiene dos trabajos almuerza fuera de casa todos los
días, total 24 días al mes, todos los meses y el menú le cuesta setenta y
cinco bolívares (Bs 75,00) mensuales.
Ha calculado que en ropa, comida, gimnasio y otros imprevistos se
gasta al año otros setenta y cinco mil cuatrocientos bolívares (Bs 75.400,00).
En recreación invierte dos mil seiscientos bolívares (Bs 2.600,00) al mes. Por
sus ingresos del año pasado tendrá que pagar al Seniat treinta y nueve mil
quinientos noventa y cinco bolívares con cuarenta y cuatro céntimos (Bs
39.595,44). Tiene estimado ahorrar diez mil bolívares (Bs. 10.000, 00)
mensuales, aproximadamente, no con mucha seguridad, pueden ser más o
menos.

2. Esta es una cuenta T
Concepto + ‐
Trabajo 1 297.000,00
Trabajo 2 86.784,00
Coche 18.000,00
Gasolina 1.800,00
Hipoteca casa 33.000,00
Gastos casa 13.920,00
Comida 21.600,00
Resto gastos 106.600,00
SENIAT 40.739,76
Ahorros 148.124,24
Total 383.784,00 383.784,00
II.- Lucia trabaja en la ciudad donde vive. Su sueldo anual es de ciento
treintaidós mil bolívares (Bs 132.000,00) pero nueve meses al año da clases
de apoyo y cobra al mes dos mil ciento sesenta y dos bolívares (Bs
2.162,00). Su hipoteca le cuesta un mil cuatrocientos bolívares (Bs 1.400,00)
al mes y los gastos de la casa le suponen ochocientos noventa bolívares (Bs
890,00) mensuales. Come en su casa y se desplaza andando o en autobús
lo que le cuesta ciento cuarenta bolívares (Bs 140,00) al mes; y sabe que en
ropa, comida y salir con los amigos se gasta dos mil cuatrocientos cincuenta
bolívares (Bs 2.450,00), mensuales. Piensa hacer dos viajes uno a Bahía de
Cata que le costará un mil trescientos bolívares (Bs 1.300,00) y una semana
a Choroni que le costará cuatro mil seiscientos bolívares (Bs 4.600,00). Por
sus ingresos del año pasado tendrá que pagar al Seniat cuatro mil
ochocientos once bolívares con ochenta y dos céntimos (Bs 4.811,82).
Concepto + ‐

3. Trabajo 1 132.000,00
Trabajo 2 19.458,00
Hipoteca 16.800,00
Gastos casa 10.680,00
Transporte 1.680,00
Gastos varios 29.400,00
Viajes 5.900,00
SENIAT 4.007,88
Ahorros 82.990,12
Total 151.458,00 151.458,00
III.- Susana y Carlos son una pareja que viven juntos (casados). Susana es
auxiliar administrativo en un banco y Carlos es electricista. Susana gana
doscientos veintiún mil bolívares (Bs 221.000,00) al año y Carlos el año
pasado ganó doscientos diecinueve mil quinientos bolívares (Bs
219.500,00). Susana suele ir en autobús y esto le cuesta doscientos
cuarenta bolívares (Bs 240,00) al mes, mientras Carlos se gasta doscientos
bolívares (Bs 200,00) en gasolina. El préstamo por el vehículo le cuesta tres
mil trescientos sesenta bolívares (Bs 3.360,00) al mes. El apartamento que
se han comprado les cuesta cuatro mil ochocientos bolívares (Bs 4.800,00)
de hipoteca mensual. Y los gastos de la casa (de luz, aseo domiciliario, gas,
agua, teléfono y condominio) les suponen un mil doscientos diez bolívares
(Bs 1.210,00) mensuales. Como son una pareja joven les gusta salir por las
noches esto hace que al mes se gasten otros cuatro mil cuatrocientos
bolívares (Bs 4.400,00). Otros gastos para ellos son la ropa, comida y tabaco
que le suponen otros cuatro mil seiscientos bolívares (Bs 4.600,00) al mes.
Tienen un seguro dental que les cuesta cuatrocientos veinticinco bolívares
(Bs 425,00) al mes. Acaban de pagar veintiocho mil bolívares (Bs 28.000,00)

4. por un viaje que harán en vacaciones. Y el año pasado pagaron al Seniat
veintinueve mil quinientos diez bolívares (Bs 29.510,00).
Concepto + ‐
Trabajo Susana 221.000,00
Trabajo Carlos
Total Trabajos
219.500,00
440.500,00
Transporte 5.280,00
Crédito coche 40.320,00
Hipoteca chalet 57.600,00
Gastos chalet 14.520,00
Fiestas noche 52.800,00
Gastos varios 55.200,00
Seguro médico 5.100,00
Viaje 28.000,00
SENIAT año 2012 53.993.60
Ahorros 127.686,40
Total 440.500,00 440.500,00
1. Calcula el Enriquecimiento Neto de cada una de estas personas y
¿cómo deben declarar sus enriquecimientos generados en el año
fiscal 2012? Enriquecimiento Neto Eduardo: 383.784,00
Enriquecimiento Neto Lucia: 151.458,00
Enriquecimiento Neto Susana y Carlos: 440.500,00 y cada una de
estas personas debe declarar como Persona Natural Ingreso Sueldo.
2. Eduardo planea un viaje a China que le costaría setenta y cinco mil
cien bolívares (Bs 75.100,00). ¿Cómo quedaría su situación
financiera? ¿Estaría en superávit? Su situación financiera aún

5. quedaría en positivo, si estaría en superávit por un monto de Bs
73.024,24
3. Lucia cree que es un buen momento para ir ahorrando algo de dinero
para su jubilación. Quiere empezar por meter en un Fondo de
Jubilaciones un mil ciento cincuenta bolívares (Bs 1.150,00) al mes.
¿Crees que puede hacerlo y es buena idea? Puede hacerlo sin
problema alguno guardando esa cantidad aún le quedarían
disponibles de su ahorro mensual calculado Bs 5.765,84 y si siempre
es buena idea tener un Fondo de Jubilaciones para esos años
dorados y de descanso.
4. Carlos y Susana quieren plantearse tener un hijo para el año que
viene. La gente les ha dicho que eso supone unos ciento siete mil
bolívares (Bs 107.000,00) el primer año. ¿Deben cambiar algo su
presupuesto para el año que viene? ¿Cómo les conviene declarar sus
ingresos, conjunta o separadamente? Si desean tener un hijo deben
cambiar en la medida de lo posible parte de su estilo de vida
reduciendo como lo son por ejemplo la diversión nocturna y el vicio del
tabaco, en cuanto a sus ingresos resulta más conveniente para
ambos declarar por separado, ya que, de hacerlo así Susana tendría
que pagar de impuesto Bs 10.510,80 y a Carlos le correspondería
pagar Bs 10.330,80, de hacerlo de manera conjunta tendrían que
pagar Bs 53.993,60
RESPUESTAS
1. Calcula el enriquecimiento Neto y ¿cómo deben declarar estas Personas sus
enriquecimientos generados en el año fiscal 2012?
Enriquecimiento Neto, los tres casos están bajo relación de dependencia se aplica el
Artículo 31LISR: Se consideran como enriquecimientos netos los sueldos, salarios,

6. emolumentos, dietas, pensiones, obvenciones y demás remuneraciones similares, distintas
de los viáticos, obtenidos por la prestación de servicios personales bajo relación de
dependencia.
Enriquecimiento Netode los contribuyentes:
Nº Contribuyente Enriquecimiento Neto
1 Eduardo 383.784,00
2 Lucía 151.458,00
3 Susana y Carlos 440.500,00
Susana 221.000,00
Carlos 219.500,00
¿Cómo deben declarar las Personas Naturales sus enriquecimientos?
Caso 1 Eduardo
EDUARDO
DETERMINACION DE LOS ENRIQUECIMIENTOS GRAVABLES
CONCEPTO ART.
PERSONA
NATURAL
INGRESO
SUELDO
PERSONA
NATURAL
ACTIV. IND
COMERCIAL
PERSONA
NATURAL
DISTINTO
ACTIV. IND
COMERCIAL
SOCIEDADES
DE
PERSONAS
INGRESOS BRUTOS
MENOS COSTOS
RENTA BRUTA
MENOS
DEDUCCIONES
ENRIQUIC. NETO
DESGRAVAMENES (2)
Único (774 UT)
ENRIQUEC.GRAVABLE
Tarifa Nº 1
Calculo de Impuesto
Sustraendo
REBAJAS
Residente (10 UT)
MPUESTO A PAGAR
16
21
27
59-60
50
62
383.784,00
---------
383.784,00
---------
383.784,00
69.660,00
314.124,00
24%
75.389,76
33.750,00
41.639,76
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
(1) XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
El beneficio es
declarado en
cabeza de socios

7. Caso 2 Lucía
900,00
40.739,76
COMO DECLARAR
Pago cero a
través portal,
forma dpn 25 si
pago mayor a
cero a través
bancos
receptores
pago cero a
través portal,
forma dpn 25 si
pago mayor a
cero a través
bancos
receptores
pago cero a
través portal,
forma dpn 25
si pago
mayor a cero
a través
bancos
receptores
declaración a través
del portal
(1) EN CASO DE VENTA DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
(2) UNICAMENTE PERSONAS NATURALES RESIDENTES
LUCÍA
DETERMINACION DE LOS ENRIQUECIMIENTOS GRAVABLES
CONCEPTO ART.
PERSONA
NATURAL
INGRESO
SUELDO
PERSONA
NATURAL
ACTIV. IND
COMERCIAL
PERSONA
NATURAL
DISTINTO
ACTIV. IND
COMERCIAL
SOCIEDADES
DE
PERSONAS
INGRESOS BRUTOS
MENOS COSTOS
RENTA BRUTA
MENOS
DEDUCCIONES
ENRIQUIC. NETO
DESGRAVAMENES (2)
Único (774 UT)
ENRIQUEC.GRAVABLE
Tarifa Nº 1
Calculo de Impuesto
Sustraendo
16
21
27
59-60
50
151.458,00
---------
151.458,00
---------
151.458,00
69.660,00
81.798,00
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
(1) XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
El beneficio es
declarado en
cabeza de socios

8. Caso 3 Declaración Conjunta Susana y Carlos
REBAJAS
Residente (10 UT)
MPUESTO A PAGAR
62
6%
4.907,88
0
4.907,88
900,00
4.007,88
COMO DECLARAR
Pago cero a
través portal,
forma dpn 25 si
pago mayor a
cero a través
bancos
receptores
pago cero a
través portal,
forma dpn 25 si
pago mayor a
cero a través
bancos
receptores
pago cero a
través portal,
forma dpn 25
si pago
mayor a cero
a través
bancos
receptores
declaración a través
del portal
(1) EN CASO DE VENTA DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
(2) UNICAMENTE PERSONAS NATURALES RESIDENTES
FORMA CONJUNTA: SUSANA Y CARLOS
DETERMINACION DE LOS ENRIQUECIMIENTOS GRAVABLES
CONCEPTO ART.
PERSONA
NATURAL
INGRESO
SUELDO
PERSONA
NATURAL
ACTIV. IND
COMERCIAL
PERSONA
NATURAL
DISTINTO
ACTIV. IND
COMERCIAL
SOCIEDADES
DE
PERSONAS
INGRESOS BRUTOS
MENOS COSTOS
RENTA BRUTA
MENOS
DEDUCCIONES
ENRIQUIC. NETO
16
21
27
440.500,00
---------
440.500,00
---------
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
(1) XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX

9. Caso 3 Declaración Por Separado: Susana
DESGRAVAMENES (2)
Único (774 UT)
ENRIQUEC.GRAVABLE
Tarifa Nº 1
Calculo de Impuesto
Sustraendo
REBAJAS
Residente (10 UT)
Cónyuge (10 UT)
IMPUESTO A PAGAR
59-60
50
62
440.500,00
69.660,00
370.840,00
29%
107.543,60
51.750,00
55.793,60
900,00
900,00
53.993,60
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
El beneficio es
declarado en
cabeza de socios
COMO DECLARAR
Pago cero a
través portal,
forma dpn 25 si
pago mayor a
cero a través
bancos
receptores
pago cero a
través portal,
forma dpn 25 si
pago mayor a
cero a través
bancos
receptores
pago cero a
través portal,
forma dpn 25
si pago
mayor a cero
a través
bancos
receptores
declaración a través
del portal
(1) EN CASO DE VENTA DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
(2) UNICAMENTE PERSONAS NATURALES RESIDENTES
SUSANA
DETERMINACION DE LOS ENRIQUECIMIENTOS GRAVABLES
CONCEPTO ART.
PERSONA
NATURAL
INGRESO
SUELDO
PERSONA
NATURAL
ACTIV. IND
COMERCIAL
PERSONA
NATURAL
DISTINTO
ACTIV. IND
COMERCIAL
SOCIEDADES
DE
PERSONAS

10. Caso 3 Declaración Por Separado: Carlos
INGRESOS BRUTOS
MENOS COSTOS
RENTA BRUTA
MENOS
DEDUCCIONES
ENRIQUIC. NETO
DESGRAVAMENES (2)
Único (774 UT)
ENRIQUEC.GRAVABLE
Tarifa Nº 1
Calculo de Impuesto
Sustraendo
REBAJAS
Residente (10 UT)
MPUESTO A PAGAR
16
21
27
59-60
50
62
221.000,00
---------
221.000,00
---------
221.000,00
69.660,00
151.340,00
12%
18.160,80
6.750,00
11.410,80
900,00
10.510,80
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
(1) XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
El beneficio es
declarado en
cabeza de socios
COMO DECLARAR
Pago cero a
través portal,
forma dpn 25 si
pago mayor a
cero a través
bancos
receptores
pago cero a
través portal,
forma dpn 25 si
pago mayor a
cero a través
bancos
receptores
pago cero a
través portal,
forma dpn 25
si pago
mayor a cero
a través
bancos
receptores
declaración a través
del portal
(1) EN CASO DE VENTA DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
(2) UNICAMENTE PERSONAS NATURALES RESIDENTES

11. CARLOS
DETERMINACION DE LOS ENRIQUECIMIENTOS GRAVABLES
CONCEPTO ART.
PERSONA
NATURAL
INGRESO
SUELDO
PERSONA
NATURAL
ACTIV. IND
COMERCIAL
PERSONA
NATURAL
DISTINTO
ACTIV. IND
COMERCIAL
SOCIEDADES
DE
PERSONAS
INGRESOS BRUTOS
MENOS COSTOS
RENTA BRUTA
MENOS
DEDUCCIONES
ENRIQUIC. NETO
DESGRAVAMENES (2)
Único (774 UT)
ENRIQUEC.GRAVABLE
Tarifa Nº 1
Calculo de Impuesto
Sustraendo
REBAJAS
Residente (10 UT)
MPUESTO A PAGAR
16
21
27
59-60
50
62
219.500,00
---------
219.500,00
---------
219.500,00
69.660,00
149.840,00
12%
17.980,80
6750,00
11.230,80
900,00
10.330,80
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
(1) XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
El beneficio es
declarado en
cabeza de socios
COMO DECLARAR
Pago cero a
través portal,
forma dpn 25 si
pago mayor a
cero a través
bancos
receptores
pago cero a
través portal,
forma dpn 25 si
pago mayor a
cero a través
bancos
receptores
pago cero a
través portal,
forma dpn 25
si pago
mayor a cero
a través
bancos
receptores
declaración a través
del portal

12. 2. Eduardo planea un viaje a China que le costaría setenta y cinco mil cien
bolívares (Bs 75.100,00). ¿Cómo quedaría su situación financiera? ¿Estaría en
superávit?
Nº Contribuyente Enriquecimiento Neto Gastos Impuestos Ahorros
1 Eduardo 383.784,00 194.920,00 40.739,76 148.124,24
La situación financiera de Eduardo es estable,realizando el viaje aún
quedaría en positivo, si estaría en superávit por un monto de Bs 73.024,24
3. Lucia cree que es un buen momento para ir ahorrando algo de dinero para su
jubilación. Quiere empezar por meter un mil ciento cincuenta bolívares (Bs
1.150,00) al mes. ¿Crees que puede hacerlo y es buena idea?
Nº Contribuyente Enriquecimiento Neto Gastos Impuestos Ahorros
1 Lucía 151.458,00 64.460,00 4.007,88 82.990,12
La situación financiera de Lucía es estable, Puede llevar a cabo sus
planes sin problema alguno guardando esa cantidad aún le quedarían
disponibles de su ahorro mensual calculado Bs 5.765,84 y si siempre es
buena idea tener un Fondo de Jubilaciones para esos años dorados y de
descanso.
4. Carlos y Susana quieren plantearse tener un hijo para el año que viene. La
gente les ha dicho que eso supone unos ciento siete mil bolívares (Bs
(1) EN CASO DE VENTA DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
(2) UNICAMENTE PERSONAS NATURALES RESIDENTES

13. 107.000,00) el primer año. ¿Deben cambiar algo su presupuesto para el año
que viene? ¿Cómo les conviene declarar sus ingresos, conjunta o
separadamente?
Si desean tener un hijo deben cambiar en la medida de lo posible parte
de su estilo de vida reduciendo como lo son por ejemplo la diversión
nocturna y el vicio del tabaco, en cuanto a la declaración del Impuesto Sobre
la Renta de Carlos y Susana por sus ingresos resulta más conveniente para
ambos declarar por separado, ya que, de hacerlo así Susana tendría que
pagar de impuesto Bs 10.510,80 y a Carlos le correspondería pagar Bs
10.330,80, de hacerlo de manera conjunta tendrían que pagar Bs 53.993,60
Nº Contribuyente Enriquecimiento
Neto
Gastos Impuesto a
pagar
Ahorros
1 Susana y Carlos 440.500,00 258.820,00 53.993,60 127.686,40
AHORRO DECLARACIÓN POR SEPARADO: – =
Nº Contribuyente Enriquecimiento
Neto
Gastos Impuesto a
pagar
Ahorros
1 Susana 221.000,00 129.650,00 10.510,80 80.839,20
2 Carlos 219.500,00 129.170,00 10.330,80 79.999,20
Total 440.500,00 258.820,00 20.841,60 160.838,40