1. Seguridad Financiera 2014
UNESR Núcleo Caricuao Facilitadora: Oneida Marcano Página 1
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
“SIMÓN RODRÍGUEZ”
NÚCLEO CARICUAO
CURSO: FINANZAS E IMPUESTOS
Facilitadora: Oneida Marcano
SEGURIDAD FINANCIERA
Tenemos tres personas y queremos ver cual de ellos tiene una capacidad financiera más sólida.
Se tratan de personas naturales asalariadas y con el uso del desgravamen único.
I.- Eduardo tiene dos trabajos uno de ellos le proporciona doscientos noventa y siete mil bolívares (Bs
297.000,00) al año y el otro por cursos extraordinarios que imparte le proporciona veintiún mil
seiscientos noventa y seis bolívares (Bs 21.696,00) trimestrales. Tiene un vehículo por el que paga un
mil quinientos bolívares (Bs 1.500,00) mensuales. Y los gastos de gasolina son de ciento cincuenta
bolívares (Bs 150, 00) mensuales. La cuota de la hipoteca de la casa es de dos mil setecientos
cincuenta bolívares (Bs 2.750,00) mensuales y los gastos de luz, aseo domiciliario, gas, agua, teléfono y
condominio de la casa suponen otros un mil ciento sesenta bolívares (Bs 1.160,00) al mes. Como tiene
dos trabajos almuerza fuera de casa todos los días, total 24 días al mes, todos los meses y el menú le
cuesta setenta y cinco bolívares (Bs 75,00).
Ha calculado que en ropa, comida, gimnasio y otros imprevistos se gasta al año otros setenta y
cinco mil cuatrocientos bolívares (Bs 75.400,00). En recreación invierte dos mil seiscientos bolívares (Bs
2.600,00) al mes. Él cree que por sus ingresos del año pasado tendrá que pagar a Seniat cuatro mil
quinientos bolívares (Bs 4.000,00). Tiene que calcular el monto de las actividades financieras realizadas
en la adquisición de certificados de ahorros.
Concepto + ‐
Trabajo 1 297.000,00
Trabajo 2 86.784,00
Vehículo 18.000,00
Gasolina 1.800,00
Hipoteca casa 33.000,00
Gastos casa 13.920,00
Comida 21.600,00
Resto gastos 106.600,00
SENIAT 41.639,76
Subtotal 383.784,00 236.559,76
Déficit 147.224,24

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II.- Lucia trabaja en la ciudad donde vive. Su sueldo anual es de ciento treintaidós mil bolívares (Bs
132.000,00) pero nueve meses al año da clases de apoyo y cobra al mes dos mil ciento sesenta y dos
bolívares (Bs 2.162,00). Su hipoteca le cuesta un mil cuatrocientos bolívares (Bs 1.400,00) al mes y los
gastos de la casa le suponen ochocientos noventa bolívares (Bs 890,00) mensuales. Come en su casa y
se desplaza andando o en autobús lo que le cuesta ciento cuarenta bolívares (Bs 140,00) al mes; y sabe
que en ropa, comida y salir con los amigos se gasta dos mil cuatrocientos cincuenta bolívares (Bs
2.450,00) mensuales. Piensa hacer dos viajes uno a Bahía de Cata que le costará un mil trescientos
bolívares (Bs 1.300,00) y una semana a Choroni que le costará seiscientos bolívares (Bs 4.600,00). Por
sus ingresos del año pasado tendrá que pagar al Seniat dos mil setecientos bolívares (Bs 4.811,82). Le
falta verificar las inversiones realizadas en el año en Bonos de la deuda pública.
Concepto + ‐
Trabajo 1 132.00,00
Trabajo 2 19.458,00
Hipoteca 16.800,00
Gastos casa 10.680,00
Transporte 1.680,00
Gastos varios 29.400,00
Viajes 4.600,00
SENIAT 4.907,88
Subtotal 151.458,00 68.067,88
Déficit 83.390,12
Total 151.458,00
III.- Susana y Carlos son una pareja que viven juntos (casados). Susana es auxiliar administrativo en un
banco y Carlos es electricista y trabaja en otra entidad bancaria. Susana gana doscientos veintiún mil
bolívares (Bs 221.000,00) al año y Carlos el año pasado ganó doscientos diecinueve mil quinientos
bolívares (Bs 219.500,00). Susana suele ir en autobús y esto le cuesta doscientos cuarenta bolívares
(Bs 240,00) al mes mientras Carlos se gasta doscientos bolívares (Bs 200,00) en gasolina. El préstamo
por el vehículo le cuesta tres mil trescientos sesenta bolívares (Bs 3.360,00) al mes. El apartamento que
se han comprado les cuesta cuatro mil ochocientos bolívares (Bs 4.800,00) de hipoteca mensual. Y los
gastos de la casa (de luz, aseo domiciliario, gas, agua, teléfono y condominio) les suponen un mil
doscientos diez bolívares (Bs 1.210,00) mensuales. Como son una pareja joven les gusta salir por las
noches esto hace que al mes se gasten otros cuatro mil cuatrocientos bolívares (Bs 4.400,00). Otros
Total 383.784,00

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gastos para ellos son la ropa, comida y tabaco que le suponen otros cuatro mil seiscientos bolívares (Bs
4.600,00) al mes. Tienen un seguro dental que les cuesta cuatrocientos veinticinco bolívares (Bs
425,00) al mes. Acaban de pagar veintiocho mil bolívares (Bs 28.000,00) por un viaje que harán en
vacaciones. Y el año pasado pagaron a Seniat veintinueve mil quinientos diez bolívares (Bs 29.510,00).
Realizaron algunos ahorros y los depositaron en la Banca.
Concepto + ‐
Trabajo Susana 221.000,00
Trabajo Carlos 219.500,00
Transporte + gasolina 5.280,00
Crédito vehículo 40.320,00
Hipoteca apartamento 57.600,00
Gastos apartamento 14.520,00
Fiestas noche 52.800,00
Gastos varios 55.200,00
Seguro médico 5.100,00
Viaje 5.100,00
SENIAT 53.993,60
Subtotal 440.500,00 289,913,60
Déficit 150.586,4
Total 440.500,00
1. Calcula el enriquecimiento Neto y ¿cómo deben declarar estas Personas sus enriquecimientos
generados en el año fiscal 2013?
2. Eduardo planea un viaje a China que le costaría setenta y cinco mil cien bolívares (Bs
75.100,00). ¿Cómo quedaría su situación financiera? ¿Estaría en superávit?
3. Lucia cree que es un buen momento para ir ahorrando algo de dinero para su jubilación. Quiere
empezar por meter un mil ciento cincuenta bolívares (Bs 1.150,00) al mes en el Banco para
adquirir una póliza Dotal, que le garantice una jubilación digna. ¿Crees que puede hacerlo y es
buena idea?
4. Carlos y Susana quieren plantearse tener un hijo para el año que viene. La gente les ha dicho
que eso supone unos ciento siete mil bolívares (Bs 107.000,00) el primer año. ¿Deben cambiar
algo su presupuesto para el año que viene? ¿Cómo les conviene declarar sus ingresos, conjunta
o separadamente?
5. Calcula la declaración con este Simulador de Hoja de impuesto http://www.elmundo.com.ve/calcislr.aspx
La calculadora está elaborada basándose en el uso del desgravamen único y para personas naturales
asalariadas. Imprime y trae una copia para realizar el taller.

4. Seguridad Financiera 2014
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Declaración de Personas Naturales
CONCEPTO ART
PERSONA
NATURAL
INGRESO
SUELDO
PERSONA
NATURAL
INGRESO
SUELDO
PERSONA
NATURAL
INGRESO
SUELDO
PERSONA
NATURAL
INGRESO
SUELDO
PERSONA
NATURAL
INGRESO
SUELDO
EDUARDO LUCIA SUSANA Y
CARLOS
SUSANA CARLOS
INGRESOS BRUTOS
MENOS COSTOS
RENTA BRUTA
MENOS DEDUCCIONES
ENRRIQUEC. NETO
DESGRAVACIONES (2)
UNICO (774 UT)
ENRIQUEC. GRAVABLE
TARIFA Nº1
CALCULODE IMPUESTO
SUSTRAENDO
REBAJAS
RESIDENTE (10UT)
COONYUGUE (10UT)
CARGAFAMILIAR (10UT)
HIJOS (10UT)
ASCENDENTES
YDESCENDENTES(10UT)
16
21
27
59-
60
60
383.784,00
XXXXX
383.784,00
XXXXXXX
383.784,00
69,660,00
314.124,00
24%
75.389,76
33.750,00
0
151.458,00
XXXXXXX
151.458,00
XXXXXXX
151.458,00
69,660,00
81.798,00
6%
4.907,88
0
0
440.000,00
XXXXXXXX
440.000,00
XXXXXX
440.500,00
69,660,00
370.840,00
29%
107.543,60
51.750,00
900,00
900,00
221.000,00
XXXXXXX
221.000,00
XXXXXXX
221.000,00
69,660,00
151.340,00
12%
18.160,80
6.750,00
900,00
219.000,00
XXXXXXX
219.000,00
XXXXXX
219.500,00
69,660,00
149.840,00
12%
17.980,8
6.750,00
0
IMPUESTOS A PAGAR 41.639,76 4.907,88 53.993,60 10.510,8 11.230,8

5. Seguridad Financiera 2014
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Respuestas
1º Calcula el enriquecimiento Neto y ¿cómo deben declarar estas Personas sus enriquecimientos
generados en el año fiscal 2013?
Enriquecimiento neto de cada contribuyente
Persona Enriquecimiento neto
1.- Eduardo 383.784,00
2.- Lucia 151.458,00
3.- Susana y Carlos 440.500,00
4.- Susana 221.000,00
5.- Carlos 219.000,00
La declaración de las personas naturales se realiza a través de seniat, El pago puede realizarse
electrónicamente en el mismo portal del Seniat o en cualquiera oficina receptora de fondos nacionales (bancos
autorizados). El monto será de acuerdo a los recursos individuales que obtenga cada contribuyente, es decir, que
el que tenga mayor enriquecimiento paga proporcionalmente más.
2º Eduardo planea un viaje a China que le costaría setenta y cinco mil cien bolívares (Bs 75.100,00).
¿Cómo quedaría su situación financiera? ¿Estaría en superávit?
Eduardo
Enriquecimiento neto 383.784,00
Gastos 194.920,00
Impuestos 41.639,76
Ahorros 147.224,24
Eduardo podrá realizar su viaje a china ya que cuenta con un presupuesto de 147.224,24 bs y
descontando el viaje que realizara a china que seria de 75.100,00 le quedara un superávit de
72.124,24.bs.

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3º Lucia cree que es un buen momento para ir ahorrando algo de dinero para su jubilación. Quiere
empezar por meter un mil ciento cincuenta bolívares (Bs 1.150,00) al mes en el Banco para adquirir una
póliza Dotal, que le garantice una jubilación digna. ¿Crees que puede hacerlo y es buena idea?
Lucia
Enriquecimiento neto 151.458,00
Ahorros 83.390,00
Gastos 84.480,00
Impuestos 4.907,88
Lucia puede empezar a ahorrar para su jubilación debido a que si ahorra 1.150,00 al mes le dará
13.800,00bs al año y siendo su enriquecimiento neto de 151.458,00, le quedara como resultado un
déficit aun de 137.658,00bs.
4º Carlos y Susana quieren plantearse tener un hijo para el año que viene. La gente les ha dicho que
eso supone unos ciento siete mil bolívares (Bs 107.000,00) el primer año. ¿Deben cambiar algo su
presupuesto para el año que viene? ¿Cómo les conviene declarar sus ingresos, conjunta o
separadamente?
Presupuesto de Susana y Carlos
Enriquecimiento neto 440.500,00
Gastos entre ambos 258.820,00
Impuestos 53.993,60
Ahorros 150.586,4
Presupuesto por separado
Susana Carlos Total
Enriquecimiento neto 221.000,00 219.000,00 440.00,00
Gastos 129.550,00 129.170,00 258.720,00
Impuestos 10.510,8 11.230,8 21.741,6
Ahorros 80.839,00 79.099,00 159.938,00

7. Seguridad Financiera 2014
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Susana y Carlos tienen de presupuesto 150.586,4 bs y si se plantean tener un hijo el gasto será para el
primer año de 107.000,00 bs y solo le quedara un déficit de 43.586,00 bs para realizar cualquier gasto
de emergencia, dicho de este modo ambos deben pensar en la decisión a tomar.