1. Seguridad Financiera 2014
UNESR Núcleo Caricuao Facilitadora: Oneida Marcano Página 1
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
“SIMÓN RODRÍGUEZ”
NÚCLEO CARICUAO
CURSO: FINANZAS E IMPUESTOS
Facilitadora: Oneida Marcano
SEGURIDAD FINANCIERA
Tenemos tres personas y queremos ver cual de ellos tiene una capacidad financiera más sólida.
Se tratan de personas naturales asalariadas y con el uso del desgravamen único.
I.- Eduardo tiene dos trabajos uno de ellos le proporciona doscientos noventa y siete mil bolívares (Bs
297.000,00) al año y el otro por cursos extraordinarios que imparte le proporciona veintiún mil
seiscientos noventa y seis bolívares (Bs 21.696,00) trimestrales. Tiene un vehículo por el que paga un
mil quinientos bolívares (Bs 1.500,00) mensuales. Y los gastos de gasolina son de ciento cincuenta
bolívares (Bs 150, 00) mensuales. La cuota de la hipoteca de la casa es de dos mil setecientos
cincuenta bolívares (Bs 2.750,00) mensuales y los gastos de luz, aseo domiciliario, gas, agua, teléfono y
condominio de la casa suponen otros un mil ciento sesenta bolívares (Bs 1.160,00) al mes. Como tiene
dos trabajos almuerza fuera de casa todos los días, total 24 días al mes, todos los meses y el menú le
cuesta setenta y cinco bolívares (Bs 75,00).
Ha calculado que en ropa, comida, gimnasio y otros imprevistos se gasta al año otros setenta y
cinco mil cuatrocientos bolívares (Bs 75.400,00). En recreación invierte dos mil seiscientos bolívares (Bs
2.600,00) al mes. Él cree que por sus ingresos del año pasado tendrá que pagar al Seniat cuatro mil
quinientos bolívares (Bs 4.500,00), verifique esta cantidad. Tienes que calcular el monto de las
actividades financieras realizadas en la adquisición de certificados de ahorros.
Concepto + ‐
Trabajo 1 297.000,00
Trabajo 2 86.784,00
Vehículo 18.000,00
Gasolina 1.800,00
Hipoteca casa 33.000,00
Gastos casa 13.920,00
Comida 21.600,00
Resto gastos 106.600.00
SENIAT 31.838,00
Subtotal 383.784,00 226.758,00
Certificados de Ahorros 157,025.80
Total 383.784,00 383.784,00

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II.- Lucia trabaja en la ciudad donde vive. Su sueldo anual es de ciento treintaidós mil bolívares (Bs
132.000,00) pero nueve meses al año da clases de apoyo y cobra al mes dos mil ciento sesenta y dos
bolívares (Bs 2.162,00). Su hipoteca le cuesta un mil cuatrocientos bolívares (Bs 1.400,00) al mes y los
gastos de la casa le suponen ochocientos noventa bolívares (Bs 890,00) mensuales. Come en su casa y
se desplaza andando o en autobús lo que le cuesta ciento cuarenta bolívares (Bs 140,00) al mes; y sabe
que en ropa, comida y salir con los amigos se gasta dos mil cuatrocientos cincuenta bolívares (Bs
2.450,00) mensuales. Piensa hacer dos viajes uno a Bahía de Cata que le costará un mil trescientos
bolívares (Bs 1.300,00) y una semana a Choroni que le costará cuatro mil seiscientos bolívares (Bs
4.600,00). Por sus ingresos del año pasado tendrá que pagar al Seniat dos mil setecientos bolívares (Bs
4.811,82), verifique la cantidad. Le falta verificar las inversiones realizadas en Bonos de la deuda
pública.
Concepto + ‐
Trabajo 1 132.000,00
Trabajo 2 17.458,00
Hipoteca 16.800,00
Gastos casa 10.680,00
Transporte 1.680,00
Gastos varios 29.400,00
Viajes 5.900,00
SENIAT 3.048,4
Subtotal 151.458,00 67.508,4
Bonos de la deuda pública 83.949,6
Total 151.458,00 151.458,00
III.- Susana y Carlos son una pareja que viven juntos (casados). Susana es auxiliar administrativo en un
banco y Carlos es electricista y trabaja en otra entidad bancaria. Susana gana doscientos veintiún mil
bolívares (Bs 221.000,00) al año y Carlos el año pasado ganó doscientos diecinueve mil quinientos
bolívares (Bs 219.500,00). Susana suele ir en autobús y esto le cuesta doscientos cuarenta bolívares
(Bs 240,00) al mes mientras Carlos se gasta doscientos bolívares (Bs 200,00) en gasolina. El préstamo
por el vehículo le cuesta tres mil trescientos sesenta bolívares (Bs 3.360,00) al mes. El apartamento que
se han comprado les cuesta cuatro mil ochocientos bolívares (Bs 4.800,00) de hipoteca mensual. Y los
gastos de la casa (de luz, aseo domiciliario, gas, agua, teléfono y condominio) les suponen un mil
doscientos diez bolívares (Bs 1.210,00) mensuales. Como son una pareja joven les gusta salir por las
noches esto hace que al mes se gasten otros cuatro mil cuatrocientos bolívares (Bs 4.400,00). Otros
gastos para ellos son la ropa, comida y tabaco que le suponen otros cuatro mil seiscientos bolívares (Bs
4.600,00) al mes. Tienen un seguro dental que les cuesta cuatrocientos veinticinco bolívares (Bs

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425,00) al mes. Acaban de pagar veintiocho mil bolívares (Bs 28.000,00) por un viaje que harán en
vacaciones. Y el año pasado pagaron al Seniat veintinueve mil quinientos diez bolívares (Bs 29.510,00),
verifique este monto. Realizaron algunos ahorros y los depositaron en la Banca a plazo fijo.
Concepto + ‐
Trabajo Susana 221.000,00
Trabajo Carlos 219.500,00
Transporte + gasolina 5.280,00
Crédito vehículo 40.320,00
Hipoteca apartamento 57.600,00
Gastos apartamento 14.520,00
Fiestas noche 52.800,00
Gastos varios 55.200,00
Seguro médico 5.100,00
Viaje 28.000,00
SENIAT 40.062,00
Totales 440.500,00 298.882,00
Superávit 141.618,00
1. Calcula el enriquecimiento Neto y ¿cómo deben declarar estas Personas sus enriquecimientos
generados en el año fiscal 2013?
2. Eduardo planea un viaje a China que le costaría setenta y cinco mil cien bolívares (Bs
75.100,00). ¿Cómo quedaría su situación financiera? ¿Estaría en superávit o en déficit?
3. Lucía cree que es un buen momento para ir ahorrando algo de dinero para su jubilación. Quiere
empezar por meter un mil ciento cincuenta bolívares (Bs 1.150,00) al mes en el Banco para
adquirir una póliza Dotal, que le garantice una jubilación digna. ¿Crees que puede hacerlo y es
buena idea?
4. Carlos y Susana quieren plantearse tener un hijo para el año que viene. La gente les ha dicho
que eso supone unos ciento siete mil bolívares (Bs 107.000,00) el primer año. ¿Deben cambiar
algo su presupuesto para el año que viene? ¿Cómo les conviene declarar sus ingresos, conjunta
o separadamente?
5. Calcula la declaración con este Simulador de Hoja de impuesto http://www.elmundo.com.ve/calcislr.aspx
La calculadora está elaborada basándose en el uso del desgravamen único y para personas naturales
asalariadas. Imprime y trae una copia para realizar el taller.

4. Seguridad Financiera 2014
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Variaciones de la Unidad Tributaria. Las autoridades reiteraron que para la
declaración del Impuesto sobre la Renta (ISLR), cuyo plazo vence el 31 de marzo, la UT
de referencia es 107 bolívares, ya que para este trámite se toma en cuenta los ingresos
devengados por los contribuyentes entre enero y diciembre de 2013. Es decir, las
personas que deben declarar son aquellas que percibieron más de 1.000 U.T. (107.000
bolívares).
La declaración del Islr se efectúa a través portal web www.seniat.gob.ve, por medio
de un proceso muy sencillo y amigable, sin necesidad de gestor alguno. En la sección de
procesos tributarios, debe pulsar el enlace Declaración de ISLR, donde rellena un
cuestionario con información relativa a los ingresos obtenidos en el año correspondiente.
Se debe declarar todo lo que se haya percibido durante 2013: salario completo,
bonos, vacaciones, utilidades, horas extras y cualquier ingreso adicional por venta de
algún bien, como un vehículo o un inmueble. Las personas naturales podrán hacer uso
del desgravamen único, que corresponde a 774 UT, es decir, se multiplica 774 UT X
Bs. 107,00 y obtenemos Bs. 82.818,00, sin necesidad de contar con alguna constancia,
recibo o factura. Si el gasto fue superior en educación, seguro o vivienda, por ejemplo,
deben hacer el desgravamen detallado, para lo cual requieren los respaldos.
El superintendente aduanero y tributario, José David Cabello, ha aclarado que
ningún pensionado está obligado a declarar el Impuesto y que todas las pensiones están
exentas de este pago. Solo los pensionados que tengan ingresos extras a su pensión
deben declarar y pagar el ISLR de esa actividad adicional, si así les corresponde.
El sistema permite realizar el pago en línea a través de siete bancos afiliados:
Venezuela, Tesoro, Industrial de Venezuela (BIV), Mercantil, Occidental de Descuento
(BOD), Banesco y Provincial. En las jornadas del Seniat hay puntos de venta para
realizar el pago con tarjeta de crédito o débito.
Las sanciones para las personas que no declaren van desde 1 a 59 UT. En abril
comenzarán las fiscalizaciones con control bancario para verificar la veracidad de las
declaraciones. Para cualquier información o duda se encuentra a disposición del público
el número telefónico 08000736428 y los usuarios en Twitter @jdavidcabello y
@prensaseniat.

5. Seguridad Financiera 2014
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RESPUESTAS
1. Calcula el enriquecimiento Neto y ¿cómo deben declarar estas Personas sus enriquecimientos?
generados en el año fiscal 2013.
Enriquecimiento Neto, los tres casos están bajo relación de dependencia se aplica el Artículo 31 LISR: Se
consideran como enriquecimientos netos los sueldos, salarios, emolumentos, dietas, pensiones, obvenciones y
demás remuneraciones similares, distintas de los viáticos, obtenidos por la prestación de servicios personales bajo
relación de dependencia.
Enriquecimiento Neto de los contribuyentes:
Nº Contribuyente Enriquecimiento Neto
1 Eduardo 383.784,00
2 Lucía 151.458,00
3 Susana y Carlos 440.500,00
4 Susana 221.000,00
5 Carlos 219.000,00
La declaración de las personas naturales se realiza a través de seniat, El pago puede realizarse
electrónicamente en el mismo portal del Seniat o en cualquiera oficina receptora de fondos nacionales (bancos
autorizados). El monto será de acuerdo a los recursos individuales que obtenga cada contribuyente, es decir, que
el que tenga mayor enriquecimiento paga proporcionalmente más.

6. Seguridad Financiera 2014
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¿Cómo deben declarar las Personas Naturales sus enriquecimientos?
DETERMINACION DE LOS ENRIQUECIMIENTOS GRAVABLES
CONCEPTO ART.
Persona
Natural
Ingreso
Sueldo
Caso 1
Eduardo
Persona
Natural Ingreso
Sueldo
Caso 2
Lucía
Persona
Natural Ingreso
Sueldo
Caso 3
Susana y Carlos
Persona
Natural Ingreso
Sueldo
Caso 3
Susana
Persona
Natural Ingreso
Sueldo
Caso 3
Carlos
INGRESOS BRUTOS
MENOS COSTOS
RENTA BRUTA
MENOS
DEDUCCIONES
ENRIQUIC. NETO
DESGRAVAMENES (2)
ENRIQUEC.GRAVABLE
TARIFA 1
CÁLCULO IMPUESTO
SUSTRAENDO
REBAJAS
Residente 10 Ut
Cónyuge 10 Ut
Carga Familiar 10 Ut c/u
Ascendientes y
Descendientes Menores
de Dieciocho Años o
hasta 25 Años
Estudiantes Y
Discapacitados
IMPUESTO A PAGAR
16
21
27
59-60
50
62
383.784,00
XXXXX
383.784,00
XXXXX
383.784,00
82.818,00
……………..
300.966,00
20%
60.193,20
27.285,00
…………….
32.908,20
1.070,00
…………….
31.838,00
151.458,00
XXXXX
151.458,00
XXXXX
151.458,00
82.818,00
…………..
62.640,00
6%
4.118,40
……………
4.118,40
1.070,00
………………
3.048,40
440.000,00
XXXXX
440.000,00
XXXXX
440.500,00
82.818,00
…………….
357.682,00
29%
103.727,78
61.515,00
…………..
42.212,78
1.070,00
………….
1.070,00
40.062,78
221.000,00
XXXXX
221.000,00
XXXXX
221.000,00
82.818,00
………………
138.182.00
16%
22.109,12
16.585,00
……………
5.524,12
1.070,00
4.454,12
219.000,00
XXXXX
219.000,00
XXXXX
219.500,00
82.818,00
………………
136.682.00
16%
21.869,12
16.585,00
……………
5.284,12
1.070,00
4.214,00
COMO DECLARAR
Pago cero a
través portal,
forma dpn 25 si
pago mayor a
cero a través
bancos
receptores
Pago cero a
través portal,
forma dpn 25 si
el pago es
mayor a cero a
través de bancos
receptores
Pago cero a
través portal,
forma dpn 25 si
pago mayor a
cero a través
bancos
receptores
Pago cero a través
portal, forma dpn
25 si el pago es
mayor a cero a
través de bancos
receptores
Pago cero a través
portal, forma dpn
25 si el pago es
mayor a cero a
través de bancos
receptores
(1) En caso de venta de bienes muebles e inmuebles
(2) Únicamente personas naturales residentes

7. Seguridad Financiera 2014
UNESR Núcleo Caricuao Facilitadora: Oneida Marcano Página 7
2. Eduardo planea un viaje a China que le costaría setenta y cinco mil cien bolívares (Bs 75.100,00).
¿Cómo quedaría su situación financiera? ¿Estaría en superávit?
Nº Contribuyente Enriquecimiento Neto Gastos Impuestos Ahorros
1 Eduardo 383.784,00 194.920,00 31.838,00 157.025,80
Eduardo podrá realizar su viaje a china ya que cuenta con un presupuesto d e157.025, 00 bs y descontando
el viaje que realizara a china que serian de 75.100,00 bs le quedaría un superávit de 81.925,00 bd.
Lucia cree que es un buen momento para ir ahorrando algo de dinero para su jubilación. Quiere
empezar por meter en el banco un mil ciento cincuenta bolívares (Bs 1.150,00) al mes. ¿Crees que puede
hacerlo y es buena idea?
Nº Contribuyente Enriquecimiento Neto Gastos Impuestos Ahorros
1 Lucía 151.458,00 64.550,00 3.048,40 83.949,60
Lucia puede empezar a ahorrar para su jubilación debido a que si ahorra 1.150,00 al mes le dará
13.800,00bs a laño y su ahorro actual es de 83.949,60 menos sus ahorros para la jubilación le quedará ahora
70.060 bs
3. Carlos y Susana quieren plantearse tener un hijo para el año que viene. La gente les ha dicho que
eso supone unos ciento siete mil bolívares (Bs 107.000,00) el primer año. ¿Deben cambiar algo su
presupuesto para el año que viene? ¿Cómo les conviene declarar sus ingresos, conjunta o
separadamente?
Nº Contribuyente Enriquecimiento
Neto
Gastos Impuesto a pagar Ahorros
1 Susana y Carlos 440.500,00 258.820,00 40.062,00 141.618,00
Presupuesto por separado
Nº Contribuyente Enriquecimiento Neto Gastos Impuesto a pagar Ahorros
1 Susana 221.000,00 109.490,00 4.454.12 107.055,88
2 Carlos 219.500,00 149.330,00 4.214,12 75.384,12
Susana y Carlos tienen un presupuesto actual entre ambos de 141.618,00 bs, pagando el seniat juntos, lo
mejor sería que cada uno pague por separado sus impuestos. Y para hacerlo así deben dividir los gastos
realizados entre los dos, de esta manera les tocara pagar en el seniat una cantidad menor de impuestos y les
quedara un ahorro entre ambos de 181.440,00 bs, y podrán tomar la decisión para tener un hijo, ya que tienen
mayor presupuesto a lo que aspiran con los gastos del niño en su primer año. También si desean tener un niño

8. Seguridad Financiera 2014
UNESR Núcleo Caricuao Facilitadora: Oneida Marcano Página 8
deben alejarse un poco de las fiestas y así ahorrar más dinero para cualquier gasto de emergencia que les
presente a futuro.
http://www.uam.es/personal_pdi/economicas/iaayuso/Documentos/INTRODUCCION%20A%20LA%20ECON
OMIA%20II/INTRODUCCION%20A%20LA%20ECONOMIA%20II.pdf
Tarifa No. 1 - Personas Naturales
El enriquecimiento global neto anual, obtenido por los contribuyentes a que se refiere el artículo 8 de la Ley de
Impuesto sobre la Renta, se gravará, salvo disposición en contrario, con base en la siguiente tarifa expresada en
Unidades Tributarias (UT):
% Sustraendo
1 Por la fracción comprendida hasta Bs 107.000 6,00 % Bs 0
2 Por la fracción que exceda de Bs 107.000 hasta Bs 160.500 9,00 % Bs 3.210,00
3 Por la fracción que exceda de Bs 160.500 hasta Bs 214.000 12,00 % Bs 8.025,00
4 Por la fracción que exceda de Bs 214.000 hasta Bs 267.500 16,00 % Bs 16.585,00
5 Por la fracción que exceda de Bs 267.500 hasta Bs 321.000 20,00 % Bs 27.285,00
6 Por la fracción que exceda de Bs 321.000 hasta Bs 428.000 24,00 % Bs 40.125,00
7 Por la fracción que exceda de Bs 428.000 hasta Bs 642.000 29,00 % Bs 61.525,00
8 Por la fracción que exceda de Bs 642.000 34,00 % Bs 93.625,00
Nota: Para el enriquecimiento obtenido por personas naturales no residentes en el país sin base fija, el impuesto aplicable será de treinta y cuatro por
ciento (34%).
Tarifa No. 2 - Personas Jurídicas
El enriquecimiento global neto anual, obtenido por los contribuyentes a que se refiere el artículo 9 de la Ley de
Impuesto sobre la Renta, se gravará, salvo disposición en contrario, con base en la siguiente tarifa expresada en
Unidades Tributarias (UT):
% Sustraendo
1 Por la fracción comprendida hasta Bs 214.000,00 15,00 % Bs 0
2 Por la fracción que exceda de Bs 214.000,00 hasta Bs 321.000,00 22,00 % Bs 14.980,00
3 Por la fracción que exceda de Bs 321.000,00 34,00 % Bs 53.500,00
Tarifa No. 3 - Personas que exploten minas e hidrocarburos
El enriquecimiento global neto anual, obtenido por los contribuyentes a que se refiere el artículo 11 y 12 de la Ley de
Impuesto sobre la Renta, se gravará, salvo disposición en contrario, con base en la siguiente tarifa expresada en
porcentajes:
a) Tasa proporcional de sesenta por ciento (60%) para los enriquecimientos señalados en el artículo 12 de la Ley de
Impuesto sobre la Renta (Regalías Mineras)
b) Tasa proporcional de cincuenta por ciento (50%) para los enriquecimientos señalados en el artículo 11 de la Ley
de Impuesto sobre la Renta (Rentas derivadas de la explotación de Hidrocarburos)