1. REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
“SIMÓN RODRÍGUEZ”
NÚCLEO CARICUAO
CURSO: FINANZAS E IMPUESTOS
Fecha: 02-04-2014 Facilitadora: Oneida Marcano Sección: “E” Grupo:
Participantes: Bazán, Génesis C.I. 20.870.761, López, Andreina C.I. 21.345.007,
Verrone, Adriana C.I. 18.270.643
TALLER Nº 1
UNIDAD III
Una vez completado el aprendizaje de los contenidos para este objetivo, responda
cada uno de los siguientes planteamientos:
Entre las cuatro (4) alternativas que se le presentan como respuesta a cada
pregunta, seleccione la que usted considere como correcta (trate de razonar su
respuesta a cada pregunta).
Si selecciona la alternativa “Ninguna de las anteriores”, escriba la respuesta
correcta en la línea.
1. Los ingresos que recibe el Estado por la prestación de servicios públicos
(agua, electricidad, entre otros) pueden considerarse como:
Ingresos derivados Ingresos extraordinarios y originarios
Ingresos tributarios y ordinarios X Ninguna de las anteriores
________________________________________________________
2. La capacidad que tiene un Estado de contraer deudas basándose en la
confianza de que podrá hacer frente a sus compromisos en el futuro, se
denomina:
Empréstito Préstamo.
Deuda Pública X Ninguna de las anteriores
________________________________________________________
3. Los ingresos provenientes de operaciones crédito público (o de operaciones
de empréstito) pueden ser considerados como:
Ingresos derivados Ingresos extraordinarios X
Ingresos tributarios Ninguna de las anteriores
____________________________________________________________.
2. 4. De acuerdo con las leyes venezolanas, ¿cuál de los siguientes niveles del
Sector Público está autorizado para realizar operaciones de crédito público
a nivel externo?
Los Estados Los Municipios
Los distritos Ninguna de las anteriores X
Es manejada por el Ejecutivo Nacional y aprobada por la Asamblea.
5. Cuando el Estado se compromete a cancelar una deuda pública en el
mediano o largo plazo, esta deuda recibe el nombre de:
Deuda Pública Externa Deuda Pública Flotante
Deuda Pública Directa Deuda Pública Consolidada X
6. Una de las ventajas que presenta la privatización de las empresas del
Estado es la siguiente:
Incremento de la Deuda Pública Aumento del gasto público
Se realizan nuevas inversiones X Todas las anteriores
Explique brevemente:
Se presenta una disminución de déficit del estado. Además también la
transferencia y prestación de servicios.
7. De acuerdo con el artículo 12 del Código Orgánico Tributario en Venezuela
los tributos se clasifican en:
Sucesiones y Donaciones Créditos Públicos
Impuesto, tasa y contribuciones especiales X ISR e IVA
8. La obligación tributaria nace:
Cuando cumplen 18 años Cuando lo deciden los contribuyentes
Con el embarazo de la
mujer
Presupuesto de hecho previsto en la
ley
X
9. La obligación Tributaria se extingue:
Al dejar de trabajar Con el pago del tributo X
Al morir las personas Todas las anteriores
10.Cuál es el significado de las siglas: SENIAT
Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria.
3. II.- Lucia trabaja en la ciudad donde vive. Su sueldo anual es de ciento treintaidós mil
bolívares (Bs 132.000,00) pero nueve meses al año da clases de apoyo y cobra al mes
dos mil ciento sesenta y dos bolívares (Bs 2.162,00). Su hipoteca le cuesta un mil
cuatrocientos bolívares (Bs 1.400,00) al mes y los gastos de la casa le suponen
ochocientos noventa bolívares (Bs 890,00) mensuales. Come en su casa y se desplaza
andando o en autobús lo que le cuesta ciento cuarenta bolívares (Bs 140,00) al mes; y
sabe que en ropa, comida y salir con los amigos se gasta dos mil cuatrocientos cincuenta
bolívares (Bs 2.450,00) mensuales. Piensa hacer dos viajes uno a Bahía de Cata que le
costará un mil trescientos bolívares (Bs 1.300,00) y una semana a Choroni que le costará
cuatro mil seiscientos bolívares (Bs 4.600,00). Por sus ingresos del año pasado tendrá
que pagar al Seniat dos mil setecientos bolívares (Bs 4.811,82), verifique la cantidad. Le
falta verificar las inversiones realizadas en Bonos de la deuda pública.
Concepto + ‐
Trabajo 1 132.000,00
Trabajo 2 19.458,00
Hipoteca 16.800,00
Gastos casa 10.680,00
Transporte 1.680,00
Gastos varios 29.400,00
Viajes 5.900,00
SENIAT 3.048,4
Subtotal 151.458,00 67.508,4
Bonos de la deuda pública 83.949,6
Total 151.458,00 151.458,00
1. Lucía cree que es un buen momento para ir ahorrando algo de dinero para su
jubilación. Quiere empezar por meter un mil ciento cincuenta bolívares (Bs
1.150,00) al mes en el Banco para adquirir una póliza total, que le garantice una
jubilación digna. ¿Crees que puede hacerlo y es buena idea?
Si puede hacerlo y es un buen momento, dado que su superávit fue de 83.949,6 Bs y
puede empezar el ahorro para su jubilación dado que es un buen monto, sumamente bajo
en comparación a su superávit.
Seguridad Financiera 2014
4. 2. Calcula el enriquecimiento Neto y ¿cómo deben declarar estas Personas sus
enriquecimientos generados en el año fiscal 2013?
El enriquecimiento neto de Lucia en el año fiscal del 2013, fue de 151.458,00 Bs, de
los cuales le corresponde cancelar al Seniat 3.048,4 Bs.
DECLARACION DIFINITIVA DE RENTAS Y PAGO PARA
PERSONAS NATURALES, RESIDENTES Y HERENCIAS YACENTES
Registro de Información Fiscal
V-
Número de Información Fiscal
V-
A.- Datos del Contribuyente
01 Apellidos y Nombres:
Lucia
15 Desde:
01/01/2013
16 Hasta:
31/12/2013
06 Dirección de Residencia o Domicilio Fiscal:
Caracas
27 Ciudad / Lugar:
Caracas
05 Estado o
Entidad Federal:
Distrito Capital
08 Cod.
Geográfico: 04 Zona Postal: 09 Télefonos:
Actividad Economica:
EMPLEADO
14 Código
C.I.I.U:
Si se le concedio prorroga para declarar
indique:
28 Nro de Resolución:
29 Fecha:
11 Rentas
Exentas:
Si:
No:
B.- Datos del Apoderado o Representante Legal
01 Apellidos y Nombres: 15 Nro de Rif: 16 N.I.T:
V
E Dirección de Residencia o Domicilio Fiscal:
Ciudad o Lugar Estado o Entidad Federal: Teléfonos
C.- Autoliquidación de Impuesto
Conceptos
Gravable con Tarifa Nro.
2
Gravable con Tarifa
Nro. 2
1
Fuente Teritorial: Enrriquecimiento neto o perdida fiscal (Ver
Sección E Casilla nro 64 y Nro 62) 135 - 5 136 - 4
2
Fuente Teritorial: Sueldos, salarios y demas remuneraciones
similares y participaciones similares. 143
151458
7
3 Fuente Teritorial: Desgravamenes 163 82818.00 7 164 - 6
4
Fuente Teritorial:Total enriquecimiento neto o perdida fiscal
(Tarifa 1: 1+2-3) (Tarifa 3: 1-3) 175 -68.640 5 176 - 4
5 Fuente Teritorial: Pérdidas años anteriores 173 - 7 174 - 6
6
Fuente Teritorial: Enriquecimiento gravable o perdida fiscal
(4-5) (El resultado de la tarifa 3, TRaslade a la casilla 13,item 182 68.640 8 183 - 7
5. 445, en caso de ser positivo)
7
Fuente Teritorial: ENRIQUECIMIENTO GRAVABLE O
PÉRDIDA FISCAL (VER SECCIÓN N° 7 Y N° 5) (EL MONTO
DE LA TARIFA N° 3, TRASLADE A LA CASILLA 15, ITEMS
460, EN CASO DE SER POSITIVO ) 401 - 9 406 - 4
8
RENTA NETA MUNDIAL GRAVABLE O PÉRDIDA FISCAL
(6+7)...SI (6)Y(7) SON MAYORES DE CERO. SI ALGUNA DE
ELLAS EN NEGATIVA, SE TOMARÁ SOLO LA POSITIVA 431 68.640 9
9
IMPUESTO DETERMINADO SEGÚN TARIFA #
1..................((CASILLA 8X TARIFA 1) - SUSTRAENDO) 185 4118.40 5
ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO PROVENIENTE DE
FUENTE EXTRANJERA NO PROPORCIONALES
10
IMPUESTO ACREDITABLE PAGADO EN EL EXTERIOR
(ART. 2 LEY ISLR) 441 9
11
TOTAL IMPUESTO DETERMINADO ( DESPUES DE ACREDITAMIENTO DE
IMPUESTO PAGADO EN EL EXTERIOR ) ( SI 9 ES MAYOR O IGUAL A 10) … (9-10) 442 4118.40 8
12
IMPUESTO DETERMINADO IGUAL A CERO ( SI 9 ES MENOR QUE 10 ) … (ITEM 11
= 0,00)
IMPUESTOS
PROPORCIONALES Base Imponible
Impuesto Base
Territorial (A)
Impuesto Acreditable
Pagado Ext. (B) 183
13
FUENTE
TERRITORIAL: ENRIQUECIMIENTO
GRAVABLE (VIENE CASILLA N°6,
ITEMS 183) 445 - 5 446 4 448 2
14
FUENTE
TERRITORIAL: GANANCIAS
FORTUITAS EN ESPECIES 455 5 456 4 295 5
15
FUENTE
EXTRATERRITORIAL: ENRIQUECIMIENTO
GRAVABLE VIENE CASILLA N°7 ITEM 406 460 - 0 461 9 462 8 463 7
16
FUENTE
EXTRATERRITORIAL: DIVIDENDOS
MINEROS 465 5 466 4 467 3 468 2
17
FUENTE
EXTRATERRITORIAL: DIVIDENDOS
PETROLEROS 470 0 471 9 472 8 473 7
18
FUENTE
EXTRATERRITORIAL: OTROS
DIVIDENDOS 475 5 476 4 477 3 478 2
19
FUENTE
EXTRATERRITORIAL: GANANCIAS
FORTUITAS 475 5 476 4 477 3 478 2
20 TOTAL IMPUESTO PROPORCIONAL ( 13 + 14 + 15 + 16 + 17 + 18 + 19 ) 478 2
21 TOTAL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO ANTES DE LAS REBAJAS … ( 11 + 20 ) 389 4118.40 1
REBAJAS AL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO
22 REBAJA PERSONAL (10 U.T.) (SOLO RESIDENTE) 202 1.070 8
23
CARGAS DE FAMILIA CANTIDAD X 10
U.T. (SOLO RESIDENTE)
0
201 0 9
24 EXCEDENTE POR INVERSIONES AÑOS ANTERIORES 863 7
25
NUEVAS INVERSIONES EN ACTIVIDADES INDUSTRIALES
O AGROINDUSTRIALES, ECT. Bs. 864 6
26 TOTAL REBAJAS ( 22+23+24+25 ) 866 1.070 4
27 TOTAL IMPUESTO DEL EJERCICIO ( SI 21 ES MAYOR QUE 26 ) …. ( 21 - 26 ) 220 3.048,4 0
28 IMPUESTO DEL EJERCICIO, IGUAL A CERO ( SI 21 ES MENOR QUE 26 ) … (ITEM 27 = 0,00 )
ANTICIPOS APLICABLES AL IMPUESTO DEL EJERCICIO
29 IMPUESTOS RETENIDOS EN EL EJERCICIO 221
0
9
6. 30 ANTICIPO POR ENAJENACION DE INMUEBLES 230 0
31
ANTICIPO DE IMPUESTO ( DECLARACION ESTIMADA )
PLANILLA N° 231 9
32 IMPUESTO PAGADO EN DECLARACION SUSTITUIDA 233 7
33 TOTAL ANTICIPOS ( 29 + 30 + 31 + 32) 291 0 9
34 TOTAL IMPUESTO ( SI 27 ES MAYOR O IGUAL A 33 ) … ( 27 - 33 ) 290 3.048,4 0
35 CREDITO DEL EJERCICIO ( SI 27 ES MENOR QUE 33 ) …. ( 33 - 27 ) 297 - 3
CREDITO DE IMPUESTO ACTIVOS EMPRESARIALES
36 GANANCIAS FORTUITAS 244 - 8
37
CREDITOS DE IMPUESTO A LOS ACTIVOS
EMPRESARIALES APLICABLE EN EL EJERCICIO ( MONTO
IGUAL O MENOR A 34 ) 243 7
38
TOTAL IMPUESTO DESPUES DE APLICAR CREDITOS DE ACTIVOS
EMPRESARIALES ( SI 34 ES MAYOR O IGUAL QUE 37 ) …. ( 34 - 37 ) 244 - 6
39
CREDITOS DE IMPUESTO A LOS ACTIVOS
EMPRESARIALES TRASLADABLE PARA EL EJERCICIO
SIGUIENTE ( SI 36 ES MAYOR A 37 ) …. ( 36 - 37 ) 243 - 7
COMPENSACIONES
40
TOTAL IMPUESTO PAGADO EN
EJERCICIOS ANTERIORES NO
COMPENSADOS NI
REINTEGRADOS / NO
REINTEGRADOS / NO CEDIDOS 241
0
9
41
IMPUESTO PAGADO EN EXCESO A COMPENSAR (
MONTO IGUAL O MENOR 38 ) 249 1
42 TOTAL IMPUESTO A PAGAR, ( SI 38 ES MAYOR O IGUAL QUE 41 ) … ( 38 - 41 ) 90 3.048,4
43
IMPUESTO PAGADO EN EXCESO NO COMPENSADO / NO REINTEGRADO MAS EL
GENERADO EN EL EJERCICIO ( 40 - 41 + 35 ) 87 - 3
PLANILLA DE PAGO
FORMA DPN-R 25
Nro. RIF
APELLIDOS Y NOMBRES: N.I.T.
PLAN UNICO DE CUENTAS
CÓDIGO NRO. MONTO EN BS. 3
301030108 IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS NATURALES 3.048,4 9
PERIODO DE PAGO FORMA DE PAGO
DESDE:
01/01/2013
HASTA:
31/12/2013
EFECTIVO:
3.048,4
BONOS:
Bs.
CERTIFICADO DE
REINTEGRO
TRIBUTARIO
(CERT):
Bs.
CIUDAD LUGAR: FIRMA DEL PAGADOR: