2. Debe realizarse para cumplir con la
norma de ejecución del trabajo
establecido.
“El auditor debe efectuar un
estudio y evaluación adecuados
del control interno existente”

3. • Dar a conocer los procedimientos de
auditoria.
• Lleva a cabo y documenta el estudio
y evaluación del control de calidad.

4.  Son aplicable cuando estos se realizan
como parte de una auditoría de estados
financieros.
 Existen diversos enfoques validos para
llevar acabo dicho estudio y evaluación,
pueden ser aplicables según auditor.

5.  Se establecen como un aspecto
fundamental al establecer los aspectos
de la auditoría.
 Deberá planear incluir el diseño de
políticas, procedimientos y registros
relevantes y evidencias de que se ha
puesto en marcha.

6. El boletín 3050 establece que los elementos
de la estructura del control interno, son:
La vigilancia.
Los
procedimientos
Los sistemas de del control.
información y
La evaluación comunicación.
de riesgos.
El ambiente de
control.

7. Es el resultado conjunto de
diversos factores que afectan la
efectividad global del control
interno.

8. Para evaluar adecuadamente los
factores del ambiente de control, el
auditor deberá investigar y
documentar en sus papeles de
trabajo, lo siguiente:

9. •La posible participación de la admón. En actos ilegales.
Características e •Actitud para aceptar riesgos de alto nivel para la toma de decisiones.
integridad. •Distorsión a los estados financieros.
•Cambios continuos de Bancos.
• Se deberá investigar por el Auditor si la admón. aplica las NIF.
Compromisos de la
• También deberá considerar la probable existencia de un no.
admón. significativo de transacciones.
Compromisos de la • La admón. Efectúa un seguimiento adecuado de problemas sobre
Admón. Para diseñar y resultados financieros o de variación contra presupuesto.
mantener sistemas • También deberá observar si la rotación es alta en puestos clave.
contables y controles • Si las descripciones de labores, responsabilidad y emisión de
informes se han establecido con claridad y comunicación.
internos efectivos.

10. Deben proporcionar una base efectiva par la planeación, ejecución y control de
operaciones.
Pueden ser indicativas de un mayor o menor riesgo o de deficiencias potenciales.
El auditor deberá considerar lo apropiado con respecto a la industria.
Se considerará si algunas de las áreas son adecuadas
También tendrá que evaluar si la estructura es muy compleja.
Deberá evaluar si se tiene un gran numero de subsidiarias descentralizadas.
Deberá evaluar si la supervisión y el control son adecuados.

11. El auditor:
Deberá verificar si el consejo de Admón. Ha delegado algunas
de sus funciones en un consejo directivo o en un comité de
auditoría.
El auditor:
Deberá evaluar la experiencia y reputación de sus miembros si
estos reúnen regularmente para establecer objetivos y
políticas.
El auditor:
También deberá revisar si las funciones y responsabilidad del
consejo con respecto a los Estados Financieros.