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Calendario fiscal cuarto trimestre 2014

  • 1. Boletín Fiscal OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ENERO 2015 – CUARTO TRIMESTRE 2014 Hasta el 22 de Diciembre de 2014 (15 de Diciembre en caso de domiciliación bancaria) I.SOC Modelo 202: Pago Fraccionado del Impuesto sobre Sociedades e Impuesto de la Renta de No Unión de Comerciantes Autónomos de Gijón y Carreño Horario de oficina: Junio a Septiembre 8:00 a 15:00 Octubre a Mayo: Lunes a Jueves 9:00 a 13:30 y 15:30 a 18:30 Viernes 8:00 a 15:00 Telf. 985 341 406 Residentes – Tercer Pago Hasta el 20 de Enero de 2015 (15 de Enero en caso de domiciliación bancaria) PAGOS A CUENTA Modelo 111: Retenciones de Rendimientos de Trabajo y Actividades Económicas Modelo 115: Arrendamiento de Inmuebles Urbanos – Son necesarios los recibos de alquiler del trimestre (octubre, noviembre y diciembre de 2014) Desde el 01/01/2012, la retención por alquileres es del 21 % Modelo 123: Retención e Ingreso a Cuenta sobre determinados rendimientos de capital mobiliario o determinadas rentas. Hasta el 30 de Enero de 2015 (25 de Enero en caso de domiciliación bancaria) IRPF Modelo 131: Estimación Objetiva (módulos) Se mantiene para el ejercicio 2015 la reducción del 5% del rendimiento neto, aplicable en los pagos fraccionados. Modelo 130: Estimación Directa Simplificada - Pago fraccionado IRPF Empresarios y profesionales podrán seguir beneficiándose de una reducción de hasta 100€ en el pago fraccionado correspondiente al trimestre siempre y cuando el rendimiento neto de su actividad no supere los 8.000€, entre 8.000€ y 12.000€ se establecerá una reducción proporcional y en ningún caso será aplicable a rendimientos superiores a 12.000€. IVA Modelo 311: IVA Régimen Simplificado Libro de gastos con las facturas correctamente asentadas y los importes totales de IVA soportado sumados. Factura de los bienes de inversión del año 2014 (mobiliario, ordenadores…). Fotocopia de toda la documentación referente a los trabajadores (contratos, prórrogas, modificaciones, ceses y bajas por enfermedad y/o accidente). Bajas por enfermedad y/o accidente del autónomo. Modelo 303: IVA Régimen General Quienes hayan solicitado devolución mensual, deberán efectuar liquidaciones mensuales del modelo 303 (en lugar de trimestrales) y presentar su correspondiente declaración informativa (modelo 340). Modelo 390: IVA Resumen Anual (Obligatoria presentación vía Telemática) Modelo 309 – 349: Declaración operaciones intracomunitarias - Son necesarias las facturas de adquisiciones intracomunitarias realizadas en octubre, noviembre y diciembre de 2014. La declaración recapitulativa modelo 349 se realizará con carácter mensual en caso de realizar entregas de bienes y prestaciones de servicios (salvo que éstas no superen el umbral de 50.000€ ni en el trimestre en curso ni en cada uno de los cuatro trimestres naturales anteriores, en cuyo caso podrá seguir presentándose de forma trimestral). Hasta el 31 de Enero de 2015 (obligatoria la presentación vía telemática) DECLARACIONES INFORMATIVAS Modelo 190: Retenciones de Rendimientos de Trabajo y Actividades Económicas – Resumen Anual Modelo 180: Arrendamiento de Inmuebles Urbanos – Resumen Anual Modelo 193: Retención e Ingreso a Cuenta sobre determinados rendimientos de capital mobiliario o determinadas rentas – Resumen Anual Para presentar las declaraciones trimestrales desde la Unión de Comerciantes, tenga en cuenta: SI CONFECCIONA SUS PROPIOS LIBROS CONTABLES, debe concertar cita telefónicamente hasta el 07/01/2015 llamando al 985 341 406. El día de su cita ha de traer: ® libros registro de ingresos y gastos con las facturas correctamente anotadas y los importes totales sumados. ® Recibos de alquiler tanto en el caso de arrendadores como de arrendatarios. Los empresarios que estén en módulos y tengan que presentar el modelo 115 como arrendatarios o el modelo 303 como arrendadores y quieran recibir el impreso en el sobre correspondiente deben hacernos llegar los recibos antes del 31/12/2014.
  • 2. Boletín Fiscal SI LLEVA SU CONTABILIDAD EN LA ASOCIACIÓN, debe entregar la documentación correspondiente hasta el 07/01/2015. Si es un empresario individual: ® Facturas de compras, gastos y bienes de inversión ® Facturas de ingresos / tickets de caja. Unión de Comerciantes Autónomos de Gijón y Carreño Horario de oficina: Junio a Septiembre 8:00 a 15:00 Octubre a Mayo: Lunes a Jueves 9:00 a 13:30 y 15:30 a 18:30 Viernes 8:00 a 15:00 Telf. 985 341 406 Si es una persona jurídica: ® Facturas de compras, gastos y bienes de inversión ® Facturas de ingresos /tickets de caja ® Libro de caja ® Extractos bancarios. PROCESO DE CONTABILIDAD Con el fin de facilitar el proceso de datos de los documentos a contabilizar, a continuación se facilitan una serie de recomendaciones para llevar a cabo esta labor: FACTURAS: Los documentos, tanto de CLIENTES como de PROVEEDORES, deberán ser siempre originales. Los mismos serán sellados mediante un “CONTABILIZADO”, a fin de impedir su duplicación: - FACTURAS DE CLIENTES: Es conveniente adjuntarlas correlativas por números y fechas, a fin de comprobar que no existen números saltados. ( Con indicación del cobro, por caja o por banco) - FACTURAS DE PROVEEDORES Y GASTOS: Se entregarán en los siguientes grupos diferenciados: Pagadas o a pagar por BANCO Pagadas o a pagar por CAJA Pagadas mediante VISA EMPRESA. (La Visa PARTICULAR, se considerará por Caja o Socio) BANCOS: - EXTRACTOS: La contabilización de los documentos bancarios se efectuará a través de la información y secuencia de los correspondientes EXTRACTOS, junto con sus justificantes, al recibo de los mismos. - INGRESOS BANCARIOS: TALONES: En el caso de ingresos de talones, se adjuntará el resguardo de ingreso con la información del cliente y factura o, en su caso, información en el extracto. REMESAS: Acompañar copia de la presentación de ésta, o documento equivalente, especificando nombre y factura. - PAGOS BANCARIOS: TALONES: En los casos de pagos por talón, adjuntar fotocopia de la matriz del talonario, o bien, especificarlo en el correspondiente extracto, con igual nombre a la factura que corresponda. TRANSFERENCIAS: Adjuntar el correspondiente justificante bancario, o información del nombre del destinatario, con el desglose de los gastos bancarios si los hubiera. Dpto. Económico Financiero Unión de Comerciantes Autónomos de Gijón y Carreño