Como Construir Un Modelo De Negocio.pdf nociones basicas
Infografia Retención a la fuente.pptx
1. I. ASPECTOS GENERALES
II. RETENCIONES A
TITULO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS.
III.
CATEGORIAS
TRIBUTARIAS
DE LAS
PERSONAS
NATURALES
IV. RETENCION EN LA
FUENTE POR IMPUESTO
DE TIMBRE
V. RETENCION EN LA
FUENTE POR IVA
VI. SANCIONES
VII. FORMULARIO
DE DECLARACIÓN
DE RETENCIÓNEN
LA FUENTE
RETENCIÓN
EN LA
FUENTE
2. I. ASPECTOS GENERALES
II. RETENCIONES A
TITULO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS.
III. RETENCION
EN LA FUENTE
CATEGORIAS
EMPLEADOS
IV. RETENCION EN LA
FUENTE POR IMPUESTO
DE TIMBRE
V. RETENCION EN LA
FUENTE POR IVA
VI. SANCIONES
VII. FORMULARIO
DE DECLARACIÓN
DE RETENCIÓNEN
LA FUENTE
RETENCIÓN
EN LA
FUENTE
¿Qué es la retención
en la fuente?
¿Cuáles son los
elementos de la
retención en la
fuente?
¿Qué es agente
retenedor?
¿Quién es agente
retenedor?
¿Cuáles son las
obligaciones del
agente retenedor?
¿Qué es la
autorretención?
¿Cuándo no se
efectúa la retención
en la fuente?
¿Cuáles son los
plazos para
declarar y pagar la
retención en la
fuente?
3. I. ASPECTOS GENERALES
II. RETENCIONES A
TITULO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS.
III. RETENCION
EN LA FUENTE
CATEGORIAS
EMPLEADOS
IV. RETENCION EN LA
FUENTE POR IMPUESTO
DE TIMBRE
V. RETENCION EN LA
FUENTE POR IVA
VI. SANCIONES
VII. FORMULARIO
DE DECLARACIÓN
DE RETENCIÓNEN
LA FUENTE
RETENCIÓN
EN LA
FUENTE
Es la herramienta de recaudo que utiliza el estado
para prever de manera gradual el pago de los
impuestos, constituyendo así la columna
vertebral de las finanzas públicas, ya que
garantiza el ingreso anticipado de dichos rubros a
través de la facultad que se le otorga a los
llamados “agentes de retención”.
4. I. ASPECTOS GENERALES
II. RETENCIONES A
TITULO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS.
III. RETENCION
EN LA FUENTE
CATEGORIAS
EMPLEADOS
IV. RETENCION EN LA
FUENTE POR IMPUESTO
DE TIMBRE
V. RETENCION EN LA
FUENTE POR IVA
VI. SANCIONES
VII. FORMULARIO
DE DECLARACIÓN
DE RETENCIÓNEN
LA FUENTE
RETENCIÓN
EN LA
FUENTE
1. Agente retenedor
2. Sujeto pasivo
3. Concepto de retención
4. Base de retención
5. Tarifa
5. I. ASPECTOS GENERALES
II. RETENCIONES A
TITULO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS.
III. RETENCION
EN LA FUENTE
CATEGORIAS
EMPLEADOS
IV. RETENCION EN LA
FUENTE POR IMPUESTO
DE TIMBRE
V. RETENCION EN LA
FUENTE POR IVA
VI. SANCIONES
VII. FORMULARIO
DE DECLARACIÓN
DE RETENCIÓNEN
LA FUENTE
RETENCIÓN
EN LA
FUENTE
Son todos aquellos
encargados de retener un
valor cada vez que se
efectúe una operación
sujeta al impuesto.
6. I. ASPECTOS GENERALES
II. RETENCIONES A
TITULO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS.
III. RETENCION
EN LA FUENTE
CATEGORIAS
EMPLEADOS
IV. RETENCION EN LA
FUENTE POR IMPUESTO
DE TIMBRE
V. RETENCION EN LA
FUENTE POR IVA
VI. SANCIONES
VII. FORMULARIO
DE DECLARACIÓN
DE RETENCIÓNEN
LA FUENTE
RETENCIÓN
EN LA
FUENTE
Son agentes retenedores o de
percepción, las entidades de derecho
público, los fondos de inversión, los
fondos de pensiones e invalidez, los
consorcios, las comunidades
organizadas, las uniones temporales, y
las demás personas naturales y
jurídicas, sucesiones ilíquidas y
sociedades de hecho.
7. I. ASPECTOS GENERALES
II. RETENCIONES A
TITULO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS.
III. RETENCION
EN LA FUENTE
CATEGORIAS
EMPLEADOS
IV. RETENCION EN LA
FUENTE POR IMPUESTO
DE TIMBRE
V. RETENCION EN LA
FUENTE POR IVA
VI. SANCIONES
VII. FORMULARIO
DE DECLARACIÓN
DE RETENCIÓNEN
LA FUENTE
RETENCIÓN
EN LA
FUENTE
El agente retenedor tiene las siguientes
obligaciones:
- Efectuar la retención o percepción del tributo.
- Consignar el valor retenido en los lugares y
dentro de los plazos establecidos por el gobierno
nacional.
- Expedir los certificados.
- Presentar las declaraciones de las retenciones
que debió efectuar.
8. I. ASPECTOS GENERALES
II. RETENCIONES A
TITULO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS.
III. RETENCION
EN LA FUENTE
CATEGORIAS
EMPLEADOS
IV. RETENCION EN LA
FUENTE POR IMPUESTO
DE TIMBRE
V. RETENCION EN LA
FUENTE POR IVA
VI. SANCIONES
VII. FORMULARIO
DE DECLARACIÓN
DE RETENCIÓNEN
LA FUENTE
RETENCIÓN
EN LA
FUENTE
Es una figura según la cual el
mismo vendedor debe
retener el valor
correspondiente, quien debe
declararlo y pagarlo en la
declaración mensual de
retención en la fuente.
9. I. ASPECTOS GENERALES
II. RETENCIONES A
TITULO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS.
III. RETENCION
EN LA FUENTE
CATEGORIAS
EMPLEADOS
IV. RETENCION EN LA
FUENTE POR IMPUESTO
DE TIMBRE
V. RETENCION EN LA
FUENTE POR IVA
VI. SANCIONES
VII. FORMULARIO
DE DECLARACIÓN
DE RETENCIÓNEN
LA FUENTE
RETENCIÓN
EN LA
FUENTE
- Cuando los pagos o abonos en cuenta se efectúan a: la nación y su
división administrativa, las entidades no contribuyentes.
- Cuando los pagos o abonos en cuenta que por disposiciones
especiales sean exentos en cabeza del beneficiario.
- Cuando los pagos o abonos en cuenta respecto a los cuales deba
hacerse retención en la fuente, en virtud de disposiciones
especiales se realice retención por otros conceptos.
- Cuando sean empresas beneficiadascon las excepciones que
trata el articulo 211 del E.T.
- Cuando se realicen transacciones a través de la Bolsa de energía.
10. I. ASPECTOS GENERALES
II. RETENCIONES A
TITULO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS.
III. RETENCION
EN LA FUENTE
CATEGORIAS
EMPLEADOS
IV. RETENCION EN LA
FUENTE POR IMPUESTO
DE TIMBRE
V. RETENCION EN LA
FUENTE POR IVA
VI. SANCIONES
VII. FORMULARIO
DE DECLARACIÓN
DE RETENCIÓNEN
LA FUENTE
RETENCIÓN
EN LA
FUENTE
Mediante el decreto 2634 de dic de 2012, se establecieron los plazos
para declarar y pagar la retención en la fuente de forma mensual, en
el formulario prescrito por la DIAN, por los agentes de retención del
impuesto de renta y complementarios, y/o impuesto de timbre, y/o
impuestossobre lasa ventas (IVA).
Estas fechas se pueden consultar en el siguiente enlace:
https://www.dian.gov.co/Calendarios/Calendario_Tributario_2022.pdf
11. I. ASPECTOS GENERALES
II. RETENCIONES A
TITULO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS.
III. RETENCION
EN LA FUENTE
CATEGORIAS
EMPLEADOS
IV. RETENCION EN LA
FUENTE POR IMPUESTO
DE TIMBRE
V. RETENCION EN LA
FUENTE POR IVA
VI. SANCIONES
VII. FORMULARIO
DE DECLARACIÓN
DE RETENCIÓNEN
LA FUENTE
RETENCIÓN
EN LA
FUENTE
¿Quiénes son los
agentes de retención
a titulo de renta?
¿Quién debe practicar
la retención?
¿Cuál es el código de
responsabilidad?
¿Cuándo una persona
jurídica debe actuar
como agente de
retención en la fuente
a titulo de renta?
¿Cuándo una persona
natural debe actuar
como agente de
retención en la fuente
a titulo de renta?
¿Qué condiciones se
deben cumplir para
practicar la retención
en la fuente?
12. I. ASPECTOS GENERALES
II. RETENCIONES A
TITULO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS.
III. RETENCION
EN LA FUENTE
CATEGORIAS
EMPLEADOS
IV. RETENCION EN LA
FUENTE POR IMPUESTO
DE TIMBRE
V. RETENCION EN LA
FUENTE POR IVA
VI. SANCIONES
VII. FORMULARIO
DE DECLARACIÓN
DE RETENCIÓNEN
LA FUENTE
RETENCIÓN
EN LA
FUENTE
Personas
Jurídicas Personas
Naturales
Articulo 368 del estatuto tributario
13. I. ASPECTOS GENERALES
II. RETENCIONES A
TITULO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS.
III. RETENCION
EN LA FUENTE
CATEGORIAS
EMPLEADOS
IV. RETENCION EN LA
FUENTE POR IMPUESTO
DE TIMBRE
V. RETENCION EN LA
FUENTE POR IVA
VI. SANCIONES
VII. FORMULARIO
DE DECLARACIÓN
DE RETENCIÓNEN
LA FUENTE
RETENCIÓN
EN LA
FUENTE
¿Comprador? ¿Vendedor?
14. I. ASPECTOS GENERALES
II. RETENCIONES A
TITULO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS.
III. RETENCION
EN LA FUENTE
CATEGORIAS
EMPLEADOS
IV. RETENCION EN LA
FUENTE POR IMPUESTO
DE TIMBRE
V. RETENCION EN LA
FUENTE POR IVA
VI. SANCIONES
VII. FORMULARIO
DE DECLARACIÓN
DE RETENCIÓNEN
LA FUENTE
RETENCIÓN
EN LA
FUENTE
Es el comprador o quien
realiza el pago en la
adquisición de bienes, o
prestación de servicios quien
esta en la obligación de
practicar la retención en la
fuente a titulo de renta.
15. I. ASPECTOS GENERALES
II. RETENCIONES A
TITULO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS.
III. RETENCION
EN LA FUENTE
CATEGORIAS
EMPLEADOS
IV. RETENCION EN LA
FUENTE POR IMPUESTO
DE TIMBRE
V. RETENCION EN LA
FUENTE POR IVA
VI. SANCIONES
VII. FORMULARIO
DE DECLARACIÓN
DE RETENCIÓNEN
LA FUENTE
RETENCIÓN
EN LA
FUENTE
07, retención
a la fuente a
titulo de renta
16. I. ASPECTOS GENERALES
II. RETENCIONES A
TITULO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS.
III. RETENCION
EN LA FUENTE
CATEGORIAS
EMPLEADOS
IV. RETENCION EN LA
FUENTE POR IMPUESTO
DE TIMBRE
V. RETENCION EN LA
FUENTE POR IVA
VI. SANCIONES
VII. FORMULARIO
DE DECLARACIÓN
DE RETENCIÓNEN
LA FUENTE
RETENCIÓN
EN LA
FUENTE
Solo por el hecho de ser
jurídica, siempre tiene
dicha obligación.
17. I. ASPECTOS GENERALES
II. RETENCIONES A
TITULO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS.
III. RETENCION
EN LA FUENTE
CATEGORIAS
EMPLEADOS
IV. RETENCION EN LA
FUENTE POR IMPUESTO
DE TIMBRE
V. RETENCION EN LA
FUENTE POR IVA
VI. SANCIONES
VII. FORMULARIO
DE DECLARACIÓN
DE RETENCIÓNEN
LA FUENTE
RETENCIÓN
EN LA
FUENTE
Debe cumplir
con los
requisitos del
articulo 368 – 2
del estatuto
tributario
“Las personas naturales que tengan
la calidad de comerciantes y que en
el año inmediatamente anterior
tuvieren un patrimonio bruto o unos
ingresos brutos superiores a
30.000 UVT* también deberán
practicar retención en la fuente
sobre los pagos o abonos en cuenta
que efectúen por los conceptos a
los cuales se refieren los artículos
392, 395 y 401, a las tarifas y según
las disposiciones vigentes sobre
cada uno de ellos.”
18. I. ASPECTOS GENERALES
II. RETENCIONES A
TITULO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS.
III. RETENCION
EN LA FUENTE
CATEGORIAS
EMPLEADOS
IV. RETENCION EN LA
FUENTE POR IMPUESTO
DE TIMBRE
V. RETENCION EN LA
FUENTE POR IVA
VI. SANCIONES
VII. FORMULARIO
DE DECLARACIÓN
DE RETENCIÓNEN
LA FUENTE
RETENCIÓN
EN LA
FUENTE
1. Que la transacción o concepto de la operación, este
contemplada por la ley.
2. Que la cuantía o valor de la operación, corresponda a
aquel, fijado por la ley, es decir, que tenga la base para
poderle aplicar la retención en la fuente a titulo de renta.
3. Que el agente de retención este autorizado.
4. Que la persona que va a ser sometida a retención a la
fuente a titulo de renta, se deje aplicar dicha retención.
19. I. ASPECTOS GENERALES
II. RETENCIONES A
TITULO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS.
III. RETENCION
EN LA FUENTE
CATEGORIAS
EMPLEADOS
IV. RETENCION EN LA
FUENTE POR IMPUESTO
DE TIMBRE
V. RETENCION EN LA
FUENTE POR IVA
VI. SANCIONES
VII. FORMULARIO
DE DECLARACIÓN
DE RETENCIÓNEN
LA FUENTE
RETENCIÓN
EN LA
FUENTE
¿Cómo funciona la
retención en la
fuente?
¿Cuáles son las
categorías
tributarias de las
personas naturales?
20. I. ASPECTOS GENERALES
II. RETENCIONES A
TITULO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS.
III. RETENCION
EN LA FUENTE
CATEGORIAS
EMPLEADOS
IV. RETENCION EN LA
FUENTE POR IMPUESTO
DE TIMBRE
V. RETENCION EN LA
FUENTE POR IVA
VI. SANCIONES
VII. FORMULARIO
DE DECLARACIÓN
DE RETENCIÓNEN
LA FUENTE
RETENCIÓN
EN LA
FUENTE
2. Trabajador
por cuenta
propia
1. Empleado
21. I. ASPECTOS GENERALES
II. RETENCIONES A
TITULO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS.
III. RETENCION
EN LA FUENTE
CATEGORIAS
EMPLEADOS
IV. RETENCION EN LA
FUENTE POR IMPUESTO
DE TIMBRE
V. RETENCION EN LA
FUENTE POR IVA
VI. SANCIONES
VII. FORMULARIO
DE DECLARACIÓN
DE RETENCIÓNEN
LA FUENTE
RETENCIÓN
EN LA
FUENTE
Sujeto activo
EL ESTADO
Agente de retención
COMPRADOR
Sujeto pasivo
VENDEDOR
MERCANCIAPOR $1,000
$1,000 * 0,3% = $300
LE PAGA $700
EXPIDE UN CERTIFICADO
22. I. ASPECTOS GENERALES
II. RETENCIONES A
TITULO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS.
III. RETENCION
EN LA FUENTE
CATEGORIAS
EMPLEADOS
IV. RETENCION EN LA
FUENTE POR IMPUESTO
DE TIMBRE
V. RETENCION EN LA
FUENTE POR IVA
VI. SANCIONES
VII. FORMULARIO
DE DECLARACIÓN
DE RETENCIÓNEN
LA FUENTE
RETENCIÓN
EN LA
FUENTE
El impuesto de timbre se causa sobre los instrumentos públicos y
documentos privados, incluidos los títulos valores, que se otorguen
o acepten el país, o que se otorguen fuera del país pero que se
ejecuten el territorio nacional o generen obligaciones en el mismo,
en los que se haga constar la constitución, existencia, modificación, o
extinción de obligaciones, al igual que su prorroga o cesión, cuya
cuantía sea superior a 6.ooo UVT. (1 UVT para el año 2022 = $38,004)
23. I. ASPECTOS GENERALES
II. RETENCIONES A
TITULO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS.
III. RETENCION
EN LA FUENTE
CATEGORIAS
EMPLEADOS
IV. RETENCION EN LA
FUENTE POR IMPUESTO
DE TIMBRE
V. RETENCION EN LA
FUENTE POR IVA
VI. SANCIONES
VII. FORMULARIO
DE DECLARACIÓN
DE RETENCIÓNEN
LA FUENTE
RETENCIÓN
EN LA
FUENTE
Es el mecanismo de recaudo anticipado del IVA y es equivalente al 15% del
valor del impuesto del IVA y se aplica cuando el comprador (quien paga el IVA),
es agente de retención por concepto de IVA y deberá practicarse en el
momento en que se realice el pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero.
El articulo 437 – 2 del estatuto tributario, define los agentes retenedores del
impuesto sobre las ventas en la adquisición de bienes y servicios gravados.
Existen dos clases de tarifas
24. I. ASPECTOS GENERALES
II. RETENCIONES A
TITULO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS.
III. RETENCION
EN LA FUENTE
CATEGORIAS
EMPLEADOS
IV. RETENCION EN LA
FUENTE POR IMPUESTO
DE TIMBRE
V. RETENCION EN LA
FUENTE POR IVA
VI. SANCIONES
VII. FORMULARIO
DE DECLARACIÓN
DE RETENCIÓNEN
LA FUENTE
RETENCIÓN
EN LA
FUENTE
1. Tarifa general, del 15% del valor del impuesto
sobre las ventas.
2. Tarifas especiales, serán equivalentes al 100%
del valor del impuesto sobre las ventas
liquidado en la prestación de servicios gravados
a que se refiere el numeral 3 del articulo 437 – 2
del estatuto tributario.
25. I. ASPECTOS GENERALES
II. RETENCIONES A
TITULO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS.
III. RETENCION
EN LA FUENTE
CATEGORIAS
EMPLEADOS
IV. RETENCION EN LA
FUENTE POR IMPUESTO
DE TIMBRE
V. RETENCION EN LA
FUENTE POR IVA
VI. SANCIONES
VII. FORMULARIO
DE DECLARACIÓN
DE RETENCIÓNEN
LA FUENTE
RETENCIÓN
EN LA
FUENTE
Código Penal Artículo 402. Omisióndel agente retenedor o
recaudador
El agente retenedor o autorretenedor que no consigne las sumas
retenidas o autorretenidas por concepto de retención en la fuente
dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha fijada por el Gobierno
nacional para la presentación y pago de la respectiva declaración de
retención en la fuente o quien encargado de recaudar tasas o
contribuciones públicas no las consigne dentro del término legal,
incurrirá en prisión de cuarenta (48) a ciento ocho (108) meses y multa
equivalente al doble de lo no consignado sin que supere el equivalente
a 1.020.000UVT.
26. I. ASPECTOS GENERALES
II. RETENCIONES A
TITULO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS.
III. RETENCION
EN LA FUENTE
CATEGORIAS
EMPLEADOS
IV. RETENCION EN LA
FUENTE POR IMPUESTO
DE TIMBRE
V. RETENCION EN LA
FUENTE POR IVA
VI. SANCIONES
VII. FORMULARIO
DE DECLARACIÓN
DE RETENCIÓNEN
LA FUENTE
RETENCIÓN
EN LA
FUENTE
Formulario 350 de
la DIAN
Secciones
27. I. ASPECTOS GENERALES
II. RETENCIONES A
TITULO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS.
III. RETENCION
EN LA FUENTE
CATEGORIAS
EMPLEADOS
IV. RETENCION EN LA
FUENTE POR IMPUESTO
DE TIMBRE
V. RETENCION EN LA
FUENTE POR IVA
VI. SANCIONES
VII. FORMULARIO
DE DECLARACIÓN
DE RETENCIÓNEN
LA FUENTE
RETENCIÓN
EN LA
FUENTE
1. Datos iniciales y del declarante.
2. Retenciones practicadas a titulo de renta y
complementarios.
3. Retenciones practicadas a titulo de ventas (IVA).
4. Retenciones practicadas a titulo de timbre
nacional.
5. Total retenciones.
6. Sección pagos.