La microeconomía es una rama de la economía que estudia y analiza agentes económicos. En esta presentación, realizamos el análisis de importantes conceptos de la microeconomía, con el objetivo de brindar información concisa y dinámica a nuestros lectores.

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• Flores León, Marco Antonio (22170173)
• Mamani Palma Luis Angel (22170134)
• Puño Pariona, Aldo Langge (22170131)
• Rodríguez Falcón, Cristhina Flavia Alejandra (22170186)
• Rojas Falcon, Leonardo Terry (22170130)
• Chaucha Quispe, Wilberth Jefferson (19170195)
FACULTAD
DE
INGENIERIA
INDUSTRIAL
Lima, Perú
2023
CURSO: Microeconomía
DOCENTE: Raul Alberto Rengifo Lozano
INTEGRANTES:
UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE
SAN MARCOS
Universidad del Perú, DECANA DE AMÉRICA
TEMA: Política fiscal en materia de impuestos y subsidios y sus externalidades
GRUPO
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POLÍTICA FISCAL EN MATERIA DE IMPUESTOS Y SUBSIDIOS Y SUS
EXTERNALIDADES
¿QUÉ ES LA POLÍTICA FISCAL?
La política fiscal forma parte de la política económica que está centrada en la gestión de los
recursos de un Estado y su también su administración. A través de la política fiscal, los
gobiernos tratan de influir en la economía del país mediante variables como los ingresos
recaudados por el estado vía impuestos y también los gastos públicos que realiza. En función
de las necesidades del país se pueden tomar diferentes decisiones de política fiscal. Por
ejemplo subir impuestos para recaudar más, o como ha sucedido en el caso de la pandemia
generada por la COVID-19, incrementar el gasto público.
IMPUESTOS Y SUBSIDIOS
Mientras los impuestos son la fuente de ingresos más importante para el gobierno, los
subsidios son una gran fuente de egresos del presupuesto público. Por ejemplo, existe un
subsidio por lactancia, en donde se entrega un monto de dinero a los padres de familia, con
el objetivo de contribuir al cuidado del recién nacido; para acceder a este subsidio, el acreedor
debe contar con un tiempo de 3 meses aportando a Essalud, o 4 meses no consecutivos dentro
de los 6 meses calendario. También existe el subsidio por maternidad, por sepelio, por
incapacidad temporal, etc. Por el lado de los impuestos, por ejemplo, el IGV o Impuesto
General a las Ventas, el cual se aplica de manera uniforme a todas las personas y constituye
el ingreso más grande del Estado; este impuesto se expresa en la importación de productos,
en los contratos de construcción, en la utilización de servicios, y en la venta de bienes
inmuebles. Así mismo, tenemos el Impuesto a la Renta, el Impuesto Selectivo al Consumo,
el Impuesto a las Transacciones Financieras, los aranceles, los impuestos a los casinos y
tragamonedas, la prestación de servicios públicos, etc.
EXTERNALIDADES POSITIVAS Y NEGATIVAS
• Externalidades positivas
Este tipo de externalidad corresponde a los efectos positivos, como bien se menciona, que se
generan por las acciones que realizan los miembros de la sociedad, sin ser tomados en cuenta
o estar implícitos en los costos, ya sea de producción o consumo, o beneficios de dichas
acciones o actividades. Podemos citar algunos ejemplos de este tipo de externalidad como lo
son la inversión en el mantenimiento de los bienes públicos) carreteras, edificios, parques,
complejos deportivos, hospitales, etc), la implementación de la educación para los
ciudadanos (mantenimiento de los colegios, profesores cualificados, planes de estudio
adecuados) o la investigación médica (vacunas, medicamentos, tratamientos innovadores).
• Externalidades negativas
Las externalidades negativas son efectos secundarios o impactos no deseados que una
actividad económica o una acción individual tienen sobre terceros o la sociedad en general.
Estos efectos negativos pueden ser causados por la producción, el consumo, la

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contaminación, el ruido, la congestión del tráfico, entre otros. Por ejemplo, la contaminación
generada por una fábrica puede tener un impacto negativo en la salud de las personas que
viven en las cercanías. O el ruido de un aeropuerto puede afectar negativamente la calidad
de vida de las personas que viven en las zonas circundantes.
LOS IMPUESTOS Y SUS EXTERNALIDADES POSITIVAS Y NEGATIVAS
Para entender este comportamiento primero debemos de preguntarnos lo siguiente: ¿Cómo
impactan las externalidades? Para ello vamos a plantearnos lo siguiente: Si las fábricas de
plástico polucionan la atmósfera, externalidad negativa, entonces el costo para la sociedad
de producir plástico es mayor que el costo del plástico para los fabricantes. Por cada unidad
de plástico producido, el costo social incluye el costo privado de los fabricantes más el costo
de los ciudadanos adversamente afectados por la polución.
1. Externalidades: ¿Cómo
conseguir un equilibrio
socialmente óptimo?
Para conseguir como respuesta un
equilibro socialmente óptimo se
deberá influir en el comportamiento
de los agentes. Es aquí donde, se
introducen los términos de
“Internalización”. La
internalización de una externalidad
es la alteración de los incentivos para que las personas tengan en cuenta los efectos externos
de sus actos. Los impuestos a la producción pueden contribuir a internalizar una externalidad.
El objetivo es reducir la cantidad de equilibrio a la socialmente deseable.

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2. Externalidades positivas en la producción
La intersección de la curva de demanda y la curva de costos sociales determina el nivel
óptimo de producción. El nivel óptimo de producción es mayor que la cantidad de equilibrio.
El mercado produce una cantidad menor que la socialmente deseable. Es así que, los costos
sociales de producción son menores que los costos privados de consumidores y productores;
por ello, el Gobierno muchas veces usa las subvenciones como el principal método para
intentar internalizar las externalidades positivas.
3. Internalizando externalidades de la producción
• Los impuestos son los instrumentos principales para internalizar las externalidades
negativas
• Las subvenciones son los instrumentos principales para interiorizar las externalidades
positivas.
4. Consecuencias de las
externalidades: Ineficiencia
del mercado y cómo los
impuestos contribuyen
-Las externalidades negativas
en la producción o el consumo:
Los mercados producen más
cantidad de lo que socialmente
sería deseable y los impuestos
pueden contribuir a reducir esa
cantidad hasta un nivel socialmente deseable
-Las externalidades positivas en la producción o el consumo:
Los mercados produzcan una cantidad menor que los que sería socialmente deseable y los
subsidios pueden contribuir a incrementar esa cantidad hasta un nivel socialmente deseable
5. Políticas públicas para resolver los problemas de las externalidades
A veces las soluciones privadas fallan porque los costos de transacción pueden ser tan altos
que el acuerdo privado sea imposible. Cuando las externalidades son importantes y las
soluciones privadas no funcionan, el Gobierno intenta resolver el problema mediante: a)
Medidas de orden y control (regulaciones, prohibiendo ciertos comportamientos u obligando
a que sucedan ciertos comportamientos). Tenemos, por ejemplo, medidas de vacunación
obligatoria, topes a las emisiones, prohibición o control de la explotación de recursos
naturales, etc; y b) Políticas basadas en el mercado (El Gobierno usa los impuestos y las

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subvenciones para alinear los incentivos privados con la eficiencia social, impuestos
pigouvianos son impuestos aprobados para corregir los efectos de una externalidad negativa).
6. Algunos ejemplos de impuestos pigouvianos
Si el objetivo es reducir la cantidad de polución producida por una industrial determinada, se
puede: a) Imponer un tope (cantidad) a la contaminación de la empresa (regulación). b)
Establecer un impuesto de una cantidad determinada por cada unidad de polución emitida
por la empresa (Impuesto pigouviano).
Cabe resaltar otro instrumento: Permisos de contaminación transferibles que posibilitan la
transferencia voluntaria de un derecho de contaminación de una empresa a otra.
Se puede desarrollar un mercado para este tipo de permisos.
Una empresa que puede reducir la polución a un bajo coste puede preferir vender su permiso
a una empresa que solo puede reducir la polución a un alto coste.
LOS SUBSIDIOS Y SUS EXTERNALIDADES POSITIVAS Y NEGATIVAS
Los subsidios son un tipo de ayuda financiera otorgada por el gobierno a empresas,
organizaciones y personas con el objetivo de estimular su actividad económica y mejorar su
bienestar. Sin embargo, los subsidios también tienen externalidades positivas y negativas,
que deben ser consideradas cuidadosamente antes de su implementación.
Las externalidades positivas de los subsidios pueden incluir:
● Estimulan la inversión y la producción: Los subsidios pueden proporcionar a las
empresas y organizaciones el capital necesario para realizar inversiones y aumentar la
producción de bienes y servicios. Esto puede impulsar el crecimiento económico y generar
empleo adicional.
● Fomentan la innovación: Los subsidios pueden ser utilizados para apoyar la
investigación y el desarrollo, lo que puede conducir a la creación de nuevos productos y

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procesos innovadores. Esto puede tener un efecto positivo en la economía y en la sociedad
en general.
● Mejoran la distribución de la riqueza: Los subsidios pueden ayudar a los individuos
y comunidades de bajos ingresos a acceder a bienes y servicios que de otra manera no podrían
permitirse. Esto puede mejorar su calidad de vida y reducir las desigualdades económicas.
EJEMPLO:
Programa de Sustitución de Importaciones (PSI): Este programa otorga subsidios a las
empresas peruanas que sustituyen las importaciones de bienes y servicios por productos
nacionales. La externalidad positiva de este subsidio es que ha estimulado la producción y el
desarrollo de las empresas nacionales, lo que ha contribuido al crecimiento económico y a la
creación de empleo.
Las externalidades negativas de los subsidios pueden incluir:
● Distorsión del mercado: Los subsidios pueden distorsionar la competencia en el
mercado al favorecer a ciertas empresas o sectores sobre otros. Esto puede desestabilizar el
mercado y llevar a la eliminación de empresas menos favorecidas.
● Creación de rentas injustificadas: Los subsidios pueden generar rentas injustificadas
para los beneficiarios, lo que puede llevar a una mayor concentración de la riqueza y
desigualdades económicas.
● Aumento del déficit fiscal: Los subsidios son financiados por el gobierno a través de
impuestos y pueden aumentar el déficit fiscal si no se gestionan adecuadamente. Esto puede
llevar a una mayor deuda pública y a una mayor carga fiscal sobre las generaciones futuras.
EJEMPLO:
● Subsidios al combustible: El gobierno de Perú ha otorgado subsidios al combustible
para reducir los precios de los combustibles y mejorar el acceso de la población a estos
recursos. La externalidad negativa de este subsidio es que ha aumentado la demanda de
combustible, lo que ha contribuido al cambio climático y a la contaminación ambiental.
Además, este subsidio ha generado rentas injustificadas para las empresas petroleras, lo que
ha contribuido a la desigualdad económica.
Es importante que se analicen cuidadosamente los costos y beneficios de los subsidios antes
de su implementación para minimizar las externalidades negativas y maximizar las
externalidades positivas. Además, se deben diseñar políticas adecuadas para garantizar que
los subsidios se utilicen de manera efectiva y equitativa.