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VISIÓN INTEGRADA DE LOS PROCESOS DE CONTROL Y GESTIÓN ADUANERA

VISIÓN INTEGRADA DE LOS PROCESOS DE CONTROL Y GESTIÓN ADUANERA

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UNIVERSIDAD TECNICA DE MACHALA
UNIDAD ACADEMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA DE COMERCIO INTERNACIONAL
VISIÓN INTEGRADA DE LOS PROCESOS DE CONTROL Y GESTIÓN ADUANERA
NOMBRE:
ZAPATA ORTEGA MARIA GABRIELA
CURSO:
8 NIVEL “A” VESPERTINO”
DOCENTE:
ING. HUGO MOROCHO
AÑO LECTIVO
2014-2015
II
INDICE GENERAL
PORTADA……………………………………………………………………………….I
INDICE GENERAL…………………………………………………………………….II
TITULO…………………………………………………………………………….......III
RESUMEN……………………………………………………………………………..IV
PALABRAS CLAVES………………………………………………………………….V
ABSTRAC……………………………………………………………………………...VI
KEY WORDS…………..……………………………………………………………..VII
INTRODUCCION……….…………………………………………………………...VIII
MARCO TEORICO……………………………………………………………………IX
DISCUSION O CRÍTICA……………………………………………………………...XI
CONCLUSION………………………………………………………………………..XII
BIBLIOGRAFIA……………………………………………………………………..XIII
III
TITULO:
Visión Integrada de los Procesos de Control y Gestión
Aduanera
RESUMEN
Se realizó la investigación tomando en cuenta el esfuerzo de recolección y vigilancia y
síntesis de las principales iniciativas en el cambio de los controles aduaneros dentro
del ecuador empujadas por la Organización Mundial de Aduanas en el camino de la
facilitación comercial en equilibrio con la protección de los intereses sociales y
económicos del país.
Los beneficios de la aplicación de la gestión de riesgos dentro del modelo de control
aduanero actual y la necesidad de profundizar en el estudio de esta temática, el uso de
tecnologías informáticas para mejorar el proceso de evaluación de riesgo y por lo tanto
de la selectividad de las declaraciones aduaneras.
PALABRAS CLAVE
CONTROL ADUANERO.
ALMACENES ADUANEROS.
AGENTES DE ADUANAS.
IV
ABSTRACT
The investigation was performed taking into account the effort of collecting and
monitoring and synthesis of the main initiatives in changing customs controls within
Ecuador pushed by the World Customs Organization in the way of trade facilitation in
balance with the protection of social and economic interests.
The benefits of implementing risk management within the current model of customs
control and the need for further study of this subject, the use of information
technology to improve the process of risk assessment and therefore the selectivity of
customs declarations
KEYWORDS
CUSTOMSCONTROL.
CUSTOMS WAREHOUSES.
CUSTOMS BROKERS.
V
1. INTRODUCCION
La aduana ha venido siendo, desde sus inicios, una institución dedicada a
controlar las fronteras de los territorios nacionales, y como principal misión
siempre ha tenido la recaudación de tributos de entrada y de salida,
reduciendo su esfuerzo a la determinación y recaudación tributaria.
Estos puntos de control, se han establecido en ubicaciones estratégicas en el
territorio nacional para controlar el pago de tributos, considerando los lugares
de mayor tráfico de mercancías.
A medida que las empresas locales de países industrializados empezaron a
internacionalizarse para ampliar el alcance de sus ventas y el mundo entero
abordó el tema de la globalización, el volumen del comercio internacional se ha
incrementado a niveles impresionantes en la mayor parte de los países del
mundo.
En respuesta a la intención de estas empresas "internacionales", ciertas
economías locales cercanas, se han agrupado, unas con otras, para poder
competir en este mundo globalizado y como bloque tener mejores
posibilidades de enfrentar los retos económicos futuros.
VI
2. MARCO TEORICO
2.1. CONTROL ADUANERO Y FACILITACIÓN DEL COMERCIO(Ponce., 2012.)
A más de los establecidos en la Constitución de la República, serán principios
fundamentales de la presente ley los siguientes:
Facilitación al Comercio Exterior.- Los procedimientos aduaneros serán rápidos y
expeditos, procurando el aseguramiento de la cadena logística a fin de contribuir al
desarrollo nacional.
Control Aduanero.- En todas las operaciones de comercio exterior se aplicarán
controles precisos por medio de la gestión de riesgo, velando por el respeto al
ordenamiento jurídico y por el interés fiscal.
Cooperación e intercambio de información.- Se procurará el intercambio de
información e integración a nivel nacional e internacional tanto con entes públicos
como privados.
Buena fe.- Se presumirá la buena fe en todo trámite o procedimiento aduanero.
Publicidad.- Toda disposición de caráctergeneral emitida por el Servicio Nacional de
Aduana del Ecuador será pública.
Aplicación de buenas prácticas internacionales.- Se aplicarán las mejores prácticas
aduaneras para alcanzar estándares internacionales de calidad del servicio.
2.2 RELACIONADAS CON LA OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DOCUMENTOS (Pardo.,
2011.)
El órgano de la Administración Pública competente para aplicar la legislación
aduanera, recaudar los tributos aduaneros, aplicar otras leyes y reglamentos relativos
a los destinos y operaciones aduaneras y ejercer los privilegios fiscales, el control y la
potestad aduanera.
Documento: todo medio físico o electrónico diseñado para transportar y que
efectivamente contenga un registro de asentamiento de datos.
Documento Único Aduanero (DUA): Documento único que deberá ser utilizado como
declaración aduanera de mercancías por las aduanas de los Países Miembros y para
todos los regímenes aduaneros.
Omitan presentar los documentos o informes requeridos por las autoridades
aduaneras dentro del plazo señalado en el requerimiento o por esta ley omitan
presentar o lo hagan extemporáneamente, los documentos que comprueben el
cumplimiento de las obligaciones en materia de regulaciones y restricciones no
arancelarias cuando hayan obtenido dichos documentos antes de la presentación del
pedimento.

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VISIÓN INTEGRADA DE LOS PROCESOS DE CONTROL Y GESTIÓN ADUANERA

  • 1. UNIVERSIDAD TECNICA DE MACHALA UNIDAD ACADEMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES CARRERA DE COMERCIO INTERNACIONAL VISIÓN INTEGRADA DE LOS PROCESOS DE CONTROL Y GESTIÓN ADUANERA NOMBRE: ZAPATA ORTEGA MARIA GABRIELA CURSO: 8 NIVEL “A” VESPERTINO” DOCENTE: ING. HUGO MOROCHO AÑO LECTIVO 2014-2015
  • 2. II INDICE GENERAL PORTADA……………………………………………………………………………….I INDICE GENERAL…………………………………………………………………….II TITULO…………………………………………………………………………….......III RESUMEN……………………………………………………………………………..IV PALABRAS CLAVES………………………………………………………………….V ABSTRAC……………………………………………………………………………...VI KEY WORDS…………..……………………………………………………………..VII INTRODUCCION……….…………………………………………………………...VIII MARCO TEORICO……………………………………………………………………IX DISCUSION O CRÍTICA……………………………………………………………...XI CONCLUSION………………………………………………………………………..XII BIBLIOGRAFIA……………………………………………………………………..XIII
  • 3. III TITULO: Visión Integrada de los Procesos de Control y Gestión Aduanera RESUMEN Se realizó la investigación tomando en cuenta el esfuerzo de recolección y vigilancia y síntesis de las principales iniciativas en el cambio de los controles aduaneros dentro del ecuador empujadas por la Organización Mundial de Aduanas en el camino de la facilitación comercial en equilibrio con la protección de los intereses sociales y económicos del país. Los beneficios de la aplicación de la gestión de riesgos dentro del modelo de control aduanero actual y la necesidad de profundizar en el estudio de esta temática, el uso de tecnologías informáticas para mejorar el proceso de evaluación de riesgo y por lo tanto de la selectividad de las declaraciones aduaneras. PALABRAS CLAVE CONTROL ADUANERO. ALMACENES ADUANEROS. AGENTES DE ADUANAS.
  • 4. IV ABSTRACT The investigation was performed taking into account the effort of collecting and monitoring and synthesis of the main initiatives in changing customs controls within Ecuador pushed by the World Customs Organization in the way of trade facilitation in balance with the protection of social and economic interests. The benefits of implementing risk management within the current model of customs control and the need for further study of this subject, the use of information technology to improve the process of risk assessment and therefore the selectivity of customs declarations KEYWORDS CUSTOMSCONTROL. CUSTOMS WAREHOUSES. CUSTOMS BROKERS.
  • 5. V 1. INTRODUCCION La aduana ha venido siendo, desde sus inicios, una institución dedicada a controlar las fronteras de los territorios nacionales, y como principal misión siempre ha tenido la recaudación de tributos de entrada y de salida, reduciendo su esfuerzo a la determinación y recaudación tributaria. Estos puntos de control, se han establecido en ubicaciones estratégicas en el territorio nacional para controlar el pago de tributos, considerando los lugares de mayor tráfico de mercancías. A medida que las empresas locales de países industrializados empezaron a internacionalizarse para ampliar el alcance de sus ventas y el mundo entero abordó el tema de la globalización, el volumen del comercio internacional se ha incrementado a niveles impresionantes en la mayor parte de los países del mundo. En respuesta a la intención de estas empresas "internacionales", ciertas economías locales cercanas, se han agrupado, unas con otras, para poder competir en este mundo globalizado y como bloque tener mejores posibilidades de enfrentar los retos económicos futuros.
  • 6. VI 2. MARCO TEORICO 2.1. CONTROL ADUANERO Y FACILITACIÓN DEL COMERCIO(Ponce., 2012.) A más de los establecidos en la Constitución de la República, serán principios fundamentales de la presente ley los siguientes: Facilitación al Comercio Exterior.- Los procedimientos aduaneros serán rápidos y expeditos, procurando el aseguramiento de la cadena logística a fin de contribuir al desarrollo nacional. Control Aduanero.- En todas las operaciones de comercio exterior se aplicarán controles precisos por medio de la gestión de riesgo, velando por el respeto al ordenamiento jurídico y por el interés fiscal. Cooperación e intercambio de información.- Se procurará el intercambio de información e integración a nivel nacional e internacional tanto con entes públicos como privados. Buena fe.- Se presumirá la buena fe en todo trámite o procedimiento aduanero. Publicidad.- Toda disposición de caráctergeneral emitida por el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador será pública. Aplicación de buenas prácticas internacionales.- Se aplicarán las mejores prácticas aduaneras para alcanzar estándares internacionales de calidad del servicio. 2.2 RELACIONADAS CON LA OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DOCUMENTOS (Pardo., 2011.) El órgano de la Administración Pública competente para aplicar la legislación aduanera, recaudar los tributos aduaneros, aplicar otras leyes y reglamentos relativos a los destinos y operaciones aduaneras y ejercer los privilegios fiscales, el control y la potestad aduanera. Documento: todo medio físico o electrónico diseñado para transportar y que efectivamente contenga un registro de asentamiento de datos. Documento Único Aduanero (DUA): Documento único que deberá ser utilizado como declaración aduanera de mercancías por las aduanas de los Países Miembros y para todos los regímenes aduaneros. Omitan presentar los documentos o informes requeridos por las autoridades aduaneras dentro del plazo señalado en el requerimiento o por esta ley omitan presentar o lo hagan extemporáneamente, los documentos que comprueben el cumplimiento de las obligaciones en materia de regulaciones y restricciones no arancelarias cuando hayan obtenido dichos documentos antes de la presentación del pedimento.
  • 7. VII 2.3 RELACIONADAS CON EL CONTROL, SEGURIDAD Y MANEJO DE MERCANCÍAS(Flores., 2012) El Servicio Nacional de Aduana del Ecuador podrá realizar controles a todos los operadores de comercio exterior, incluidos los agentes de aduana y operadores económicos autorizados, y todas las personas que directa o indirectamente están relacionados al tráfico internacional de mercancías, con la finalidad de verificar el cumplimiento de las obligaciones establecidas en el Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones, este Reglamento y demás disposiciones administrativas emitidas por el Director General del Servicio nacional de Aduana del Ecuador; en relación a su actividad, a la concesión, a la autorización o al permiso de operación otorgado por la Autoridad Aduanera. Los controles que se realicen a los operadores de comercio exterior podrán incluir, además de la verificación del cumplimiento de sus obligaciones, una auditoría efectuando todo tipo de constataciones sean documentales, contables o físicas. Los operadores de comercio exterior, agentes de aduana y operadores económicos autorizados objeto de control por parte de la Autoridad Aduanera, serán seleccionados a través de la aplicación de la gestión de los perfiles de riesgo establecidos por el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador. CONTROL ANTERIOR Es el control ejercido por la administración aduanera antes de la presentación de la Declaración Aduanera de mercancías. Comprende acciones de inspección o investigación directa sobre operadores de comercio exterior y Mercancías seleccionadas a través del sistema de perfiles de riesgo o coordinadas entre la administración aduanera y otras instituciones encargadas del control previo a la importación de mercancías. CONTROL CONCURRENTE Es el control ejercido por la administración aduanera desde el momento de la presentación de la Declaración Aduanera y hasta el momento del Levante o el embarque de las Mercancías hacia el exterior. Comprende el conjunto de acciones de control e investigación que se realicen sobre los operadores de comercio exterior y sobre las mercancías seleccionadas a través del sistema de perfiles de riesgo. CONTROL POSTERIOR Corresponde todas las acciones de verificación de declaraciones aduaneras o de investigación que se inicien a partir del levante o embarque de mercancías hacia el exterior despachadas para un determinado régimen aduanero. En casos en los que se someta a verificación posterior las declaraciones aduaneras, los controles podrán
  • 8. VIII realizarse dentro de los 5 años contados desde la fecha en que se debieron pagar los tributos al comercio exterior. 3. DISCUSION Luego de analizar las normativas nacionales de Ecuador y su aplicación, tras haberlas comparado con normativas internacionales, se llega a la conclusión que a nivel mundial se ha luchado por darle fin a la defraudación y el contrabando aduanero. Es de todos los días poder observar y escuchar en las noticias, que se han descubierto pequeños o grandes cargamentos de mercancía clandestina de contrabando procedente en Ecuador , mercancía que en algunos casos no poseen cualidades y características dignas de ser consumidas de forma segura por parte de la población que son donadas a instituciones públicas como el MIES 4. CONCLUSION Control aduanero y el uso de perfiles de riesgo para poder llevar a cabo este control, maximizando el uso de recursos y minimizando las intervenciones. Cumplimiento de las formalidades que se indica, aseguren la recaudación correcta de los tributos, y adicionalmente evita que ingresen al país productos sin control alguno protegiendo a la sociedad, claro, como objetivo secundario, el primero por ahora es la recaudación de los tributos. La tecnología sirve únicamente como un soporte a la gestión de riesgos, así como a cualquier otra área aduanera que utilice tecnologías para mejorar sus procesos, pues los que se encargan de llevar a cabo son las personas.
  • 9. IX Bibliografía Flores.,O.R.(2012). COMERCIOINTERNACIONAL. ESPAÑA.:ISBN-950. LuisMiguel BajoAntón,M. C.(2010-2014.). procedimientosaduaneros,lasaduanasy el comercio,el despacho aduanero. madrid,guayaquil,mexico. Miguel CabelloPérez,J.M. (2009-2014.). LAS ADUANASYEL COMERCION INTERNCIONAL. MADRID.: AVND.VALDENIGRALESS/N 28223. Miguel CabelloPérez,J.M. (2010-2014.). despacho aduanero,procedimientosaduaneros, fuentespracticasdel derecho aduanero,lasaduansy el comercio internacional.. madris,mexico,ecuador.:n/s28223-23965-45789-64175. NarvaezArancibia,R.(2013). DE LA INMUTABILIDADDELACTODE AFOROADUANERO. EDITORIALJURIDICA DE CHILE. Pardo.,G. A. (2011.). DERECHO ADUANERO. GUAYAQUIL.:ISBN-978. Ponce.,A.R. (2012.). derecho aduneo.mexico.:ISBN-970-676-034-2.
  • 10. X