1. INFORME DE AUDITORIA
ELABORADO POR INTERAMERICANA DE AUDITORES Y
CONSULTORES “I.A.&C. LTDA.”
“INFORME DE AUDITORIA
INSTITUCIONAL DE LA
CORPORACIÓN PARA EL
DESARROLLO DEL ORIENTE –
COMPROMISO- .”
EXAMEN PRACTICADO A LOS CONVENIOS, SOPORTES
CONTABLES, LIBROS DE CONTABILIDAD Y DEMAS
DOCUMENTOS RELACIONADOS CON LOS ASPECTOS
ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES DE LA CORPORACIÓN
PARA EL DESARROLLO DEL ORIENTE “COMPROMISO”.
1

2. AUDITORIA AL PERIODO
Enero 01 a Diciembre 31 de 2005
Bogotá D.C., Mayo 30 de 2006
CONTENIDO
Paginas
I- ASPECTOS JURÍDICOS 3
II- OPINIÓN DE LOS AUDITORES 18
III- INFORMES FINANCIEROS GENERALES 21
3.1 Balance general a Diciembre 31 de 2005 22
3.2 Estado de excedentes o pérdidas de Enero 01 a Diciembre 31 de 2005 23
3.3 Notas explicativas a los informes financieros 2005 24
IV- EVALUACIÓN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 27
4.1 Comentarios Generales y Recomendaciones 28
4.2 Seguimiento a Recomendaciones 34
2

3. PARTE I
ASPECTOS JURÍDICOS
3

4. BASE JURÍDICA DE LA ENTIDAD
NOMBRE, DOMICILIO Y NATURALEZA
La Corporación para el Desarrollo del Oriente "Compromiso", es una entidad de derecho público
de carácter especial sin ánimo de lucro, con patrimonio propio y personería jurídica No 44 de
enero 26 de 1996, inscrita en Cámara y comercio el 05 de marzo de 1997 bajo el número 704
del libro 1, con domicilio principal en la ciudad de Bucaramanga como consta en el certificado
expedido por la Secretaría Jurídica del departamento-Gobernación de Santander.
Tributariamente le fue adjudicado el número de Identificación Tributaria (NIT) No 804.001.309-1
de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), personas Jurídicas (Régimen
Especial) para efecto de las obligaciones Tributarias de nuestro País.
REPRESENTACION LEGAL
La Corporación para el Desarrollo del Oriente “Compromiso” se encuentra legalmente
representada por el Sr. Jorge Castellanos Pulido, elegido para este cargo tal y como consta
en el certificado expedido por la Cámara de Comercio de Bucaramanga el 18 de Abril de
2006.
ORGANOS DE DIRECCIÓN Y ADMINISTRACIÓN
COMITÉ DIRECTIVO:
PRESIDENTE: CONDE PRADA ALFONSO
VICEPRESIDENTE: RAMÍREZ GOMEZ EDUARDO
SECRETARIO: GARCÍA AYALA LUZ DARY
VOCAL: QUIROGA SARMIENTO NELLY
VOCAL: MEZA BLANCO MAURICIO
4

5. El Comité Directivo está integrado por socios que tienen como función principal la
Conducción de la Corporación, orientar y acordar convenios y contratos, definir propuestas y
garantizar el manejo y control de bienes y recursos de la Corporación.
OBJETIVO GENERAL DE LA CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO DEL ORIENTE
"COMPROMISO".
Empoderar a Organizaciones comunitarias, grupos asociativos e iniciativas económicas
populares, asociaciones de mujeres y jóvenes y grupos promotores de paz y derechos
humanos para mejorar la capacidad de gestión e implementar experiencias, alternativas y
proyectos que generen empleo e ingresos, mejoren las condiciones de vida, convivencia,
bienestar, fortalezcan la integración social de los sectores populares y amplíen la participación
de las comunidades en procesos de desarrollo local.
MISION INSTITUCIONAL
La Corporación “Compromiso” es una Organización estructurante que desarrolla
experiencias innovadoras de intervención social, de formación de liderazgos y fortalecimiento
de movimientos sociales democráticos para ser actores de su propio desarrollo y contribuir a
crear condiciones de vida digna para hombres y mujeres en la región del Nororiente.
VISION INSTITUCIONAL
La Corporación Compromiso será una Organización de educación Popular, autónoma,
democrática, promotora del desarrollo humano sostenible, de la vigencia plena de los
derechos humanos y la paz, líder en la reconstrucción de región del Nor-oriente, y
reconocida por su capacidad para trabajar en red y establecer alianzas para actuar en lo
público hacia una sociedad democrática e incluyente.
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA INTERNA
La estructura orgánica de la Corporación “Compromiso” desarrolla los criterios de democracia
interna. Esta conformada por la Asamblea General de Corporados quien define las políticas
generales, planes, programas y proyección Institucional, nombra al Comité Directivo, Asamblea
Consultiva, Comité de coordinadores y al Revisor Fiscal.
Con el propósito de dar respuesta a las necesidades de acompañamiento manifestadas por las
organizaciones prioritariamente en los aspectos económicos, Sociales y Culturales la
Corporación desarrolla su acción de apoyo a través de los siguientes programas:
5

6. 1. Programa de economía popular.
2. Programa de participación y desarrollo.
3. Programa de convivencia, paz y derechos humanos.
4. Programa de investigación.
5. Programa Dirección y administración.
RECURSO HUMANO
La Corporación para el Desarrollo del Oriente Compromiso para dar cumplimiento a sus
objetivos y a cada uno de los programas mencionados anteriormente cuenta con la siguiente
planta de personal durante el período enero a diciembre 31 de 2005:
TIPO DE
NOMBRE CARGO REMUNERACIÓN
CONTRATO
Contrato de Asesor educador Pago mensual
prestación de Proyecto “Creación y $1.100.000.
servicios. fortalecimiento de
Alexander Duarte
Periodo: junio 15 a unidades empresariales
Castro
septiembre 21 de población desplazada”
2005.
Contrato a término Coordinador de Pago mensual
indefinido. Programa “Agenda $1.683.000.
Alfonso Conde Prada Inicio el 1 de enero regional de paz y
de 2003. convivencia”
Contrato a término Diseñadora grafica. Pago mensual
fijo inferior a un año. $650.000.
Ana María Díaz Periodo: enero 01 a
Salas diciembre 31 de
2005.
6

7. TIPO DE
NOMBRE CARGO REMUNERACIÓN
CONTRATO
Contrato a término Coordinador programas Pago mensual
indefinido. “Economía popular y $1.402.500, más
Carlos Julio Mayorga Inicio el 1 de enero Alternativas de vida” auxilio de
Contreras de 2003. movilización
$147.500.
Contrato por Asesor educador Pago mensual
prestación de proyecto “Encuentro $1.200.000.
servicios local, para vivir juntos la
Carlos Norberto
profesionales. democracia”
Solano Ardila
Periodo: enero 24 a
diciembre 22 de
2005.
Contrato a término Asistente de Pago mensual
fijo inferior a un año. investigación. $500.000.
Carmen Juliana
Villabona Jiménez Periodo: febrero 01 a
diciembre 22 de
2005.
Contrato termino fijo Secretaria de dirección. Salario $600.000
inferior a un año. más auxilio de
transporte de
Periodo: septiembre $44.500.
Carolina Pinzón 08 de 2003 a
septiembre de 2004.
Fue renovado hasta
diciembre 31 de
2005.
Cirly Uribe Ochoa Contrato a término Asesora educadora del Pago mensual
fijo inferior a un año. proyecto “Formación $850.000 más
política de mujeres”. auxilio de
Periodo de enero 01 movilización
a diciembre 22 de $250.000.
7

8. TIPO DE
NOMBRE CARGO REMUNERACIÓN
CONTRATO
2005.
Contrato de Asesor educador de Pago mensual
prestación de comunicación. $2.000.000.
servicios
Daniel Emilio
profesionales.
Camargo Reyes.
Periodo: enero 24 a
diciembre 22 de
2005.
Contrato de Auxiliar administrativo Salario $381.500
aprendizaje. más auxilio de
Periodo: julio 17 de transportes por
2003 a junio 12 de $44.500.
2005.
Diana Marcela
A partir de agosto
Medina Correa
Contrato laboral a 13 de 2005
termino fijo inferior a $450.000 más
un año: auxilio de
Periodo junio 13 a transportes por
31 de diciembre de $44.500.
2005.
Contrato a término Coordinador Programa Pago mensual
indefinido. “Derechos Humanos” $1.513.000 más
Eduardo Ramírez un auxilio de
Gómez Inicio el 1 de enero movilización de
de 2003. $267.000.
Edwin Leal
Rodríguez
Contrato a término Mensajero. Pago mensual
fijo inferior a un año. $381.500 más
auxilio de
Periodo: enero 17 a transporte
diciembre 31 de $44.500.
8

9. TIPO DE
NOMBRE CARGO REMUNERACIÓN
CONTRATO
2005.
Contrato a término Coordinadora del Pago mensual
indefinido. programa $1.606.500 más
Elizabeth Martínez “Participación y auxilio de
Pineda Inicio el 1 de Enero desarrollo” movilización de
de 2003. $283.500.
Contrato por Asesor educador Pago mensual
prestación de proyecto “Por los $1.500.000.
servicios derechos, la vida y la
Elver Fernando profesionales. esperanza”
Herrera Arenas
Periodo: enero 24 a
22 de diciembre de
2005.
Contrato a término Asesora educadora en Pago mensual
fijo inferior a un año. comunicación. $935.000 mas
Heliaca Ortiz auxilio de
Delgado Periodo enero 24 a movilización de
diciembre 22 de $165.000.
2005.
Contrato a término Director ejecutivo. Salario $2.550.000
indefinido. más Auxilio de
Jorge Castellanos
Inicio el 1 de enero movilización
Pulido
de 2003. $450.000.
Juan Manuel Neira
Contrato de Asistente técnico Pago mensual
prestación de agropecuario Proyecto $1.100.000.
servicios “Economía popular”
profesionales.
9

10. TIPO DE
NOMBRE CARGO REMUNERACIÓN
CONTRATO
Periodo: enero 24 a
diciembre 31 de
2005.
Contrato de Asesora educadora Pago mensual
prestación de proyecto $1.200.000.
servicio “Construyamos
Julieta Serrano Pico
Profesionales. alternativas de vida
Periodo: abril 01 a PDV”.
marzo 31 de 2006.
Contrato a término Coordinador de Salario $1.062.500
Luís Domingo indefinido. comunicación. más un auxilio de
Rincón Inicio el 1 de enero movilización de
de 2003. $187.500.
Contrato a término Asistente de Pago mensual
indefinido. administración y $1.020.000 más
Luz Dary García Inicio el 1 de enero finanzas. un auxilio de
Ayala. de 2003. movilización de
$180.000.
Contrato de Asesor educador Pago mensual
prestación de proyecto “Encuentro $1.200.000.
servicios local para vivir juntos la
Mario Flórez profesionales. democracia”.
Periodo: enero 24 a
diciembre 22 de
2005.
Marlon Castellanos
Márquez Contratos de Asesor capacitador del Pago mensual
prestación de proyecto “Creación y $1.200.000.
servicios. fortalecimiento de
unidades empresariales
población desplazada”
10

11. TIPO DE
NOMBRE CARGO REMUNERACIÓN
CONTRATO
Periodos: Pago mensual
Agosto 15 de 2004 a $1.100.000.
febrero 15 de 2005.
Junio 15 de 2005 a
12 de junio de 2006.
Contrato a término Revisora fiscal. Pago mensual
fijo inferior a un año. $830.000.
Martha Cecilia
Otro si de enero 01
Toscano Pinto
a diciembre 30 de
2005.
Contrato de Asesor educador Pago mensual
prestación de programa “Participación $1.785.000
servicios y desarrollo”.
Mauricio Mesa profesionales.
Blanco Periodo: enero 24 a
diciembre 22 de
2005.
Contrato a término Subdirectora Pago mensual
Nelly Sofía Ardila indefinido. administrativa. $1.730.600 más
Valderrama Inicio el 1 de enero un auxilio de
de 2003. movilización
mensual de
$305.400.
Valor $2.500.000.
Contrato termino fijo Auxiliar contable. Pago mensual
inferior a un año. $480.000 más
Inicio del 1 de auxilio de
septiembre de 2003 transporte
Nidia Johanna Osma
a septiembre de $44.500.
Flórez
2004.
Se renovó hasta
Diciembre 31 de
2005.
Noris Mendoza Contrato termino fijo Asesora coordinadora Pago mensual
Pérez inferior a un año. proyecto “Por los $1.147.500.
Periodo: enero 17 a derechos la vida y la
11

12. TIPO DE
NOMBRE CARGO REMUNERACIÓN
CONTRATO
diciembre 22 de esperanza”.
2005.
Contrato por Asesor educador Pago mensual
prestación de programa $2.200.000
servicios “Investigaciones”.
Rafael Téllez profesionales.
Sanchez
Periodo: enero 24 a
diciembre 22 de
2005.
Contrato laboral a Asesor educador Pago mensual
término fijo. proyecto “Construyendo $1.232.500 más
William Ramirez Alternativas de vida un auxilio de
Carreño Periodo: enero 01 a PDV” movilización de
diciembre 31de $217.500.
2005.
Contrato de Asesor educador Pago mensual
prestación de proyecto “Creación y $1.100.000
servicios Fortalecimiento de
Hernando profesionales. unidades empresariales
Hernández población desplazada”
Periodo: octubre 06
de 2005 a 12 de
Junio de 2006.
Contrato de Asesora educadora Pago mensual
prestación de proyecto “Creación y $1.100.000
servicios Fortalecimiento de
Claudia Xiomara
profesionales. unidades empresariales
Jaimes Perdomo
población desplazada”
Periodo: junio 15 de
2005 a junio 12 de
2006.
Sandra Lucia Kopp
Penagos Contrato laboral a Auxiliar de servicios Pago mensual
término fijo inferior a generales. $381.500 más
un año. auxilio de
transportes
Periodo: enero 31 a $44.500.
12

13. TIPO DE
NOMBRE CARGO REMUNERACIÓN
CONTRATO
diciembre 31 de
2005.
Contrato de Asesora Educadora Pago mensual
prestación de Proyecto “Agenda $1.600.000.
servicios regional de paz”.
Marien Yolanda
profesionales.
Correa Corredor
Periodo: junio 22 a
diciembre 22 de
2005.
Contrato laboral Asesora educadora Pago mensual
termino fijo inferior a proyecto apoyo a $1.139.000.
Marta Eugenia
un año: iniciativas económicas
Carreño Gualdron
populares”
Periodo: enero 17 a
junio 30 de 2005.
Contrato de Asesor educador Pago mensual
prestación de proyecto “Trabajamos $1.300.000.
servicios en red para el acceso
Cristian Mauricio
profesionales. en mercados”
Acevedo
Periodo: octubre 31
a diciembre 22 de
2005.
Contrato de Asesora educadora del Pago mensual de
prestación de proyecto “Construyendo $1.100.000.
servicios alternativas de vida
Leticia Montero
profesionales. PDV”
Torres
Periodo: junio 16 de
2005 a marzo 31 de
2006.
Sandra Milena Díaz
Salas Contrato de Asesora proyecto Pago mensual de
prestación de institucional de $1.980.000.
servicios educación popular.
profesionales.
13

14. TIPO DE
NOMBRE CARGO REMUNERACIÓN
CONTRATO
Periodo: septiembre
01 a noviembre 30
de 2005.
Contrato de Investigador social. Pago mensual
Miguel Enrique prestación de $600.000.
Zequeda Garrido servicios
profesionales.
Periodo: febrero 01 a
julio 30 de 2005.
Contrato de Investigador social. Pago mensual
prestación de $700.000.
servicios
Saúl Celis Báez profesionales.
Periodo: abril 01 a
julio 31 de 2005.
Contrato de Promotora “Proyecto Pago mensual
prestación de fortalecimiento de la $500.000.
servicios organización y la
Luz Mary Peña profesionales. participación política en
Santander”
Periodo: marzo 15 a
septiembre de 2005.
Contratos de Promotor comunitario. Pago mensual
prestación de $660.000.
servicios
profesionales. Pago mensual
$660.000.
Periodos:
Víctor Manuel
Abril 04 junio 03 de Pago mensual
Lizcano
2005. $600.000.
Julio 05 a septiembre
04 de 2005.
Septiembre 19 a
noviembre 18 de
2005.
Rubiela Caicedo Contrato de Promotora proyecto Pago mensual
14

15. TIPO DE
NOMBRE CARGO REMUNERACIÓN
CONTRATO
prestación de “Fortalecimiento de la $500.000.
servicios organización y la
profesionales. participación política en
Herrera Santander”
Periodo: marzo 01 a
septiembre 30 de
2005.
Contrato laboral a Secretaria de Pago mensual
término fijo inferior a proyectos. $400.000 más
Maria Andrea un año. auxilio de
Naranjo Picon transportes
Periodo: febrero 04 44.500.
a junio 30 de 2005.
Contrato de Auxiliar de contabilidad. Pago mensual
aprendizaje. $190.750.
Etapa lectiva: julio 17
Luz Mery González
a agosto 15 de 2005.
Santos
Etapa productiva: Pago mensual
agosto 16 a $286.125.
noviembre 15 de
2005.
Contrato laboral a Recepcionista. Pago mensual
término fijo inferior a $381.500 más
un año. auxilio de
Rosa Elena
Periodo: enero 31 a transporte de
Cárdenas Reyes.
diciembre 31 de $44.500.
2005.
Contrato de Asesor educador Pago mensual
prestación de proyecto “Agenda $1.200.000.
servicios regional de paz”
profesionales.
Periodo: enero 24 a
Jesualdo Arzuaga
diciembre 22 de
2005.
Renuncia junio 15 de
2005.
15

16. 16

17. MANEJO DE CUENTAS BANCARIAS Y DE INVERSION
La Corporación en el período objeto de esta auditoría manejo las siguientes cuentas bancarias
y de inversión:
CUENTA ENTIDAD TITULAR SALDO A 31 DE
DICIEMBRE DE
2005
484-09962-7 Banco Santander Corporación para el $11.425.179,01
Cuenta Corriente. Desarrollo del Oriente
Compromiso
013-60342-8 Cuenta Banco Unión Corporación para el $154.553,00
Corriente Desarrollo del Oriente
Compromiso
484-00663-0 Banco Santander Corporación para el $447.442,84
Cuenta corriente Desarrollo del Oriente
Compromiso
484-10252-0 Cuenta Banco Santander Corporación para el $426.865,88
Corriente Desarrollo del Oriente
Compromiso-
484-01059-5 Cuenta Banco Santander Corporación para el $11.343.798,60
de ahorros. Desarrollo del Oriente
Compromiso
Fifuciar Banco de Bogotá Corporación para el $30.377.729,84
N.001184000181 Desarrollo del Oriente
Compromiso
Fiducia N. Banco Santander Corporación para el $158.806.943,56
484.300043-8 Desarrollo del Oriente
17

18. CUENTA ENTIDAD TITULAR SALDO A 31 DE
DICIEMBRE DE
2005
Compromiso
Fiduciar renta popular Fiduciaria Popular Corporación para el $12.369.783,53
48095367-8 Desarrollo del Oriente
Compromiso
Class tradicional Colfondos Corporación para el $97.272.763,34
Colombia Desarrollo del Oriente
Compromiso
Class tradicional 180 Colfondos Corporación para el $97.192.489,72
Desarrollo del Oriente
Compromiso
Cuotas o partes de Comercializadora Corporación para el $3.160.000
interés social Villanueva Desarrollo del Oriente
Compromiso
6049-005400982 Conavi Corporación para el $17.884.920,12
cuenta de ahorros Desarrollo del Oriente
Compromiso
PARTE II
18

19. OPINION DE LOS AUDITORES
19

20. II- OPINIÓN DE LOS AUDITORES
Señores:
CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO DEL ORIENTE “COMPROMISO” Y
AGENCIAS FINANCIADORAS INTERNACIONALES Y NACIONALES.
Respetados Señores:
Hemos auditado el Balance General y el Estado de Resultados de la Corporación para el
Desarrollo del Oriente “Compromiso” a diciembre 31 del 2005. Los Estados Financieros
adjuntos son responsabilidad del donatario y la nuestra con respecto a ellos es la de
expresar una opinión sobre los mismos con base en nuestra auditoría.
Se llevó a cabo un examen institucional el cual abarca la ejecución de Proyectos suscritos
entre la Corporación para el Desarrollo del Oriente “Compromiso” y las agencias de
financiamiento Pan para el mundo, Cordaid, Trocaire, Paz y solidaridad, Diakonia,
Consejeria en proyectos PCS, y otras Entidades Nacionales e Internacionales, por el
mismo período.
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las técnicas de interventoría de cuentas y
normas de auditoría generalmente aceptadas y por consiguiente incluyó pruebas de los
registros de contabilidad y demás procedimientos de auditoría que consideramos
necesarios en las circunstancias.
El sistema de Control Interno abarca una estructura organizacional documentada, divisiones
de responsabilidades, políticas establecidas; la firma de auditoria externa supervisa el control
interno e informa a niveles apropiados los resultados y recomendaciones sobre las que se
toman las acciones correctivas para controlar las deficiencias y para mejorar el sistema a
medida que se superan las debilidades.
Como parte de nuestro examen realizamos un estudio y evaluación al Sistema de Control
Interno contable de la Entidad con la extensión que consideramos necesaria para evaluar
el Control Interno como lo requieren las normas de auditoría generalmente aceptadas en
Colombia. El propósito de nuestro estudio y evaluación fue determinar la naturaleza,
oportunidad y alcance de los procedimientos de Auditoría necesarios para expresar una
opinión de los Estados Financieros de la entidad, si se ha dado cumplimiento a las
cláusulas contenidas en los convenios firmados con las Agencias y si han seguido las
normas y conceptos emitidos por las entidades del estado que regulan las actividades de
las organizaciones de tipo social.

21. La metodología utilizada fue la revisión del 100% de la documentación, la cual se efectuó
sobre los siguientes documentos: Libro de actas, comprobantes de ingreso como de
egreso, notas de contabilidad, consignaciones, libros auxiliares, extractos bancarios,
correspondencia enviada y recibida de los proyectos; Estos documentos probatorios se
encuentran ubicados en las oficinas de la Corporación para el Desarrollo del Oriente
“Compromiso”.
En nuestra opinión, los informes adjuntos presentan de una manera razonable a 31 de
diciembre de 2005, la evolución de las operaciones sociales, comunitarias y el cumplimiento
de los objetivos que inspiran los Proyectos vistos desde la parte Administrativa y Contable.
La situación financiera corresponde a los criterios de manejo fijados tanto por las Agencias
de Apoyo como por el Representante Legal.
Hacemos constar que se nos proporcionó toda la información requerida y se dio respuesta
a todas las inquietudes planteadas en la realización de las labores de Auditoría.
INTERAMERICANA DE AUDITORES Y CONSULTORES I.A.&C. Ltda.
José Luís Cruz Blanco Diana Janneth Pinzón
Director General Contador Público
T.P -105682-T
Bogotá D.C., Mayo 22 de 2006.

22. PARTE III
INFORMES FINANCIEROS GENERALES

25. NOTAS EXPLICATIVAS
A LOS ESTADOS FINANCIEROS A DICIEMBRE DE 2005
POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES: La Corporación COMPROMISO registra todos
sus movimientos de acuerdo a los principios y normas generalmente aceptados en
Colombia, Decreto 2649-2650 de 1.993, utiliza el sistema de causación.
NOTA No. 1 ACTIVO DISPONIBLE: El activo disponible está compuesto por las cuentas
de caja, bancos y cuentas de ahorro siguiendo los principios contables. Valor total
$41.682.760,45.
BANCOS
Banco Santander $ 12.299.487,73
Banco Unión $ 154.553,00
TOTAL $ 12.454.041,73
CUENTAS DE AHORRO
Banco Santander $ 11.343.798,60
Conavi $ 17.884.920,12
TOTAL $ 29.228.718,72
NOTA No. 2 INVERSIONES: En esta cuenta se reflejan las inversiones que tiene la
Corporación a corto plazo en entidades financieras con el fin de obtener un rendimiento.
Estos recursos se encuentran en Fiducias en las siguientes entidades:
Renta Popular $ 12.369.783,53
Fiduciaria Banco Santander $ 158.806943,56
Banco Bogotá $ 30.377.729,84
Colfondos $ 194.465.253,06
Inversiones en acciones Nuevo
Villanueva $ 3.160.000.00
TOTAL DE INVERSIONES $ 399.179.709,99
NOTA No. 3 DEUDORES: Dentro de este rubro encontramos las cuentas a corto plazo
que tiene la Corporación pendientes por cobrar a la fecha por diferentes conceptos. El
grupo deudores está conformado por las cuentas, deudores regionales, deudores
nacionales, aportes por cobrar y deudores varios, ingresos por cobrar, anticipos y
avances.

26. En el rubro de Deudores por administración de proyectos tenemos:
Cuentas por cobrar $ 121.302.571,00
Deudores varios $ 56.795,00
Total $ 121.359.366,00
NOTA No. 4 INVENTARIO TEXTOS Y MATERIAL DIDÁCTICO: Corresponde al libro “En
Tiempos de Globalización” del autor MARCO RAUL MEJIA disponibles para la venta y
distribución. $740.000.
NOTA No. 5. PROPIEDAD PLATA Y EQUIPO: A este rubro corresponden todos los
activos fijos que posee la Corporación necesarios para su adecuado funcionamiento como
equipos de comunicación, audiovisuales, muebles y enseres, equipos de cómputo, líneas
telefónicas, equipo de transporte.
Equipo de oficina $ 57.868.087,00
Equipo de computo y
de comunicación $ 93.788.404,44
Flota y equipo de transporte $ 7.500.000.00
Depreciación Acumulada $ (51.968.188,70)
NOTA No. 6 DIFERIDOS: Esta cuenta corresponde a la licencia del software y el paquete
contable $3.062.998.
NOTA No. 7 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR: En este caso rubro se representan los
pasivos que tiene la Corporación a la fecha de cierre con diferentes proveedores en el
desarrollo de los proyectos y programas realizados durante el periodo contable. Estos
pasivos son cubiertos dentro de los 30 y 60 días siguientes a la presentación de la
respectiva factura o cuenta de cobro.
Compras $ 4.722.507,00
Servicios en general $ 16.053.653,00
Honorarios $ 21.668.500,00
Otros $ 6.906.601,00
49.351.261,00
Retención en la Fuente: Este valor corresponde a las retenciones practicadas por la
Corporación como agente retenedor del impuesto de renta y complementarios a todos los
pagos sometidos a dicha retención. EL saldo que se presenta en el Balance por valor de
$7.914.750 corresponde a las retenciones practicadas en el mes de Diciembre de 2005 y
que deben ser canceladas en el mes de Enero de 2006 a la Administración de Impuestos
Nacionales de acuerdo al último digito del Número de identificación de la Corporación.

27. NOTA No. 8 IMPUESTOS, GRAVÀMENES Y TASAS: Este valor corresponde al IVA
generado por los ingresos de alquiles de salones. El saldo que se presenta en el Balance
por valor de $12.328 impuesto de renta y un saldo $-105.559 para ser cancelado en las
fechas establecidas a la Administración de Impuestos Nacionales de acuerdo al
calendario tributario en las fechas establecidas para tal pago de acuerdo al último digito
del Número de identificación de la Corporación.
NOTA No. 9 OBLIGACIONES LABORALES: Esta cuenta representa las obligaciones
laborales como Cesantías, Intereses sobre las Cesantías, Vacaciones. Este valor de
$19.455.147 de contratos laborales a término fijo e indefinido los cuales deben ser
consignados y cancelados en el año 2006.
NOTA No. 10 OTROS PASIVOS Y PROGRAMAS INSTITUCIONALES: A este rubro
pertenecen los valores aportados por las Agencias de Cooperación, Entidades Nacionales
y Locales para ejecutar proyectos en el año 2006 por un total de $183.841.437,40
distribución así:
Encuentro local para vivir Juntos $ (5.997.750,10)
la Democracia
Formación Política Mujeres $ 35.555.845,00
Apoyo a iniciativas Económicas Populares $ 146.941.519,56
Proyecto creación empresarial $ (2.622.621,00)
Construyendo alternativas de vida PDV. $ 573.135,00
Por los derechos la vida y la esperanza $ (2.187.358,06)
Fondo de solidaridad emergencia $ 11.587.667,00
NOTA No. 11 RESERVA FONDO ROTATORIO: Fondo creado por la Corporación para el
Desarrollo del Oriente “COMPROMISO” como capital semilla para emprendimiento de
nuevas unidades económicas de población desplazada y corresponde a la suma de
$40.504.550,00, este fondo se afecto en el año 2005 en $17.790.740 por análisis
realizado por el comité de crédito a cartera vencida y la cual se consideró según su
estudio no recuperable.
NOTA No. 12 PATRIMONIO: Corresponde a los aportes realizados por los corporados a
la entidad en cumplimiento de los estatutos para el fortalecimiento y desarrollo de la
misma , así como las demás cuentas que incrementan el patrimonio , reservas especiales
y la cuenta de revalorización del patrimonio.
Capital Social $ 50.072.964,00
Revalorización del Patrimonio $ 34.539.483,00
Resultado del ejercicio 2005 $ 42.601.119,29
Pérdidas acumuladas $ (10.292.863,35)
Superavit De Capital $ 87.877.470,00
Reservas ocasionales $ 151.160.475,98
$ 355.958.648,92

28. PARTE IV
EVALUACION AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA ORGANIZACIÓN
DE LA ENTIDAD

29. COMENTARIOS GENERALES Y
RECOMENDACIONES
La auditoría Institucional realizada a la Corporación para el Desarrollo del Oriente
“Compromiso”, cuya sede funciona en la Ciudad de Bucaramanga Departamento de
Santander , se efectuó sobre los documentos proporcionados por el personal encargado
de la parte Administrativa y Contable como:
1. INFORMACIÓN LEGAL
a. Acta de constitución
b. Certificado de Existencia y Representación Legal, con fecha de expedición inferior a
60 días.
c.Personería jurídica.
d. Estatutos Vigentes
e. Fotocopia del RUT
f. Libros de Actas:
De Asamblea
De Comité Directivo
Libro Mayor y Balances
Libro diario
g. Contratos:
Laborales.
Civiles (Honorarios y Servicios)
Arrendamientos y Alquileres de inmuebles o de equipos.
h. Carpetas de los colaboradores vinculados entre 01 de Enero a Diciembre 31 de 2005:
hojas de vida, afiliaciones a la seguridad social, cajas de compensación familiar.
2. INFORMACIÓN FINANCIERA Y TRIBUTARIA
a. Estados Financieros a Diciembre 31 2005.
b. Balance de General firmado por el Contador Público para el mismo periodo.
c. Estado de Ganancias y Pérdidas firmado por el Contador Público para el mismo
periodo.
d. Libros auxiliares para el periodo objeto de esta Auditoría (copia para el auditor)
e. Informe por centros de costos del proyecto objeto de esta auditoría.
f. Documentos y correspondencia con Ente(s) Financiador(es): convenios y
presupuestos aprobados para el periodo objeto de esta Auditoría y modificaciones
concertadas sobre los mismos si las hubiere.
g. Documentos de contabilidad: comprobantes de ingreso, egreso, notas de contabilidad,
h. soportes (internos y externos) y facturas de Enero 01 a Diciembre 31 de 2005.
i. Cotizaciones para compras si ellas hubiesen sido necesarias.
j. Extractos y conciliaciones bancarias de las cuentas abiertas para el manejo de los
recursos del proyecto (ahorros, corrientes, CDT´s y otros títulos y/o fondos de
inversión)

30. k. Notas crédito de los ingresos recibidos.
l. Informes económicos enviados por la administración a las diferentes Agencias
Financiadoras.
m. Declaraciones Tributarias con su respectivo auxiliar:
Nacionales:
Retención en la Fuente
De IVA
Declaración de Renta
Carpetas de arqueos de caja menor.
3. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA
Los manuales de funciones y procedimientos se Encuentran en proceso de
elaboración.

31. EVALUACIÓN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
El sistema de control Interno es el encargado de establecer una serie de medidas en una
Organización, de manera que conlleven a mejorar todos los procedimientos tanto
contables como administrativos.
A continuación presentamos algunas reflexiones sobre aspectos generales de control
interno que llamaron nuestra atención y tienen como objetivo fortalecer los procedimientos
administrativos y financieros de la Institución.
ASPECTOS LEGALES
A. INSTITUCIONALES
Comentarios:
 La Corporación para el Desarrollo del Oriente “Compromiso”, se encuentra legalmente
registrada ante la Cámara de Comercio de Bucaramanga, y cuenta con constancia
actualizada de representación legal.
 Los libros de actas de Asamblea y Comité Directivo se encuentran debidamente
registrados ante la Cámara de Comercio de Bucaramanga, los mimos están
actualizados y diligenciados.
 Se encuentran registrados los libros oficiales de contabilidad ante la autoridad
competente el libro mayor y balance y libro de caja diario.
 El Comité Directivo se reúne cada dos meses según lo estipulado en el artículo
décimo noveno de los Estatutos de la Corporación.
 La Corporación realizó la asamblea consultiva con los grupos de base de acuerdo a lo
estipulado en los Estatutos.
 Se observó el reglamento de la Asamblea Consultiva, el cual fue dado a conocer a los
grupos de base.
 La Corporación cuenta con el Código Ético e Inhabilidades de acuerdo a lo estipulado
en los Estatutos.
 La institución cuenta con papelería propia y debidamente prenumerada.
 El titular de las cuentas bancarias y títulos de inversión se encuentran a nombre de la
Corporación para el Desarrollo del Oriente “Compromiso”.

32.  Los aportes a la seguridad social en salud, pensiones y riesgos profesionales, se
efectúan sobre el sueldo básico real, cumpliendo los términos de la ley 100 de 1993.
 Los pagos a la Caja de Compensación familiar, I.C.B.F y SENA correspondientes al 9%
del valor de la nómina mensual se han venido haciendo cumplidamente dentro de las
fechas previstas.
 Los registros contables son llevados por la Institución por medio de una aplicación
contable sistematizada, la cual cumple con las normas y principios de contabilidad
generalmente aceptados.
 La Corporación tiene implementado el plan único de cuentas de acuerdo al decreto
2650 de 1993.
B. Convenios
Comentarios:
 La Institución conserva en debida forma los Convenios Firmados con las agencias de
cooperación en los cuales se encuentran los presupuestos aprobados con sus
respectivos planes operativos anuales.
 Los rendimientos financieros obtenidos en el periodo se transfirieron a los proyectos
teniendo en cuenta las condiciones que sobre los mismos fijaron las agencias.
 La Entidad lleva la contabilidad de cada uno de los proyectos en una cuenta contable
o centro de costos independiente; en el cual se distinguen fácilmente todos los
ingresos y egresos de los proyectos financiados por las agencias cooperantes.
 La Corporación Evalúa mensualmente el presupuesto aprobado por las agencias
Cooperantes y realizan análisis presupuestales de cada uno de los rubros aprobados
por el Donatario.
 Se encuentran debidamente archivados los comprobantes de cambio bancario de
cada una de las remesas recibidas.
 El recibo de las remesas en un 100% se informó de manera escrita a cada una de las
agencias cooperantes al momento de su ingreso.
 Los documentos probatorios originales se encuentran ubicados en la Corporación para
el Desarrollo del Oriente “Compromiso” en la cuidad de Bucaramanga.
 En el momento de la revisión se comprobó que se están reportando en debida forma
otras fuentes de ingresos y financiamiento con que cuenta la Institución.

33. II. ASPECTOS CONTABLES Y TRIBUTARIOS
A. CONTABLES
Comentarios:
 Los documentos contables reúnen las características necesarias en cuanto a su
diseño, prenumeración e identificación de la Institución.
 Todas las operaciones económicas de la Corporación se encuentran debidamente
registradas en los comprobantes contables internos y externos de ésta.
 Para el manejo de dinero en efectivo en la Corporación se utiliza una caja menor la
cual es responsabilidad de la Subdirectora Administrativa.
 Mensualmente se realizan las conciliaciones bancarias de las diferentes cuentas en
las que se administran los recursos de la entidad.
 Para el desarrollo de sus actividades, la Corporación realiza transferencias bancarias
y las mismas se encuentran debidamente autorizadas y soportadas.
 Para el Manejo de los recursos se tienen registradas dos firmas y requeridas las dos
que corresponden en su orden al Director General y a la Subdirectora Administrativa.
 La contabilidad de la Corporación es llevada por la Asistente Administrativa y su
evaluación la realiza el Revisor Fiscal.
 La organización viene aplicando contablemente los ajustes integrales por inflación.
Observaciones Generales:
 Los gastos de viaje por concepto de alojamiento, alimentación y transporte se
soportan con un formato elaborado para tal fin pero no con facturas de las empresas
transportadoras, hoteles y restaurantes. Los formatos son débiles como soporte y
podrían acarrear sanciones de la DIAN.
Se Recomienda:
 Si los gastos de viaje no son soportados con las facturas de las empresas
transportadoras, hoteles y restaurantes se deben incluir para contratos laborales como
parte de la base en el cálculo de retención en la fuente, y para contratos de prestación

34. de servicios se debe efectuar retención del 10% en personas naturales y 11% para
personas jurídicas.
B. TRIBUTARIOS
Comentarios:
 La Corporación presento oportunamente la declaración de renta del año 2005.
 Los datos reportados en la Declaración de renta corresponden exactamente a los
reflejados en los libros oficiales de contabilidad.
 La Corporación, practicó la retención en la fuente para todos los conceptos
consagrados en el Estatuto Tributario.
 El valor pagado por concepto de retención en la fuente corresponde exactamente al
saldo por pagar reportado en los libros de contabilidad.
III. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS:
Comentarios:
 La Corporación cuenta con un manual de funciones y procedimientos el cual está en
proceso de actualización.
 Se tiene póliza de seguros de equipos con Agrícola de seguros: responsabilidad civil,
manejo global comercial, seguro de equipo electrónico, seguro de incendio y daños
materiales para riesgos generales.
 La Entidad cuenta con un reglamento de higiene y seguridad industrial así como con
un reglamento interno de trabajo registrado ante el Ministerio de Protección Social.

35. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES: De dos recomendaciones emitidas en el
año 2004 se cumplió una equivalente al 50%.
Recomendación cumplida
 Registrar ante el Ministerio de Protección Social tanto el reglamento interno de trabajo
como el de Higiene y Seguridad Industrial.
Recomendación no cumplida
 Auque entendemos que en algunas regiones los comerciantes no expiden facturas
con los requisitos mínimos legales y no poseen su respectivo RUT, para el caso de
alojamiento y alimentación, recomendamos hacer el esfuerzo por adjuntar además de
los soportes probatorios que se entregan, facturas que cuenten con los niveles de
exigencia de la DIAN.