Finanzas

1. CAPITAL DE TRABAJO
CONCEPTO E
IMPORTANCIA

2. CAPITAL DE TRABAJO
ES LA PARTE DEL CAPITAL O DE LA
INVERSION DE LA EMPRESA CON LA
QUE ÉSTA REALIZA SUS OPERACIONES.
ACTIVO CIRCULANTE - PASIVO CIRCULANTE

3. CAPITAL DE TRABAJO
EL CAPITAL DE TRABAJO INCLUYE:
◼ ADMINISTRACION DEL ACTIVO
CORRIENTE (EFECTIVO Y VALORES NEGOCIABLES)
◼ CUENTAS POR COBRAR
◼ INVENTARIOS
◼ OBLIGACIONES (PASIVOS CORRIENTES)

4. CAPITAL DE TRABAJO
CARACTERISTICAS:
◼ EL ACTIVO CORRIENTE SON BIENES Y VALORES
QUE NORMALMENTE SE CONVIERTEN EN
DINERO EN EL PLAZO MAXIMO DE UN AÑO
◼ EL PASIVO CIRCULANTE O PASIVO CORRIENTE,
ES EL PASIVO DE CORTO PLAZO, O DEUDAS Y
OBLIGACIONES QUE DEBEN PAGARSE EN EL
PLAZO MAXIMO DE UN AÑO.

5. CAPITAL DE TRABAJO
SEGÚN EL IMCP:
EL ACTIVO CIRCULANTE ES EL CONJUNTO O
SEGMENTO IMPORTANTE CUANTIFICABLE DE
LOS BENEFICIOS FUTUROS FUNDADAMENTE
ESPERADOS Y CONTROLADOS POR UNA
ENTIDAD, REPRESENTADOS POR EFECTIVO,
DERECHOS, BIENES Y SERVICIOS, COMO
CONSECUENCIA DE TRANSACCIONES PASADAS O
DE OTROS EVENTOS OCURRIDOS.

6. CAPITAL DE TRABAJO
◼ REPRESENTAN EFECTIVO
◼ BIENES O RECURSOS QUE SE ESPERA SE
CONVIERTAN EN EFECTIVO
◼ BRINDEN UN BENEFICIO ECONOMICO
FUTURO (VENTA, USO, CONSUMO, ETC.)
◼ SU PLAZO ES NORMALMENTE DE UN AÑO
O DENTRO DEL PLAZO DEL CICLO
FINANCIERO

7. CAPITAL DE TRABAJO
ESTRUCTURA DEL ACTIVO CIRCULANTE:
◼ EFECTIVO
◼ DERECHOS
◼ BIENES O SERVICIOS

8. CAPITAL DE TRABAJO
ACTIVO CIRCULANTE DISPONIBLE:
◼ CAJA
◼ FONDO FIJO DE CAJA CHICA
◼ FONDO DE OPORTUNIDADES
◼ BANCOS
◼ INVERSIONES TEMPORALES

9. CAPITAL DE TRABAJO
ACTIVO CIRCULANTE REALIZABLE :
RECURSOS QUE REPRESENTAN
DERECHOS DE COBRO Y QUE SE
PUEDEN VENDER, USAR O CONSUMIR
GENERANDO BENEFICIOS FUTUROS EN
EL PLAZO DE UN AÑO O CICLO
FINANCIERO A CORTO PLAZO

10. CAPITAL DE TRABAJO
◼ CLIENTES
◼ DOCUMENTOS POR COBRAR
◼ DEUDORES
◼ FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
◼ IVA ACREDITABLE
◼ ANTICIPO DE IMPUESTOS
◼ INVENTARIOS
◼ MERCANCIAS EN TRANSITO
◼ ANTICIPO A PROVEEDORES
◼ PRIMAS DE SEGUTOS Y FIANZAS
◼ RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
◼ INTERESES

11. CAPITAL DE TRABAJO
ESTRUCTURA DEL PASIVO CIRCULANTE:
DE ACUERDO CON EL IMCP, EL PASIVO ES EL
CONJUNTO O SEGMENTO CUANTIFICABLE DE LAS
OBLIGACIONES PRESENTES DE UNA ENTIDAD
PARTICULAR, QUE IMPLICA, EN FORMA
VIRTUALMENTE INELUDIBLE, LA FUTURA
TRANSFERENCIA DE EFECTIVO, BIENES O
SERVICIOS A OTRAS ENTIDADES, COMO
TRANSACCIONES O EVENTOS PASADOS.

12. CAPITAL DE TRABAJO
PASIVO CIRCULANTE:
◼ DEUDAS Y OBLIGACIONES A CARGO
DE UNA ENTIDAD ECONOMICA, CUYO
PLAZO DE VENCIMIENTO ES INFERIOR
A UN AÑO O AL DEL CICLO
FINANCIERO A CORTO PLAZO.

13. CAPITAL DE TRABAJO
◼ PROVEEDORES
◼ DOCUMENTOS POR PAGAR
◼ ACREEDORES
◼ ANTICIPOS A CLIENTES
◼ DIVIDENDOS POR PAGAR
◼ IVA CAUSADO
◼ IMPUESTOS Y DERECHOSPOR PAGAR
◼ ISR
◼ PTU
◼ RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO