Este documento presenta un cuestionario de control interno para evaluar el área de oficina de presupuesto y contabilidad de una entidad. El cuestionario contiene preguntas sobre la organización, programación, formulación, aprobación, ejecución, modificaciones e informes presupuestales, así como sobre los registros, estados financieros, recursos y procedimientos contables. El objetivo es verificar que dichas áreas cuenten con la documentación necesaria, realicen sus funciones de acuerdo a la normativa y cumplan oportunamente con

1. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE OFICINA DE
PRESUPUESTO
Entidad: TELLO CRUZ DANY RAUL
Periodo Evaluado: 2017
Fecha de Evaluación: 03-01-2018
Fecha de Evaluación: 31-03-2018
PREGUNTAS SI NO N/A OBS.
a. ORGANIZACIONES Y FUNCIONES
1. ¿Cuenta el Área de Presupuesto con los siguientes documentos de
gestión?
• Organigrama Funcional
• Manual de Organización y Funciones
• Manual de Procedimientos
• Plan Operativo Institucional
2. ¿Están actualizados los documentos señalados en el numeral 1 y se
encuentran aprobados mediante resolución?
3. ¿Son aplicables y responden a las necesidades del área?
4. ¿Se cumple el plan operativo
b. PROGRAMACIÓN
1. ¿La entidad recibe oportunamente las Directivas para la Programación
del Presupuesto de la Dirección General del Presupuesto Publico y
Sectoriales?
2. ¿La programación Presupuestal se basa en los alcances señalados en
las directivas recibidas?
3. En la programación presupuestal de la unidad se han tomado en
cuenta los siguientes factores:
- Lineamiento del Plan de Gobierno
- Objetivo y Lineamientos de política fiscal vigentes.
- Normas de austeridad vigentes
- Ley Orgánica de la Entidad
- Legislación Sectorial e Institucional
4. En la programación presupuestal de la entidad se ha tomado en cuenta
los siguientes aspectos:
- Priorización de sus actividades.
- Costo de los programas para la asignación de recursos humanos,
materiales y financieros.
5. La entidad a programado sus ingresos en función al rendimiento real
de ejercicios anteriores.
6. En la programación presupuestal de la entidad se ha proyectado
concertar endeudamiento:
Interno
7. La programación esta orientada prioritariamente:
- A gastos corrientes
- A gastos de capital para atender la inversión comprometida
- A gastos de emergencia
8. En la programación del gasto se tomo en cuenta las medidas de
austeridad dictadas por el gobierno en lo que respecta a:
- Remuneraciones
- Bienes y Servicios
- Bienes de Capital
9. En la programación del presupuesto para el presente año se tomo en
cuenta las previsiones para donaciones a personas naturales y/o
jurídicas.
10. En la programación del gasto se tomo en cuenta las previsiones por
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2. leyes sociales?
- ESSALUD
- IR
c. FORMULACION PRESUPUESTAL
1. ¿La entidad ha recibido en su oportunidad las directivas metodológicas
dictadas por la Dirección Nacional de Presupuesto Publico y
Sectoriales para la formulación presupuestal?
2. La formulación Presupuestal de la entidad ha sido conducida en base
a:
- Directivas de Programación
- Directivas metodológicas de formulación
- Directivas sectorial
- Directivas de pliego
- Directivas de programación
3. ¿Las directivas son lo suficiente claras que permiten una formulación
adecuada del presupuesto?
4. ¿Se ha designado por escrito los jefes de programa o sub. programas,
responsables de ejecutar, controlar y evaluar las metas a seguir?
5. ¿Los jefes de programación en la practica intervinieron en la
formulación presupuestal correspondiente?
6. ¿En la formulación presupuestal e cumplió con los plazos establecidos
en las directivas emitidas al respecto?
d. APROBACIÓN PRESUPUESTAL
1. ¿La entidad es informada oportunamente sobre los montos
presupuestales aprobados?
2. El titular de la entidad aprobó oportunamente las asignaciones
genéricas de gastos de:
- Los Programas
- Proyectos
3. Los jefes de programación de la entidad han aprobado oportunamente
las asignaciones especificas de gasto?
e. Ejecución Presupuestal
1. La ejecución presupuestal de la entidad se realiza mediante:
- Calendario de compromiso
- Calendario de pago
2. ¿Son aprobados los calendarios y los pagos por los Jefes de
Programa?
3. ¿Los calendarios de compromisos se compatibilizan a nivel de pliego?
4. ¿Los calendarios de compromisos y pagos se presentan y aprueban
en las fechas y plazos establecidos en la Ley de presupuestos
vigentes?
5. ¿Los calendarios de pago se formulan a nivel de pliego por las
Direcciones Generales de Administración?
6. ¿Los calendarios de pago se presentan en las fechas establecidas en
la ley de presupuestos vigentes?
7. ¿Para la optimización de la Ejecución Presupuestal de gasto de la
entidad, se realiza consultas a la Dilección General de Presupuesto
Públicos?
8. ¿Se han establecido los métodos y Procedimientos para controlar los
ingresos presupuestales?
9. ¿El titular del sector ha dictado las medidas pertinentes para la
supervisión de la ejecución presupuestal de la institución y empresas
publicas?
10. ¿La entidad cuenta con una escala de prioridades de gastos?
11. ¿Se han presentado casos de falta de liquidez para atender un gasto?
12. ¿Se han ejecutado los gastos en las asignaciones presupuestales
específicas sujetos a restricciones por la Ley de Presupuesto vigente?
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3. 13. ¿Se han realizado transferencias presupuestales de partidas
especificas de gasto de :
- Un programa a otro
- Un proyecto a otro
13.1 Estas transferencias son autorizadas por el Jefe de Programa
respectivo.
f. SOBREGIROS
1. ¿La entidad ha sido autorizada pasa sobregirarse en su dotación
presupuestal?
2. ¿Se ha regularizado los sobregiros presupuestarios?
g. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES
1. ¿Se ha realizado en la entidad modificaciones presupuestales?
2. ¿Se han establecidos criterios para evaluar la prioridad de las
necesidades imprevistas que conlleven modificaciones
presupuestales?
3. ¿Las modificaciones presupuestales se sujetan a los lineamientos
establecidos en la Ley de presupuesto vigente?
4. ¿En las modificaciones presupuestarias de la entidad se ha variado el
monto presupuestal de inversión?
h. INFORMES
1. ¿Existen directivas para la presentación de informes presupuestales en
la entidad?
2. ¿La entidad envía informes periódicos y oportunos que permiten
evaluar la ejecución presupuestal por la Dirección General de
Presupuesto?
3. ¿Los informes presupuestales son utilizados para la toma de
decisiones de la entidad.
i. INVERSION PUBLICA
1. ¿La oficina de planificación coordina con la de presupuesto a efectos
de evaluar semestralmente la inversión publica?
2. ¿La entidad envía las evaluaciones semestrales sobre inversión
publica tanto al MEF como a otros organismos rectores?
j. EVALUACION PRESUPUESTAL
1. ¿El área de presupuesto en coordinación con la Oficina de
Planificación efectúa evaluaciones del presupuesto en las fechas y
plazos establecidos por la Ley de Presupuesto vigentes?
2. ¿En la entidad evaluación Presupuestal se tiene en cuenta el
comportamiento de ingresos, metas y utilización de recursos?

4. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE CONTABILIDAD
Entidad: ...............................................................................................................
Periodo Evaluado: Del.....................................al...................................................
Fecha de Evaluación: .........................................................................................
Fecha de Evaluación: ........................................................................................
PREGUNTAS SI NO N/A OBS.
1. Cuenta la unidad de Contabilidad con los siguientes documentos:
• Manual de Organización y Funciones
Indique la fecha de aprobación y el Nº de Resolución
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• Un flujo de actividades
• Un plan de cuentas actualizado
• Un Manual de Procedimientos Contables
2. ¿Los jefes responsables supervisan que los trabajadores bajo su
dependencia tomen conocimiento de sus funciones y deberes
asegurando su adecuado cumplimiento?
3. En la unidad de contabilidad independiente de las unidades de:
- Adquisiciones
- Almacenes
- Rentas o ingresos
- Presupuesto
- Cobranzas
- Caja
4. Se basa el sistema contable en:
- Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
- Plan Contable General
- Plan Contable Gubernamental
- ¿Se cumple con el principio contable se simultaneidad y paralelismo
contable?
5. ¿El sistema contable prevé la obtención de costos por actividades o
servicios prestados?
- Se basa el sistema contable en las Normas Generales del Sistema
de Contabilidad?
- La entidad registra sus operaciones aplicando la contabilidad
Financiera y contabilidad presupuestal?
6. ¿La Unidad de Contabilidad de la Principal centraliza toda la
información contable?
7. ¿Existe una adecuada separación de funciones entre los auxiliares de
contabilidad, que asegure que una operación o transacción completa
no recaiga en una sola operación?
8. ¿Se cumple con todas las transacciones de formularios prenumérales?
¿Recepciona copia la Unidad de Contabilidad?
9. ¿La Unidad de Contabilidad de la entidad esta cago de un contador
Publico colegiado?
10. Se formula estados de:
- Situación Financiera (Balance General) (F-1)
- Situación Económica (Estado de Gestión) (F-2)
- Estado de Cambio en el Patrimonio Neto (F-3)
- Estado de Flujo de Efectivo (F-4)
- Balance de Ejecución de Ingresos y Gastos (AP1)
- Estado de Origen y Aplicación de Fondos (AP2)
11.¿Se emite oportunamente tales estados, de acuerdo a las normas y/o
directivas (según sea el caso)
- Indicar que periodos corresponde los últimos estados emitidos:
a. _______________________________

5. b. _______________________________
- Indicar la fecha de aprobación de tales estados y precisar el nivel
que autoriza
a. _______________________________
b. _______________________________
12. ¿Se remiten dichos estados a los organismos o entidades en los
plazos establecidos en la legislación, norma y/o directiva (según sea
el caso)?
13. ¿Son analizados o interpretados los estados financieros en la unidad
de contabilidad?
14. ¿En la información económica (estado de gestión), es posible
distinguir los ingresos y gastos de operación de los que no son de
esta naturaleza?
15. ¿Reciben oportunamente los funcionarios responsables de la
Administración los estados financieros y presupuestales para la toma
de decisiones?
- Indicar a qué periodo corresponde los últimos estados recibidos.
- Indicar las fechas de remisión
16. Registro de contabilidad:
- ¿Están debidamente legalizados ante autoridades competentes, los
libros principales?
-¿Están autorizados por el Director General de Administración o quien
haga sus veces los libros y registro auxiliares?
- ¿Están al día los libros principales?
- ¿Están al día los registros principales?
17. ¿Están los asientos de contabilidad debidamente sustentados por
documentos originales?
- ¿Se utiliza formularios prenumerados?
- ¿Son firmados por el Contador General?
18. ¿Están archivados en orden lógico los documentos sustentatorios?
- ¿De los ingresos?
- ¿De los egresos?
- ¿De los compromisos diarios?
- ¿Son de fácil acceso?
- ¿Facilita los labores de auditoria?
19. ¿Son los Mayores Auxiliares conciliados mensualmente con la Cuenta
Control?
- Indique el mes al que corresponde la última conciliación.
- Se ajustan las diferencias.
-¿Están los asientos de ajuste de Contabilidad debidamente
autorizados, además del Contador General por los funcionarios
competentes?
20. ¿Se preparan los anexos demostrativos de los saldos del Mayor
General?
21. ¿Incluye el Balance General todo el activo, pasivo y patrimonio de la
Entidad?
22.¿Son debidamente registrados los diversos valores recibidos en
garantía?
23. ¿Se lleva un registro y/o control de los préstamos otorgados a
funcionarios y empleados de la entidad?
- ¿Esta al día?
- Indique la fecha del último registro.
24. Potencial humano
- ¿Tiene el área de contabilidad la cantidad de personal suficiente
para cumplir sus actividades?
- ¿Tiene el área de contabilidad cubierto el CAP autorizado?
- ¿El personal que labora en la unidad contable tiene la formación
universitaria?
- ¿El personal que elabora en la unidad contable ha sido capacitado
en relación al sistema contable que se aplica en la entidad?

6. 25. Recursos Materiales
- ¿Son atendidos oportunamente los requisitos de material y equipos
que formula la Unidad Contable para el cumplimiento de sus
actividades?
- ¿El equipo de computo es suficiente para atender las necesidades
de la Unidad Contable?
- ¿Las computadoras y los equipos adicionales están en buen estado?

7. 25. Recursos Materiales
- ¿Son atendidos oportunamente los requisitos de material y equipos
que formula la Unidad Contable para el cumplimiento de sus
actividades?
- ¿El equipo de computo es suficiente para atender las necesidades
de la Unidad Contable?
- ¿Las computadoras y los equipos adicionales están en buen estado?