SIAF- SP (Módulo de proceso presupuestario)

Sistema Integrado de
Administración Financiera
SIAF-SP
Módulo de Proceso Presupuestario
Presupuesto Institucional de Apertura - PIA
Modificaciones Presupuestarias
Presupuesto Institucional Modificado - PIM
Programación de Compromiso Anual - PCA

Complementos importantes en la Gestión
Pública
SIAF-SP: Módulo de Proceso PresupuestarioJunio/2013 2

Módulos de un SIAF-SP

Programación,
Formulación
Aprobación
Ejecución Evaluación
Retroalimentación
Art. 14-Ley 28411 Ley del Sistema Nacional de Presupuesto
1. La Previsión del gasto
2. Definición de la Estructura Funcional Programática
3. Aprobación del PIA
Medición de resultados obtenidos y el
análisis de las variaciones físicas y
financieras
1. Modificaciones Presupuestarias (PIA + Modificaciones = PIM)
2. Definición de la Programación de Compromisos Anual PCA y sus Modificaciones
3. Calendarios de Pagos (Inicial y Ampliaciones)
4. Ejecución de Ingresos (Estimado, Determinado y Percibido)
5. Ejecución de Gastos (Compromiso, Devengado y Pago)
Etapas del Proceso Presupuestario y
Módulos en el SIAF-SP

Articulación de Herramientas Administrativas
Planeamiento Institucional
Objetivos
Estratégicos 1
Objetivos
Estratégicos 2
Resultado o
Indicadores de
Impacto
Resultados o
indicadores de
Impacto
Estrategias 1
Acciones Permanentes
Acciones Temporales
Estrategias 2
Acciones Permanentes
Acciones Temporales
Actividad
Priorizada 1
Actividad
Priorizada 2
PESEM PEI POI
Retos y
desafíos para
construir
Lineamientos
de Políticas
5Junio/2013 SIAF-SP: Módulo de Proceso Presupuestario

Tipo Transacción
• Su propósito es identificar el tipo de Transacción presupuestal, se usa
el código 1 para identificar a los ingresos presupuestarios y el 2 para
identificar a los gastos o erogaciones presupuestarias.
Genérica
Sub Genérica
Especifica
• Identifica los principales grupos de ingresos y gastos, sirve para
agregar los montos presupuestarios por áreas de políticas
principales, relevantes para las necesidades del área de
presupuesto como para la elaboración de informes relacionados al
análisis de política económica.
• Proporciona información que permite demostrar que el
presupuesto es la expresión financiera de las políticas
gubernamentales puestas en marcha.
• Corresponde al detalle de las transacciones, a los
ingresos y gastos reales, a lo efectivamente realizado y
corresponde al registro contable propiamente dicho.
6
Estructura de Clasificadores Presupuestarios
Junio/2013 SIAF-SP: Módulo de Proceso Presupuestario

7
Clasificadores de Ingresos
El ingreso es un aumento del patrimonio neto como resultado de
una transacción. Para las unidades del gobierno general, las cuatro
fuentes principales de ingreso son: los impuestos y otras transferencias
obligatorias impuestas por unidades del gobierno, las rentas derivadas
de la propiedad de activos, las ventas de bienes y servicios, y las
transferencias voluntarias recibidas de otras unidades.

8
Clasificadores de Ingresos
Genérica del Ingreso.- Es el mayor nivel de agregación que identifica el
conjunto homogéneo, claro y ordenado de los recursos que se recaudan,
captan u obtienen, y están comprendidos por nueve (09) Genéricas que son
los siguientes:
1. Impuestos y Contribuciones Obligatorias
2. Contribuciones Sociales
3. Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
4. Donaciones y Transferencias
5. Otros Ingresos
6. Venta de Activos No Financieros
7. Venta de Activos Financieros
8. Endeudamiento
9. Saldo de Balance

9
Estructura de Clasificadores de Ingresos
1 Dígito
1 Ingresos
3 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
2 Derechos y Tasas Administrativas
1 Derechos Administrativos Generales
1 Registros y Licencias
2 Tasas Registrales
1 3 2 1 1 2
Tipo de
Transacción
Genérica Subgenérica Específica
Tipo de
Transacción
Genérica
Subgenérica
Nivel 1
Subgenérica
Nivel 2
Específica
Nivel 1
Específica
Nivel 2
1 Dígito 2 Dígitos 2 Dígitos 2 Dígitos 2 Dígitos

10
Clasificadores de Gastos
El gasto los gobiernos tienen dos funciones económicas generales:
asumir la responsabilidad de proveer ciertos bienes y servicios a la
comunidad sobre una base no de mercado y redistribuir el ingreso y la
riqueza mediante pagos de transferencia.
Para proporcionar bienes y servicios no de mercado a la comunidad,
una unidad gubernamental puede producir los bienes y servicios y
distribuirlos, comprarlos a un tercero y distribuirlos, o transferir efectivo a
los hogares para que puedan comprar los bienes y servicios
directamente. La clasificación económica identifica el tipo de gasto en el
que se incurre por estas actividades.

11
Clasificadores de Gastos
Genérica de Gasto: Es el nivel máximo de agregación que identifica el conjunto
homogéneo, claro y ordenado de los recursos humanos, materiales,
tecnológicos y financieros, así como de bienes, servicios y obras públicas que
las entidades públicas contratan, adquieren o realizan para la consecución de
sus objetivos institucionales:
0. Reserva de Contingencia
1. Personal y Obligaciones Sociales
2. Pensiones y Prestaciones Sociales
3. Bienes y Servicios
4. Donaciones y Transferencias
5. Otros Gastos
6. Adquisición de Activos No Financieros
7. Adquisición de Activos Financieros
8. Servicios de la Deuda Pública

12
Estructura de Clasificadores de Gastos
1 Dígito
2 Gastos
3 Bienes y Servicios
2 Contratación de Servicios
8 Contrato Administrativo de Servicios
2 3 2 8 1 1
Tipo de
Transacción
Genérica Subgenérica Específica
Tipo de
Transacción
Genérica
Subgenérica
Nivel 1
Subgenérica
Nivel 2
Específica
Nivel 1
Específica
Nivel 2
1 Dígito 2 Dígitos 2 Dígitos 2 Dígitos 2 Dígitos

1 Personal y Obligaciones Sociales 2.1
2 Pensiones y Prestaciones Sociales 2.2
3 Bienes y Servicios 2.3
4 Donaciones y Transferencias 2.4.1
5 Otros Gastos 2.5 - (2.5.2.2)
0 Reserva de Contingencia 2.0
4 Donaciones y Transferencias 2,4,2
5 Otros Gastos 2,5,2,2
6 Adquisición de Activos no Financieros 2,6
7 Adquisición de Activos Financieros 2.7
8 Servicios de la Deuda Pública 2,8
GASTOS CORRIENTES
GASTOS DE CAPITAL
SERVICIOS DE LA DEUDA
13
Categorías de Gasto Presupuestal

Programación / Formulación
14
Categorías de Gasto Presupuestal

Categorías Presupuestarias
a. Programa Presupuestal con Enfoque de Resultados
• Instrumento del Presupuesto por Resultados.
• Unidad de programación de las acciones de las entidades públicas, que integradas y
articuladas se orientan a proveer productos mediante bienes y servicios.
• Su fin es lograr un Resultado Específico en la población.
• Contribuye al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de política pública.
Población

16

b. Acciones Centrales
• Actividades orientadas a la gestión de los recursos humanos, materiales y financieros de
la entidad.
• Contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los resultados de todos los
Programas Presupuestales, así como de otras actividades de la entidad que no
conforman Programas Presupuestales.
17

c. Asignaciones Presupuestarias que no resultan en productos (APNOP)
• Actividades para la atención de una finalidad específica de la entidad y
que no tienen relación con el proceso de generación de productos de un
Programa Presupuestal.
Población
18

19
Estructura de Cadena Presupuestaria
‘0001’,’0002’,’0003’ ….
PROGRAMA
PRESUPUESTARIO
ACCIONES
CENTRALES
APNOP
‘9001’
‘9002’
1
PRODUCTO ACTIVIDAD
META FF/RB
CLAS.
GASTO
ESTRUCTURA FUNCIONAL
PROYECTO SNIP ESTRUCTURA FUNCIONAL
ACCION DE INVERSIÓN
OBRA
Para que la municipalidad lo
complete
META FF/RB
CLAS.
GASTO
Combinaciones cerradas de la
DGPP
SIN PRODUCTO ACTIVIDAD
META FF/RB
CLAS.
GASTO
OBRA
META FF/RB
CLAS.
GASTO
SIN PRODUCTO ACTIVIDAD
META FF/RB
CLAS.
GASTO
PROYECTO
GENERICO
OBRA
OBRA
META FF/RB
CLAS.
GASTO
PROYECTO
GENERICO
OBRA
PROYECTO
GENERICO
OBRA
2
3

20
Nueva Codificación de Categorías
Presupuestarias
Programa Producto/Proyecto Actividad
0001  PAN 3  Producto 5  Actividad
0001  PAN 2  Proyecto 4  Obra
0001  PAN 2  Proyecto 6  Acción de inversión
0002.…………….8999
9001  AC 399999 Sin Producto 5  Actividad
9001  AC 2  Proyecto 4  Obra
9001  AC 2  Proyecto 6  Acción de inversión
9002 APNoP 399999 Sin Producto 5  Actividad
9002 APNoP 2  Proyecto 4  Obra
9002 APNoP 2 Proyecto 6  Acción de inversión

21
Producto
Actividades
Acciones de
Inversión/Obras
-Unidad de Medida
Dimensión Física -Valor Proyectado
-UBIGEO
Dimensión Financiera -Valor Monetario
Resultado Final Dimensión Física
-Indicador
-Unidad de Medida del Indicador
-Valor del Indicador
Dimensión Física
-Indicador
-Unidad de Medida del Indicador
-Valor del Indicador
-Unidad de Medida
Dimensión Física -Valor Proyectado
-UBIGEO
Dimensión Financiera -Valor Monetario
Escenario de Metas

DATOS:
Nombre : Juan Pérez García
Modalidad de contratación: CAS
Contrato : Por 06 meses
Duración : del 01 de enero al 30 de junio
Honorarios mensuales : S/. 3 000.00
Oficina de Presupuesto: Certifica en base al requerimiento por
la totalidad S/. 18 000.00.
Oficina de Abastecimiento: Elabora el proceso de selección y al
finalizar el contrato y la orden de servicio por un importe de
S/. 18 000.00.
Oficina de Contabilidad: Cumplido las actividades propuestas
en el periodo determinado y con la conformidad del servicio, el
proveedor remite comprobante de pago (R/H) para su pago parcial.
(al 30 de enero se devengará S/. 3 000.00)
Oficina de Tesoreria: Encontrandose conforme la
documentación se extiende el pago por un importe de
S/. 3 000.00 (Para ello deberá contar con calendario de Pagos)
Certificación de Créditos Presupuestarios
Compromiso
Devengado
Girado y pagado
22
Ejecución Presupuestal

– Las modificaciones presupuestales afecta directamente a los créditos
presupuestarios autorizados para la institución.
– El Presupuesto Institucional Aprobado (PIA) y las modificaciones
realizadas representan el crédito presupuestario máximo para la
ejecución de gastos (en le caso de fuente de financiamiento
diferentes a recursos ordinarios, estarán sujetos además a los niveles
de recaudación)
– Las modificaciones presupuestarias están directamente relacionados
con las tareas a desarrollarse para el logro de objetivos determinados
en el Plan Operativo Institucional.
23

• Modificaciones Presupuestarias a Nivel Institucional.
– Créditos Suplementarios: Incremento de los créditos presupuestarios
autorizados
( Tipo 002 Créditos Suplementarios)
– Transferencias de partidas: Transferencias de créditos presupuestarios
entre pliego
(Tipo 001 Transferencias de partidas – entre pliegos)
• Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Programático
– Modificaciones que se efectúen dentro del marco del presupuesto
institucional del pliego
( Tipo 003 Créditos Presupuestales y anulaciones dentro de la UE)
( Tipo 004 Créditos Presupuestales y anulaciones entre UEs)
24

Unidad Operativa
Oficina General de
Administración
Oficina General de
Planeamiento y
Presupuesto
Titular del Pliego
* En el caso de ser rechazado, el Titular del Pliego devolvera el informe a la OGPP y esta a su vez emitira un documento devolviendo la modificación
presupuestal a la Oficina general de Administración.
Propuesta y sustento de la
modificación presupuestal
que se remite a la OGA
Revisión y Tramite ante
la OGPP
Evaluación de informe y
autorización o rechazo de la
Propuesta de Modificación.
Elaboración de informe al
Titular del Pliego de acuerdo
a la normatividad vigente
para la aprobación de la
modificación
De ser aprobado por el
Titular del Pliego esta se
Registra en el Modulo de
Procesos Presupuestarios
del SIAF
AprobaciónPropuesta
25

150-
50
50
100
200+50
300
Pliego “A” Pliego “B”
Marco presupuestal 300.00 500.00
Nuevo Marco presupuestal 250.00 550.00
En el caso de Fuentes
de Financiamiento
que contiene ingresos
y gastos la
transferencia de
marco presupuestal
se hará por ambos
conceptos
26
TRANSFERENCIAS DE PARTIDAS (Entre Pliegos)
Tipo 001

27
TRANSFERENCIAS DE PARTIDAS (Entre Pliegos)
Tipo 001

Caso Nº 01 : Cuando los ingresos son
superiores al Marco Presupuestal
(Siempre y cuando este superávit vaya a
ser gastado durante el periodo)
Marco de ingresos : 1,500.00
Recaudación de ingreso: 1,800.00
Proyección de ingresos : 300.00
al fin del periodo
Caso Nº 02 : Saldos de Balance
generados por las operaciones de
ingresos y gastos del ejercicio anterior
28
CREDITOS SUPLEMENTARIOS (Dentro de la UE)
Tipo 002

29
CREDITOS SUPLEMENTARIOS (Dentro de la UE)
Tipo 002

Sec_Func Clasificador PIM Ejecución
Proyección de
Gastos
Saldo
Nota
Modificatoria
Nuevo PIM
0001 2 3. 1 1. 1 1 1,500.00 1,623.00 628.00 -751.00 751.00 0.00
2 3. 1 1. 1 2 1,896.00 699.23 97.00 1,099.77 -1,099.00 0.77
2 3. 1 2. 1 1 2,331.00 1,823.25 500.00 7.75 -7.00 0.75
2 3. 1 2. 1 2 9,800.00 4,821.32 2,830.00 2,148.68 -2,147.00 1.68
2 3. 1 2. 1 3 4,800.00 2,523.00 1,000.00 1,277.00 -1,277.00 0.00
2 3. 1 3. 1 1 500.00 200.00 1,000.00 -700.00 700.00 0.00
2 3. 1 3. 1 2 200.00 99.00 600.00 -499.00 500.00 1.00
2 3. 1 5. 1 1 1,920.00 0.00 0.00 1,920.00 -1,920.00 0.00
2 3. 1 5. 1 2 3,260.00 1,829.63 2,920.00 -1,489.63 1,490.00 0.37
2 3. 1 5. 3 1 15,500.00 15,100.00 3,408.80 -3,008.80 3,009.00 0.20
Total 41,707.00 28,718.43 12,983.80 4.77 0.00 4.77
La nota modificatoria de Tipo 003 tiene como finalidad reestructurar el
marco presupuestal, dando la oportunidad al usuario de preparar el marco
presupuestal para la proyección de gastos al final del periodo
30
CREDITOS PRESUPUESTALES Y ANULACIONES (Dentro de la UE)
Tipo 003

31
CREDITOS PRESUPUESTALES Y ANULACIONES (Dentro de la UE
Tipo 003)

150-
50
50+50
100
Marco Presupuestal Pliego 300.00
Nuevo Marco Presupuestal Pliego
En el caso de fuentes de
financiamiento que contiene
ingresos y gastos la transferencia
de marco presupuestal se hará por
ambos conceptos
300.00
32
CREDITOS PRESUPUESTALES Y ANULACIONES (Entre UEs del mismo
Pliego) - Tipo 004

CREDITOS PRESUPUESTALES Y ANULACIONES (Entre UEs del mismo
Pliego) - Tipo 004
33

Junio/2013 SIAF-SP: Módulo de Proceso Presupuestario 34
¿Qué es la PCA?
– Es un instrumento de la programación presupuestaria del gasto publico, que tiene como
objetivo establecer los montos máximos a comprometer por una entidad durante un año
fiscal determinado.
– ¿A qué conceptos y Pliegos aplica la PCA?
Aplica al gasto corriente y de capital de los pliegos de los gobiernos regionales y
gobiernos locales, así como a las entidades del gobierno nacional.
– ¿Qué persigue la PCA?
El cumplimiento de las reglas fiscales (consumo y déficit).
– ¿Cómo se determina la PCA?
Principalmente sobre la base de la información de la Programación mensual de gastos e
información del nivel de compromisos asumidos por las entidades publicas y el Nivel de
gasto posible que determina el MMM y sus revisiones.
– ¿Quiénes definen el monto de la PCA?
La Dirección General del Presupuesto Publico y la Dirección General de Asuntos
Económicos y Sociales.
Programación del Compromiso Anual
PCA

DGPP Pliego Unidad Ejecutora
Modificaciones
Presupuestarias
(+/-)
Presupuesto
Institucional de
Apertura - PIA
Presupuesto
Institucional de
Apertura - PIA
Aprueba
Presupuesto
Institucional de
Apertura - PIA
Presupuesto
Institucional
Modificado-PIM
Presupuesto
Institucional
Modificado-PIM
Si
No
PCA
Ajustes Modificación Distribución
PCA
Ajustes
Priorización
Certificación
Presupuesto
Institucional
Modificado-PIM
Programación del Compromiso Anual
PCA

Certificación de Crédito Presupuestario
– ¿Qué es Crédito Presupuestario?
Constituye un acto interno que tiene por finalidad garantizar la cobertura
presupuestaria del gasto (la existencia del crédito presupuestario suficiente). Este
documento acompaña al expediente. No tiene efectos para terceros.
– ¿Cuál es su finalidad?
Es la de reservar un monto determinado o aproximado al objeto perseguido por la
propuesta de gasto.
– ¿Cuál es el procedimiento de Certificación?
Es iniciado de oficio a través de un documento que contiene una propuesta de gasto
elaborado por el órgano competente en la entidad remitido a la Oficina de Presupuesto
para la emisión de la autorización del gasto.
En el caso de ejecuciones contractuales que superen el año fiscal, el documento de
certificación emitida por la OP en el pliego, deberá ser suscrito además por el Jefe de
la Oficina General de Administración, a fin que se garantice la programación de los
recursos suficientes para atender el pago de las obligaciones en los años fiscales
subsiguientes.

Responsable de
la administración
del presupuesto
Solicitud /
Pedido
Aprobación
Rechazo
Electrón
ica
Documento de Certificación del Crédito presupuestario
- Ampliación
- Rebaja
- Anulación
- Justificación
Certificación de Crédito Presupuestario

Calendario de Pagos Mensual
PCA
Determina Factores
Porcentuales
Recibe Programación
de CalPag
Cierre de Mes de
Programación de CalPag
Evalúa y Aprueba
Programación de CalPag
Envía Calendario Inicial
de Pagos
Recibe Factores
Porcentuales
Programación de
CalPag
Recibe Calendario
Inicial de Pagos
Registro de Giros
1
2
3
4
5
6
7
10
9
8
UEs / Municipalidades DGETP
Solicita Ampliación
de CalPag
Evalúa y Aprueba/Rechaza
Ampliación de CalPag
11
12

Regularización de Notas Modificatorias
de acuerdo a Normatividad
Se regularizan
Notas en el MPP-
Pliego, sólo cuando
modifican: Proyecto
/ Actividad /
Categoría /
Genérica de Gasto

No se podrán enviar
solicitudes de
incremento /
disminución de
PCA, mientras se
mantenga una PCA
mayor al PIM en
alguna genérica; sin
tomar en cuenta que
corresponda a otro
Rubro o Categoría.

Seguimiento de priorización de UEs a
nivel Pliego
El registro de priorización
del gasto a nivel UE, podrá
ser visualizado en el
Módulo de Proceso
Presupuestario a nivel
Pliego; para ello se ha
establecido diferentes
criterios de selección,
inclusive a nivel, Meta
Presupuestal.

Por concepto de Transferencia
El registro de priorización del
gasto a nivel UE, podrá ser
visualizado en el Módulo de
Proceso Presupuestario a
nivel Pliego; para ello se ha
establecido diferentes
criterios de selección,
inclusive a nivel, Meta
Presupuestal.

Reportes de Evaluación Presupuestal a
nivel Pliego
En el MPP, a nivel Pliego,
se podrán visualizar los
resultados de Presupuesto
Institucional y su Ejecución
(Ingresos y gastos), por
cada Unidad Ejecutora,
Ubicación Geográfica y el
consolidado a nivel Pliego.

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