Aspectos relevantes de la normativa del Sistema Nacional de Presupuesto Público.pdf.pdf

Decreto Legislativo del Sistema Nacional
de Presupuesto Público
DL N° 1440
DIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO
Septiembre 2018

Dos ejes clave para mejorar el proceso presupuestario:
Credibilidad del presupuesto
• Riesgo de incumplimiento de reglas
fiscales (especialmente gasto corriente)
• Bajos incentivos para una buena
programación de los gastos
• Deterioro del rol del presupuesto como
un mecanismo creíble para
implementar políticas públicas
PIA PIM PIA PIM PIM
PIA
130.621
152.889
138.491
158.281
142.472
176.300
17% 14%
24%
2015 2016 2017
Comparativo PIA-PIM (S/ MM) Principales alertas

Dos ejes clave para mejorar el proceso presupuestario:
Tener un presupuesto por resultado que logre resultados significativos
Seguridad ciudadana, Presupuesto vs. desempeño Patrullaje, inversión y resultados
4,373 4,308 4,178
4,667
6.4
7.4
8.7 8.3
9.3 9.2
6.4
6.2
5.9 5.9 5.9 5.8
0
5
10
15
20
0
1,000
2,000
3,000
4,000
5,000
2012 2013 2014 2015 2016 2017
3,226
2,646
Millones
de
soles
Tasa
de
victimización
S/ 2,647 MM
en 2018
(232% de
incremento para
patrullaje - PP30)
68%
De sectores
patrullados
18%
Población
satisfecha con la
vigilancia:
Con un crecimiento del GC del PP de Seguridad Ciudadana en 71%, se esperaría que el indicador de victimización
hubiese disminuido en lugar de aumentar
Fuente: SIAF - ENAPRES
Presupuesto Desempeño real Desempeño esperado

4
Disposiciones Generales y Ámbito Institucional
1
Contenido
Proceso Presupuestario
3
Ámbito Funcional
2
Normas Complementarias para la Gestión Presupuestaria
4

5
Contenido
1
3
Ámbito Funcional
2
4

6
Se ha incluido Principios referidos a Presupuesto por Resultados.
Evidencia
Decisiones en el proceso
presupuestario orientadas al
financiamiento y ejecución de
políticas públicas, basadas en la
mejor evidencia disponible y
pertinente.
Calidad del Presupuesto
Proceso presupuestario bajo
criterios de eficiencia asignativa y
técnica, equidad, efectividad, eco
nomía, calidad y oportunidad, en
la prestación de servicios.
Orientación a la
población
Proceso presupuestario enfocado
al logro de resultados para la
población y de mejora o
preservación en las condiciones
de su entorno

7
Aspectos precisados en el Decreto Legislativo 1440
Ámbito de Aplicación (Cobertura)
• Los 3 poderes del Estado: Legislativo, Ejecutivo y Judicial
• Organismos Constitucionalmente Autónomos: Ministerio
Público, JNE, ONPE, RENIEC, CNM, Defensoría, Tribunal
Constitucional, Contraloría
• Universidades Públicas
• Gobiernos Regionales y Locales, y sus organismos públicos
• Empresas estatales. Incluye empresas de los GR y GL, las que
están bajo el ámbito del FONAFE y el Seguro Social de Salud
(EsSalud)(1)
• Otras entidades Públicas establecidas en normas con rango
de Ley.
Integrantes del Sistema de
Presupuesto
Rectoría: Dirección General de Presupuesto
Público del MEF
Nivel Descentralizado:
•Entidad pública
•Titular de la entidad
•Oficina de presupuesto de la entidad, o la que
haga sus veces.
•Unidad ejecutora
•Responsables de Programas Presupuestales
Respecto al TUO de la 28411, no se considera Beneficencias ni Fondos.
(1) Para el caso de EsSalud, sólo aplica el DL 1440 en aquellos casos en los que explícitamente se indique
Diferencia respecto
al TUO de la 28411

8
1
Contenido
3
Ámbito Funcional
2
4

9
Ámbito funcional.
Integración del Sistema Nacional de
Presupuesto Público
Intersistémica
Se interrelaciona con los conformantes de la
Administración Financiera del Sector Público, para
cumplir su finalidad y asegurar la coherencia normativa
y administrativa.
Intrasistémica
Está a cargo de:
• Programación Multianual, Formulación y Aprobación
Presupuestaria.
• Ejecución Presupuestaria.
• Evaluación Presupuestaria.
El presupuesto y su contenido
El presupuesto anual está conformado por:
•La Ley de Presupuesto del Sector Público
•Presupuestos de empresas y organismos públicos de GR y
GL.
•El presupuesto del FONAFE y sus empresas, y de EsSalud
Se articula con instrumentos del SINAPLAN
Se introduce el concepto de “Centro de costos”.
Son unidades de las entidades que consolidan los costos de
la provisión de bienes y servicios públicos, y del desarrollo de
procesos de soporte.
Las Entidades los determinan en función a la naturaleza de
los servicios que desarrollan. Están sujetos a disposiciones
del Sistema Nacional de Abastecimiento.

10
Programas Presupuestales.
Es una unidad de programación de las acciones de los Pliegos, se orienta a proveer productos en forma integrada y
articulada, para lograr resultados y objetivos estratégicos institucionales. Permite operacionalizar la estrategia de PpR en
el Sector Público. Son de dos tipos:
‐ Programa Presupuestal orientado a Resultados (PPoR). Busca el logro de resultados sobre la población. Tiene
carácter multisectorial e intergubernamental.
‐ Programa Presupuestal Institucional (PPI). Busca el logro de resultados sectoriales y objetivos estratégicos
institucionales.
Ingresos y Gastos Públicos.
Ingresos públicos (reemplaza a “Fondo Público”):
Se destinan a atender las prioridades de políticas públicas en los 3 niveles de gobierno, en sus respectivos ámbitos
territoriales, en el marco de los principios del Sistema Nacional de Gobierno.
Gastos Públicos: Se estructurarán en 5 clasificaciones:
i. Institucional
ii. Funcional
iii. Programática
iv. Económica
v. Geográfica
Se separa en dos lo que antes era la clasificación
Funcional-Programática

11
1
Contenido
3
Ámbito Funcional
2
4

12
Programación
Multianual, Formula
ción y Aprobación
Presupuestal
Evaluación
Presupuestaria
Ejecución
Presupuestaria
El proceso presupuestario se divide en tres procesos
Lo conforman tres
fases
Comprende
seguimiento y
evaluación
Incluye modificaciones
presupuestales así como
los índices de distribución
1
2 3

13
Proceso de programación multianual, formulación y aprobación presupuestal (1/3)
Proceso de Programación
Multianual
Proceso de Formulación
Proceso de Aprobación
Presupuestal
• Abarca 3 años, vinculante para el primer año e indicativo para los 2 restantes.
• La Asignación Presupuestaria Multianual (APM) es el tope de créditos presupuestarios por pliego
• La APM se estima en función a: i) ingresos de todas las fuentes de financiamiento; ii) Reglas fiscales aprobadas; y iii)
Prioridades de política, entre otros.
• La APM se conforma con: i) Línea de Base de Asignación Presupuestaria (LBAP), referida a la continuidad de las
políticas vigentes; y ii) Asignación Presupuestaria Diferencial (APD), que es el ajuste de la LBAP.
• La DGPP, anualmente, propone la APM que el MEF presenta al Consejo de Ministros, hasta el 31/05 de cada año.

14
Macroproceso de programación multianual, formulación y aprobación
presupuestal (2/3)
Multianual
Presupuestal
• Es la desagregación del 1er. año de la APM, en todos los niveles de clasificadores presupuestales
• Los pliegos deben considerar:
- La eficiencia en la provisión de los servicios y el logro de resultados priorizados
- Los gastos de funcionamiento de carácter permanente
- Los bienes y servicios necesarios para el logro de objetivos
- Mantenimiento de infraestructura
- Gasto de capital, priorizar la continuidad de inversiones en ejecución.
• Los recursos provenientes de endeudamiento (ROOC) y de Donaciones y Transferencias (salvo
operaciones de libre disponibilidad), se presupuestan cuando:
- Se celebre contrato o convenio respectivo; o
- Con opinión favorable de la DGTP (para préstamos externos por concretarse)

15
Macroproceso de programación multianual, formulación y aprobación
presupuestal (3/3)
Multianual
Presupuestal
• Desarrollo de Proyectos de Ley:
- Presupuesto del Sector Público
- Equilibrio Financiero del Presupuesto
• Aprobación del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
• Publicación de la Ley de Presupuesto

16
Proceso de Ejecución Presupuestaria. Se han hecho cambios en los siguientes aspectos:
Ejercicio y Cierre
Presupuestario
Compromisos no
devengados
Programación de
Compromisos Anual
(PCA)
Ejecución de los
Ingresos y Gastos
Incorporación de
mayores ingresos

17
Ejercicio y Cierre Presupuestario.
El ejercicio presupuestario comprende el Año Fiscal y el Periodo de Regularización.
- Año Fiscal: del 1-Ene al 31-Dic de cada año. No se efectúan compromisos ni devengados después de la fecha de cierre.
- Periodo de Regularización, Determinado por el Sistema Nacional de Contabilidad.
Los gastos comprometidos y no devengados al 31 de diciembre, pueden afectarse al presupuesto del año siguiente, y se
imputan dichos compromisos al presupuesto aprobado para el nuevo año fiscal.
Los gastos devengados y no pagados al 31 de diciembre, se pagan durante el año siguiente en el plazo establecido por el
Sistema Nacional de Tesorería, con cargo a la disponibilidad financiera existente
Compromisos no devengados.
Los créditos presupuestarios para el financiamiento de inversiones, comprometidos y no devengados al cierre del
año, pueden incorporarse en el siguiente año, siempre que se cuente con el financiamiento, y conforme a la autorización de
las Leyes Anuales de Presupuesto. Estos financiamientos no deben estar incluidos en el presupuesto del nuevo año fiscal y
que el compromiso se sustente con un contrato o convenio suscrito. Para saldos de balance, se aplican los límites máximos
de incorporación.

18
Programación de Compromisos Anual (PCA)
• Instrumento de programación del gasto, por toda fuente de financiamiento. Compatibiliza la programación de caja de
ingresos y gastos, con la capacidad real de financiamiento de cada año fiscal. La programación de caja de ingresos es
entregada por la DGTP.
• Mediante resolución directoral de la DGPP se establecen los procedimientos, mecanismos y formalidades para la
determinación, revisión y actualización de la PCA.
Incorporación de mayores ingresos
• Las incorporaciones de mayores ingresos se sujetan a límites máximos determinados por el MEF cuando provienen de:
o Las Fuentes distintas a RO y ROOC.
o Los diferenciales cambiarios de Fuentes distintas a RO.
o Los saldos de balance, provenientes de fuente distinta a RO, que no hayan sido utilizados al 31 de diciembre.
• Los saldos de balance se registran cuando se determina su cuantía, se mantiene su finalidad asignada por la regulación
vigente. Si cumplieron su finalidad, pueden financiar otras acciones, siempre y cuando sean de libre disponibilidad.
• Los límites máximos de incorporación son establecidos mediante DS, a propuesta de la DGPP y publicado hasta el 31 de
enero de cada año.

19
Ejecución de los Ingresos y Gastos
Ejecución de ingresos. Tiene 3 etapas: (i) Estimación (ii) Determinación (iii) Percepción.
• Se regula por normas específicas de tesorería
Ejecución de gastos
• Certificación
- Es emitida por el responsable de presupuesto, a solicitud del área usuaria
- Se hace explícita la previsión presupuestaria en dos casos:
 Certificación de Año “t”, y previsión de años “t+1” y “t+2”
 100% de previsión para años “t+1” y “t+2”
- El jefe de presupuesto del Pliego debe llevar un registro de las previsiones expedidas
- Los bienes y servicios necesarios para el logro de objetivos
• Compromiso
• Devengado. El reconocimiento de devengados sin cumplir los criterios, genera responsabilidad civil, penal o
administrativa, del Titular de la Entidad, del responsable del área usuaria o de la oficina de administración.
• Giro

20
Proceso de evaluación presupuestaria
Definición
Revisaremos los 4 principales puntos
Seguimiento y
evaluación
Informe
Global
Acceso a la
información
• Es el análisis sistemático y continuo del desempeño en la gestión del presupuesto, para
contribuir a la calidad del gasto público. Comprende el seguimiento y la evaluación.
• Las recomendaciones y conclusiones de realizar evaluaciones deben ser consideradas en
el proceso presupuestario.
• La DGPP establece mecanismos para garantizar el uso de la información generada.

21
Definición
Seguimiento y
evaluación
Informe
Global
Acceso a la
información
• Seguimiento: análisis de las relaciones entre recursos-insumo-producto-resultado, a
través de indicadores de desempeño y otros instrumentos, de ser el caso.
• Evaluación: análisis de la efectividad de las intervenciones respecto del resultado
esperado, de la eficiencia asignativa, de la eficiencia en la provisión de los servicios, y de
la eficiencia de los procesos de soporte críticos.

22
Definición
Seguimiento y
evaluación
Informe
Global
Acceso a la
información
Incluye:
i) revisión de resultados obtenidos en la gestión presupuestaria, sobre indicadores y
otros instrumentos
ii) revisión del avance de la ejecución del gasto en términos financieros
iii) los resultados de las evaluaciones.

23
Definición
Seguimiento y
evaluación
Informe
Global
Acceso a la
información
• Participación del INEI en la generación de información estadística.
• La DGPP establece un mecanismo de interoperabilidad de los datos para el análisis de la
calidad del gasto público.

24
1
Contenido
3
Ámbito Funcional
2
4

25
Creación y cierre de
unidades ejecutoras
Incentivos Presupuestarios
y aquellos a cargo del
Ministerio de Economía y
Finanzas
Donaciones
Pago de cuotas a
Organismos
Internacionales no
financieros
Prohibición de
transferencias
De las Subvenciones a
Personas Jurídicas
Prohibición de Fondos o
similares
Pago de sentencias
judiciales
Transferencias Financieras
Contratos de
Endeudamiento y
Convenios de Cooperación
Técnico-Económica.
Modificaciones
presupuestarias para
fusión y transferencias de
funciones
Presupuesto Abierto y
Rendición de Cuentas
Cómputo de plazos
Incumplimiento de las
disposiciones del Sistema
Nacional de Presupuesto
Control de la Legalidad
Directivas y Obligación de
Informar
Se generaron diversas disposiciones para modernizar la gestión presupuestaria…

26
Creación y cierre de
unidades ejecutoras
Incentivos Presupuestarios
y aquellos a cargo del
Ministerio de Economía y
Finanzas
Donaciones
Pago de cuotas a
Organismos
Internacionales no
financieros
Prohibición de
transferencias
De las Subvenciones a
Personas Jurídicas
Prohibición de Fondos o
similares
Pago de sentencias
judiciales
Contratos de
Endeudamiento y
Convenios de Cooperación
Técnico-Económica.
Modificaciones
presupuestarias para
fusión y transferencias de
funciones
Presupuesto Abierto y
Rendición de Cuentas
Cómputo de plazos
Incumplimiento de las
disposiciones del Sistema
Nacional de Presupuesto
Control de la Legalidad
Directivas y Obligación de
Informar
…Entraremos al detalle de 5 de ellas

27
Se establece que la DGPP diseña mecanismos de asignación condicionada de recursos a favor de los Pliegos para
mejorar la eficiencia, efectividad, economía y calidad de la provisión de productos.
Para tal efecto, se dispone:
• Las donaciones que reciba el Estado, a través del MEF durante un año fiscal, se depositan en la cuenta del Tesoro
Público, y se asignan conforme a los procedimientos del Sistema Nacional de Tesorería.
• Los créditos presupuestarios de la fuente RO consignados para herramientas de Incentivos Presupuestarios a
cargo del MEF y asignadas a dicho Pliego, pueden ser objeto de modificaciones presupuestarias en el nivel
institucional, a favor de otros Pliegos, según los procedimientos definidos en las Directivas que emita la DGPP.
Incentivos Presupuestarios y aquellos a cargo del Ministerio de Economía y Finanzas

28
Creación y cierre de unidades ejecutoras
• Se mantienen requisitos para su creación: especialización funcional, cobertura del servicio, presupuesto mínimo (S/ 10
mm) y capacidad operativa. Excepcionalmente, se considera factores geográficos (cuando la ubicación geográfica
limita la adecuada prestación del servicio público).
• Los Pliegos solicitan a la DGPP el cierre de aquellas unidades ejecutoras que hayan cumplido su finalidad.
• La DGPP procede a desactivar las unidades ejecutoras que no hayan sido implementadas o que no cuenten con
créditos presupuestarios en el PIA, en ambos casos, en más de dos años fiscales consecutivos.
• No se aplica a unidades ejecutoras creadas en el marco de contratos de préstamos de operaciones de endeudamiento
externo.
• Son los traspasos de ingresos públicos sin contraprestación, a favor de Pliegos o de Entidades que no constituyen
pliego presupuestario.
• Se pueden efectuar durante la ejecución, se autorizan y regulan en las Leyes Anuales de Presupuesto.

29
Pago de Sentencias Judiciales
• El pago de sentencias judiciales se efectúa con cargo al presupuesto institucional.
• Si la entidad no cuenta con recursos suficientes, podrá afectar hasta el 5% de su PIA, con excepción de los recursos
por donaciones, transferencias y ROOC y las asignaciones presupuestarias de la reserva de contingencia, al pago de
remuneraciones, pensiones y servicio de deuda. Comprende sentencias judiciales por deudas de beneficios sociales.
• Si los requerimientos de pago superan el porcentaje indicado, la Entidad realiza el pago en forma proporcional a
todos los requerimientos, de acuerdo a un estricto orden de notificación, hasta el límite porcentual.
• Los requerimientos de pago no atendidos, se atienden con los presupuestos de los 5 años fiscales subsiguientes.
Presupuesto Abierto y Rendición de Cuentas
• La DGPP, implementa progresivamente las soluciones informáticas y mecanismos para que los datos actualizados del
presupuesto de ingresos y gastos, en cada una de sus fases, estén a disposición de la ciudadanía para su uso.
• La DGPP promueve el desarrollo y aplicación de mecanismos de rendición pública de cuentas con relación a los avances
hacia el logro de resultados priorizados del presupuesto.

Muchas gracias
Septiembre 2018

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