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1. CURSO:
AUDITORIA FINANCIERA
PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
FINANCIERA DE COSMOS S.A.C
AUTORES – GRUPO 8:
 Zavaleta Reyes, Meliza Lesenia
 Ortiz Felix Carlos Miguel
 Novillo Ramírez Gianella Beatriz
 Masgo Enrique Carolina
 Hoyos Perez, Kelita Esther
 Ruiz Rodriguez Josue
 López Romero Cristofer José
ASESOR:
MG. Gustavo Mauricio Morales

2. MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA- EMPRESA COSMOS S.A.A
CONSTITUCION
La empresa COSMOS S.A.C fue constituida en lima el 07 de noviembre del
2018. Con numero de RUC: 20600960714, Con domicilio fiscal en Parque
industrial de Villa el Salvado MZ a Lote 13A, Departamento de Lima.
ACTIVIDAD
Es una empresa peruana con más de 03 años de experiencia en la
comercialización de una amplia gama de productos para la
industria del porcelanato y acabados de la construcción, y entre
otros derivados.

3. REGIMENES
SOCIETARIO
TRIBUTARIO
LABORAL
Ítem Nombres y Apellidos Acciones %
Socio1 Rodríguez Angulo Veronica 49.70
Socio1 Palomino Flores Jose Luis 50.3
100.00%
Régimen Mype Tributario
Pagos a cta Renta 1% Hasta 300 UIT
Pagos a cta Renta 1.65% Según coeficiente de la DJ Anual 2020
IGV 18%
Renta Anual 10% Hasta 15 UIT
La empresa se encuentra al Régimen especial laboral, encontrándose
acreditado en el Ministerio de trabajo como Pequeña empresa. Sus
trabajadores gozaran con todos los beneficios laborales al 50%.

4. ORGANIGRAMA
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

5. SEGMENTACIÓN DE LA
EMPRESA
DIRECTORIO
GERENTE GENERAL
ÁREA DE LOGÍSTICA
ÁREA DE FINANZAS
El Directorio de la empresa COSMOS S.A.C es ser el órgano de dirección ejecutivo de mayor responsabilidad
dentro de la misma ya que representa los intereses de los accionistas (Socios) y ejerce la representación legal de
la empresa, definiendo las políticas empresariales y prospectiva del negocio.
Es el máximo responsable de la administración de la empresa y sobre quien recae la mayor la mayor
responsabilidad, en este caso su labor participativa consiste en la planeación de las actividades que se desarrollen
dentro de la misma, organizar sus recursos, así como crear una estructura organizacional en función de la
competencia, del mercado y estudiar los diferentes asuntos financieros, administrativos, de marketing.
La función del área de logística es la planificación y la gestión del flujo de mercaderías de la manera más eficaz y
cuidadosa, entre sus proveedores y sus clientes finales, incluyendo la creación e implementación de sistemas de
control y mejora, en coordinación con el área de control de inventario de mercaderías, área de transporte y el
área de asistencia técnica
El área de finanzas en la empresa COSMOS S.A.C se encarga de realizar las cancelaciones de las obligaciones
económicas de la empresa así como también la de gestionar las partidas de ingresos y gastos que pueda tener la
misma, entre sus funciones podemos citar: la planificación y elaboración de los costos y presupuestos, gestión de
la inversión y de financiación, gestión de los problemas financieros, elaboración, consolidación y análisis de los
estados financieros de la empresa, así como la gestión de auditorías internas pertinentes.

6. SEGMENTACIÓN DE LA
EMPRESA
AREA DE RR HH
GERENTE GENERAL
El área de RRHH se encargar de buscar, contratar, organizar y motivar a los
empleados de la empresa entre sus funciones citaremos: la planificación de RRHH,
la selección de personal y contratación, Formación de Personal, la gestión del faltas
y sanciones, la gestión de laboral y nóminas y la seguridad e higiene.
El área de marketing y ventas de la empresa COSMOS S.A.C es el área encargada
de investigar la situación y la búsqueda de nuevos mercados, impulsar y trabajar en
el posicionamiento y promoción del producto y su marca en el mercado, llevar a
cabo el proceso de fijación de precios, y colocación del producto en manos del
consumidor final, en cierto sentido viene a ser la fuerza motriz que impulsa y
ejecuta las estrategias comerciales de la empresa.

7. OBJETIVO
La empresa COSMOS SAC tiene como objetivo
verificar, que el gerente, responsables o demás de
la entidad, cumplan con la implantación de las
recomendaciones del respectivo informe en donde
se manifestara una opinión técnica sobre dichos
estados Financieros, de acuerdo con los plazos
acordados en el cronograma de cumplimiento, así
mismo que la Entidad pueda incrementar sus
niveles de eficiencia y economía como producto de
su cumplimiento.
ENFOQUE DE AUDITORIA
ALCANCE UNIVERSAL.
Este estudio se centra en el estudio de los estados financieros
de la empresa COSMOS S.A.C, ubicada en la ciudad de Lima,
la cual está requiriendo un programa de auditoría en cuanto a
su activo, pasivo y resultados, producto de sus Estados
financieros del año 2021, con el fin de detectar cualquier tipo
de riesgos que dificulten el crecimiento de la empresa y de
hacer mejoras en algunas áreas de la empresa, para determinar
su grado de eficiencia, por lo que se requiere analizar su
proceso de acuerdo con el organigrama que presente la
empresa.

8. METODOLOGÍA A APLICAR
El proceso que seguirá está auditoría
financiera, se puede resumir en lo
siguiente: inicia con la expedición de la
orden de trabajo y culmina con la emisión
del informe respectivo, cubriendo todas las
actividades vinculadas con las
instrucciones impartidas por la jefatura,
relacionadas con el ente examinado.
Teniendo en cuenta estas diferentes fases
se proponen para cada una de ellas el
diseño de los procedimientos
metodológicos en seis pasos:
 Primero: La comprobación a realizar según el programa de
auditoría.
 Segundo: Los documentos fuentes que el auditor debe solicitar a
la entidad acorde con el objeto de revisión. (Además de las que
hacen referencias pueden considerarse otras de acuerdo con las
especificidades de la entidad auditada)
 Tercero: Como, donde, a través de que, realizar la
comprobación.
 Cuarto: Las técnicas de auditorías que son necesarias a aplicar
de acuerdo con la comprobación a realizar.
 Quinto: El contenido del papel de trabajo a diseñar. (Este se
considera el contenido mínimo que al menos debe tener el papel
de trabajo sin ser intención de la autora un diseño rígido de los
mismos, ya que el diseño del papel de trabajo depende en gran
medida del conocimiento, experiencia y creatividad del auditor).

9. ADMINISTRACION DE LA AUDITORIA
PRESUPUESTO DE HORAS
EQUIPO DE TRABAJO

10. ACCIONES A REALIZAR
Determinación de Áreas Críticas y Riesgos de Auditoría =
Caja bancos, Cuentas por Cobrar, Existencias, Activo Fijo,
Pasivos, Patrimonio, Ingresos y Egresos) Determinar su nivel de
riesgo vía el Mapa de Riesgos).
Gestión del riesgo
8 Constante
7 Habitual
6 Frecuente
5 Moderado
4 Ocasional
3 Esporádico
2 Remoto
1 Improbable
Insignificante Marginal Grave Crítico Desastroso Catastroso
1 2 5 10 20 50
Aceptable Tolerable Inaceptable Inadmisible
R

11. INFORME Nro. 011- COSMO S.A.C-2022
A : MARTIN SUAREZ MEDINA
Gerente General de “COSMOS S.A.C”
De : CPC Hoyos Perez, Kelita Esther
Auditora Interna
Asunto : Remite informe, respecto a la investigación realizada
Fecha: : 08 de abril 2022.
Estimado señor Gerente General, cumplo con remitir el informe respecto al análisis situacional de los
estados financieros de la empresa, con el siguiente resultado:
I. ANÁLISIS DE LA CUENTA CAJA BANCOS
1. No lleva buen control del flujo de efectivo.
2. Cuentas por cobrar elevadas.
3. Endeudamiento elevado.
II. CONCLUCION
Que, de la información proporcionada para la investigación de Auditoría Interna, se desprende lo
siguiente:
Por parte de la cuenta caja y bancos se observa que no se lleva buen control de efectivo,
además se tiene cuentas por cobrar elevadas, y muy adicional el endeudamiento es
elevado.
III. RECOMENDACIÓN
1. Se determina y recomienda para la mejora de lo observado y la mejor rentabilidad de la
empresa, que se debe realizar reuniones periódicas de coordinación con los
departamentos de planeación financiera, contabilidad y tesorería, con la finalidad de
mejorar la ejecución en las estrategias de cobranza, y políticas de ventas al crédito.
2. Mejorar la segmentación de los clientes, en cuanto a su factibilidad crediticia, en
coordinación con el Área de contabilidad.
Es todo lo que se informa, para los fines que se digne determinar.
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CPC .Hoyos Perez, Kelita Esther
EJECUCIÓN DEL TRABAJO

12. EJECUCIÓN DEL TRABAJO