Requisición de materiales / control / contabilización / movimiento y cierre de cuentas / descuentos / rebajas / inventarios perpetuos

1. ESCUELA POLITÉCNICA NACIONAL
CONTABILIDAD DE COSTOS I
GRUPO I
INTEGRANTES
CRISTINA AGULAR
JULIÁN SALGUERO
LUIS MIGUEL SOTO
FECHA: 02 DE ABRIL DE 2013
TEMA: MERCADERÍAS

2. INTRODUCCION
A lo largo de la vida comercial de cualquier organización dedicada al tráfico y
comercialización de mercancías es necesario tener bases sobre un conocimiento
respecto al control y manejo detallado de cada cosa que se debe realizar tanto en la
parte directiva y administrativa como por parte de los empleados encargados de
diferentes funciones como los inventarios; es decir, que en una organización,
cualquiera sea esta, necesita un correcto control en cuanto al manejo de las
mercancías, por esta razón es que se presentan varios métodos de control.
Cada uno de estos métodos tiene sus características esenciales y bases establecidas
para proporcionar facilidad y confianza a la hora de la toma de decisiones.
A continuación veremos algunos de los requerimientos para el control de la materia
prima y varios conceptos básicos con su contabilización.
DESARROLLO
 REQUISICIÓN DE MATERIALES
La requisición de materiales también se llama solicitud de materiales.
Es una hoja especial que generalmente se hace por triplicado, exigida por el
almacenista para entregar la materia prima con destino a un trabajo específico.
Una de las copias de esa solicitud queda en poder del almacenista, y las otras dos se
envían a los departamentos de contabilidad y de Costos.
Se establece así un control más efectivo de los materiales que se suministran a
producción.
Las requisiciones pueden tomar diversas formas de acuerdo con el tamaño y la
naturaleza de la empresa. Deben tener el nombre correspondiente o su código, con
datos sobre el número, la fecha de entrega, la clase de trabajo en que se aplicarán los
materiales, la cantidad, la descripción y el costo unitario, así como las firmas
autorizadas del jefe de producción o cualquier otro alto funcionario.

3. EJEMPLO 1:
Compañía XYZ
Requisición de materiales
Requisición Nº 2 Trabajo Nº 8 Fecha de entrega:
enero 10
Cantidad Descripción Costo Unitario costo
Total
4 kilos de Barras de 1m de largo por $16.000/kilo $64.000
aluminio 0.20m de ancho y 0.15 cm
de grueso
Autorizado por:______________________
Despachado por:____________________
Jefe de Producción Jefe de almacén
EJEMPLO 2:
REQUISICIÓN DE MATERIALES DE OFICINA
REG-VAD-CGAD-CSER-020
FORMULARIO: CSER-012
(2) UNIDAD SOLICITANTE: (1) FECHA:
(3) Nº DE REQUISICIÓN:
(4) (5) (6)
CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCIÓN DEL MATERIAL

4. (7) (8)
FIRMA UNIDAD SOLICITANTE RECIBIDO POR SERVICIOS GENERALES
(9) OBSERVACIONES:

5. A. Instrucciones para el registro de la información:
1. Fecha: Coloque el día, mes y año correspondiente al llenado de la requisición
de materiales.
2. Unidad Solicitante: Coloque el nombre de la unidad que requiere la adquisición
del material.
3. Nº de requisición: Coloque el número de la requisición (este número debe ser
correlativo en relación con las requisiciones de materiales de oficina
anteriormente enviadas por la unidad solicitante).
4. Cantidad: Coloque el número de unidades que requiere en relación al material
de oficina solicitado.
5. Unidad: Coloque el tipo de unidad requerida de acuerdo a la naturaleza del
material. Ejemplo: cajas, accesorios, etc.
6. Descripción del material: Explique detalladamente el tipo de material de
oficina requerido.
7. Firma de la Unidad Solicitante: Firma del Coordinador responsable de la
unidad que solicito el material de oficina y sello de la Coordinación a su cargo.
8. Recibido por Servicios Generales: Firma de la persona responsable de recibir la
requisición y el sello de la Coordinación.
9. Observaciones: Coloque la información adicional que considere importante
para dicha requisición incluyendo la que se refiere al material de oficina
faltante.
SALIDA DE MERCADERÍAS
1. En el almacén:
Una vez que se ha estudiado la requisición de materiales y éstos se han despachado
oportunamente, se procede a registrar la salida correspondiente en el software de
Inventarios.
Una de las copias se guarda en un archivo especial y las otras dos, con destino a
contabilidad general y costos, se guardan para entregarlas cada fin de semana, o cada
quince días, según las políticas que tenga la compañía.

6. 2. En el departamento de costos:
Una vez recibidas las requisiciones, se separan las directas de las indirectas; las
directas se suman y el total se coloca en la hoja de costos por trabajo en la sección
correspondiente a los materiales directos.
3. En el departamento de contabilidad general:
Se separan y se suman las requisiciones de materiales directos y se hace el siguiente
registro:
Código Cuenta Débito Crédito
7105 Costo materia prima directa XXXX
7305 Costo Indirecto fabricación XXXX
1405 Inventario de materia prima XXXX
1455 Inventario materia indirecta XXXX
Cuando la orden de trabajo es terminada se deben asignar los costos indirectos a la
hoja de costos para cerrarla.
Código Cuenta Débito Crédito
1410 Inventario productos en XXXX
proceso
7105 Costo materia prima directa XXXX
7305 Costo Indirecto XXXX
fabricación(material indirecto)
Clasificación de inventarios
Cuando se habla de inventados, se debe recordar que en una empresa de
transformación se presentan los siguientes tipos de inventario:

7. 1. Inventario de productos terminados:
Es el de aquellos productos que ya han sido terminados, almacenados y han
quedado listos para la venta.
2. Inventario de productos en proceso:
Está representado por aquellos productos que no han sido terminados, a los
cuales les falta parte de todos o alguno de los elementos de costo, o también
aquellos productos terminados pero que no se han llevado al almacén.
3. Inventario de materias primas:
Está constituido por los insumos que se usan en la producción, considerándose
como tales, tanto los materiales directos como los indirectos. También se
considera como inventario algunos materiales que ya llevan trabajo realizado y
que van a servir para la elaboración de otros productos. De esta manera, lo
que en una empresa es un producto acabado, para otra puede ser únicamente
un material.
4. Inventarios de suministros o de fábrica:
Está representado por una clase especial de materiales, como lubricantes,
grasas y aceites que, aunque no llegan a ser parte del producto terminado,
ayudan en la fabricación del mismo.
Todos los inventarios propiedad de una empresa, se ubican en una de las
clasificaciones antes enumeradas.
(Sites, 2013)
 CONTROL Y CONTABILIZACIÓN DE LOS MATERIALES
DEPARTAMENTOS QUE INTERVIENEN EN EL CONTROL DE LOS MATERIALES.
Para el debido control de los materiales, se debe desarrollar una serie de actividades y
funciones que están encaminadas a planificar, ejecutar y utilizar de una forma lógica,
sistemática y secuencial, la compra, almacenamiento y utilización de los materiales
directos e indirectos en el proceso productivo de las empresas manufactureras.
Estos departamentos son:

8. 1.-Departamento de Producción
2- Departamento de Compra de materiales.
3- Almacén de materiales.
4- Departamento de Contabilidad.
DEPARTAMENTO DE PRODUCCION.
Algunas de las actividades que realiza el departamento de Producción son las
siguientes:
 Diseñar el producto.
 Especificar los materiales a comprar.
 Estudiar el efecto del uso de materiales sustitutos.
 Preparar la lista de materiales requerido en las diferentes órdenes de
producción o procesos productivos.
DEPARTAMENTO DE COMPRAS.
 Recibir las solicitudes de compra de todos los materiales.
 Solicitar cotizaciones de los proveedores.
 Elaborar y emitir la orden de compra.
 Garantizar que los artículos pedidos cumplan las exigencias de calidad
establecidas por la empresa y que se adquieran bajo las mejores condiciones.
ALMACEN DE MATERIALES.
El encargado del departamento de almacén es responsable de la recepción e
inspección de los materiales y el adecuado almacenamiento, protección y salida
de los materiales bajo su custodia, por lo cual debe cumplir con las siguientes
actividades:
A) Esta operación es preliminar y consiste en realizar la recepción e
inspección de los materiales
 Recibir el material con la respectiva orden de entrega.
 Cotejar el material recibido con la copia de la Orden de Compra.
 Verificar la cantidad y calidad del material.
 Verificar y aprobar las facturas de los proveedores.
 Enviar las facturas aprobadas al departamento de contabilidad general para su
registro.
 Si se presentan irregularidades, no recibir el material.

9.  Si el material cumple con las especificaciones, preparar el formulario I
nforme de Recepción.
 B) Secuencia del almacenamiento, protección y salida.
 Recibir el material junto con el Informe de Recepción y la Orden de Compra.
 Verificar los materiales (cantidad y calidad) y colocarlos en su respectivo lugar.
 Preparar las Tarjetas de Control de Materiales (Kardex).
 Recibir el formulario Solicitud o Requisición de Materiales elaborado
por el departamento que requiere de los materiales, lo completa en los ítems
de costo unitario y costo total.
 Enviar a producción los materiales solicitados junto con el original del for
mulario de solicitud.
 Registrar las entradas y salidas de los materiales en el Kardex de acuerdo al
método de valuación.
 Preparar las Requisiciones de Compras de acuerdo al stock de máximos y
mínimos de materiales establecidos o cualquier otro método de reposición del
inventario.
 Si el material almacenado no cumple con las especificaciones o presenta
defectos, emitir la correspondiente Orden de Devolución de Compras.
 Preparar Resumen de Requisición de Materiales para el departamento de
costos.
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD.
Como medio de control de los materiales, también se debe considerar lo referente
a la contabilización de las transacciones relacionadas con la misma. El
departamento de contabilidad tiene las siguientes funciones:
 Recibir la factura del proveedor.
 Chequear con la orden de compra.
 Recibir información del almacenista sobre los materiales recibidos.
 Realizar el asiento contable referente a la compra de materiales.
 Recibir copia de la requisición de materiales
 Realizar el asiento contable relacionado con el uso del material en los
procesos de fabricación.
 Afectar la orden de producción o los procesos productivos.
NORMATIVA EN EL CONTROL DE LOS MATERIALES.
Dentro de la normativa general en el control y utilización de los materiales podemos
mencionar:

10. 1- Todas las transacciones relacionadas con la compra, recepción, almacenaje o
consumo de materiales deben basarse en órdenes escritas debidamente autorizadas
por un funcionario responsable.
2- Debe ser posible determinar en cualquier momento la cantidad y costo de cada
material en existencia.
3- El material que no se necesite inmediatamente en los procesos de fabricación debe
almacenarse en un lugar seguro bajo una supervisión apropiada.
4- Debe ser posible determinar fácilmente la clase y cantidad de material utilizado en
una orden de pedido o en un departamento de fabricación.
5- Las cuentas de costos e inventarios de materiales deben compararse
periódicamente con las cuentas de control en el mayor general con el objeto de
comprobar su exactitud.
6- Deben existir por lo menos dos personas que realicen los movimientos de
materiales, de manera tal de evitar fraudes o robos.
UTILIZACION DE LOS MATERIALES.
Los materiales representan un elemento fundamental del costo, tanto por lo que se
refieren su valor con respecto a la inversión total en el producto, como por la
naturaleza propia del producto elaborado, ya que viene a ser la esencia del mismo esto
quiere decir que sin materiales no puede lograrse la obtención de un articulo.
Los materiales están bajo las siguientes presentaciones:
• Como materiales en el almacén de materias primas
• Como materiales en proceso de transformación
• Como materiales convertidos en producto terminado
En el control contable de las diferentes etapas, por las cuales pasan los materiales, se
llevan a través de las siguientes cuentas contables:
• Almacén de materias primas o de materiales
• Producción en proceso
• Almacén de productos terminados
• Almacén de productos semi-terminados
CONTABILIZACION DE LOS MATERIALES.
La contabilización de las materias primas está sujeta a diversos trámites se hace
necesaria la utilización de varias formas en cada caso:
a) SOLICITUD DE COMPRA
El almacenista formula la solicitud de compra al departamento respectivo con la
autorización del gerente de producción, indicando con la mayor precisión posible los

11. materiales que se necesitan en cantidad, calidad, precio y plazo.
b) PEDIDO
Al recibir el departamento de compras la solicitud, procederá desde luego a formular
el pedido correspondiente, prestando mayor atención a las solicitudes que vengan con
carácter de “urgente”
El pedido al proveedor debe hacerse a aquél que mejores precios y condición otorgue,
considerando el factor puntualidad.
c) RECEPCION
Esta función le corresponde al almacenista quien deberá cerciorarse que los
materiales que recibe del proveedor estén de acuerdo con lo solicitado según el
procedimiento siguiente:
1. comprara las notas de remisión del proveedor, con las copias del pedido y la
solicitud de compra, a efecto de percatarse de que la remesa sea justo lo solicitado.
2. deberá revisar físicamente que los materiales que se reciben estén de acuerdo con
lo especificado en el pedido en cuanto a calidad y cantidad.
d) GUARDA
Una vez recibido los materiales a satisfacción; al almacenista deberá proceder a su
guarda de acuerdo con el tipo y naturaleza, en anaqueles, estantes o bien estibándolos
de tal manera que sea fácil su manejo y recuento.
e) DEVOLUCION A LOS PROVEEDORES
Estas operan en diferentes formas según la época en que se hizo la devolución:
1. INMEDIATAS
Cuando al estarse recibiendo las materias primas, el almacenista rechaza desde luego,
aquellas que reúnen las condiciones requeridas. En este caso el almacenista hará
costar en el original y copia de la nota de remisión del proveedor haciendo que firme el
representante de este reciba la devolución en la propia remisión,
2. POSTERIORES
Cuando después de haber considerado como buena la entrada de materiales; por
diversas circunstancias y previa comunicación al proveedor, se acuerda la devolución
de materiales, es conveniente formular una nota de devolución.
f) VALUACION DE ENTRADA DE MATERIALES AL ALMACEN
El almacenista formulara diariamente un resumen de entradas al almacén de
materiales. La forma en cuestión será llenada por el almacenista en lo relativo a
unidades, dejando que el departamento de contabilidad lleve el control
correspondiente a los valores. El formato ideal es la tarjeta de kárdex.
(EDUCACONTA, 2011)

12. MOVIMIENTOS Y SALDOS DE LAS CUENTAS
Cuando las compras de mercancías se hacen en la misma plaza en donde se radica, su
valor se carga directamente en las cuentas de Mercancías generales, Compras o
Almacén, según el procedimiento que se siga, porque en el momento de efectuar la
operación se conoce inmediatamente el precio de adquisición y el valor de los gastos
que origina la mercancía hasta su llegada al almacén.
En cambio, cuando las compras de mercancías se hacen en otras plazas por cuenta y
riesgo del comprador se presenta el problema de no conocer inmediatamente su costo
total, sino hasta que se hayan recibido y se agregue a su valor el de todos los gastos
originados, desde el punto de envío hasta el de su destino, o sea el almacén del
negocio.
Cuando esto sucede, al recibir la factura y los documentos que amparan determinado
envío de mercancías, su valor no se debe cargar en las cuentas de Mercancías
generales, Compras o Almacén, debido a que no se conoce su costo total, sino en una
cuenta especial que recibe el nombre de Mercancías en tránsito o en camino.
El saldo de esta cuenta es deudor y representa el valor de las mercancías que todavía
se encuentran en camino. Se presenta en el Balance general en el grupo del Activo
circulante.

13. EJEMPLO:
Mercancías en tránsito.
1ro de julio.
Se reciben factura y documentos que amparan las mercancías que remite nuestro
proveedor La Mexicana, S. A., de Guadalajara, Jal., por nuestra cuenta y riesgo, por
valor de $ 1 500 000.00, para pagar al contado comercial.
4 de julio.
Factura 648526 de Ferrocarriles Nacionales, S. A., por fletes de las mercancías
remitidas por La Mexicana, S. A., cuyo valor de $ 25 000.00 se pagó con cheque.
5 de julio.
Factura 02612 de Transportes Infante, por acarreo de las mercancías remitidas por La
Mexicana, S. A., cuyo valor que asciende a $ 10 000.00 se pagó con cheque.
5 de julio.
Hoy llegaron a nuestro almacén las mercancías remitidas por La Mexicana, S. A. '
30 de julio.
Para liquidar nuestra cuenta a La Mexicana, S. A., se compró un giro al Banco del País,
S. A., por $ 1 725 000.00, sobre los cuales nos cobró una comisión de $ 40.00 más el
15% de impuesto al valor agregado; tanto el valor del giro como el de la comisión y el
del impuesto se pagaron con cheque con cargo al mismo banco.
Al llegar la mercancía al almacén se debe determinar su costo total, para hacer el
traspaso a la cuenta - 391 a de Mercancías generales, Compras o Almacén; en nuestro
caso, el costo total se formó así:

14. Factura de La Mexicana, S. A. $ 1 500 000.00
Factura de Ferrocarriles Nacionales, S. A. 25 000.00
Factura de Transportes Infante 10 000.00 Costo total $ 1 535 000.00
El asiento para traspasar el costo total a la cuenta de Mercancías generales, Compras
o Almacén es 392
siguiente:
 DEVOLUCIONES EN COMPRAS
Son remesas devueltas a proveedores, normalmente por incumplimiento de las
condiciones del pedido.
Esta devolución podrá ser de la totalidad de la mercancía o de parte de ella.
 DEVOLUCIONES DE PRODUCCION
Son un ingreso a las bodegas de la materia prima no utilizadas en la producción.

15. Esta devolución puede estar en el mismo estado en la que salió de bodega; es decir en
el mismo estado en la que se las entrego o con algún desperfecto; de tal manera que
esto será registrado dependientemente de la materia prima que está en óptimo uso.
 REBAJAS EN COMPRAS
Llamadas también descuentos de un bien o servicios, se dan por el pronto pago de la
materia prima adquirida o por el pago en efectivo de la materia prima al proveedor
 INVENTARIOS PERPETUOS
Consiste en registrar las operaciones de mercancías de tal manera que se pueda
conocer en cualquier momento el valor del inventario final, el costo de lo vendido y la
utilidad o la pérdida bruta.
Sistema en el que se lleva un registro individual para cada producto almacenado y que
incluye las unidades en existencia al principio, las unidades compradas, las unidades
vendidas y el saldo en existencia, después de cada una de las compras o ventas.
El negocio o administración que implante este sistema podrá llevar un registro
continuo para cada artículo del inventario, los registros muestran por lo tanto el
inventario disponible todo el tiempo.
Este tipo de inventarios son de mucha utilidad para preparar los estados financieros
mensuales, trimestral o provisionalmente para lo cual el negocio puede determinar el
costo del inventario final y el costo de las mercancías vendidas directamente de las
cuentas sin tener que contabilizar el inventario.
El sistema perpetuo ofrece un alto grado de control, porque los registros de inventario
están siempre actualizados, anteriormente los negocios utilizaban el sistema perpetuo
principalmente para los inventarios de alto costo unitario, como por ejemplo, las joyas
y los automóviles; hoy en día con este método los administradores pueden tomar
mejores decisiones acerca de las cantidades a comprar, los precios a pagar por el
inventario, la fijación de precios al cliente y los términos de venta a ofrecer.

16. El conocimiento de la cantidad disponible ayuda a proteger el inventario, ya que al
conocer las cantidades precisas se pueden evitar robos o pérdidas sin conocer su
origen.
(Eco.Finanzas, 2012)
La implementación de inventarios perpetuos en cualquier administración proporciona
información para las siguientes decisiones:
 Los registros de inventario perpetuo muestran el inventario final existente.
Con este sistema no es necesario un conteo físico en el momento de
inventariar las existencias, beneficiando a administraciones que decidan
realizar estados financieros mensualmente.
Con esto no se está diciendo que no es necesario un conteo físico, pero no es
necesario con demasiada frecuencia, basta con realizar un conteo físico una vez
por año para verificar la exactitud de los registros.
 Se puede conocer, en cualquier momento, el valor del costo de lo vendido.
 Se puede conocer, en cualquier momento el valor de la utilidad o de la
perdida bruta.
 Se puede descubrir los extravíos, robos o errores.
Durante el manejo de las mercancías suelen surgir este tipo de problemas, y
con este sistema se puede solucionar esto puesto que se sabe con exactitud el
valor de la mercancía que debiera haber.
 El sistema perpetuo le indicará oportunamente la disponibilidad de la
mercancía.
Un ejemplo beneficioso de la implementación de este sistema es que en la
mayoría de las tiendas de mobiliario, guarda la mercancía en sus almacenes,
por lo tanto los empleados no pueden examinar visualmente la mercancía
disponible y dar una respuesta necesaria en ese mismo instante.
 Los registros perpetuos alertan al negocio para reorganizar el inventario
cuando éste se muestra bajo.
Al conocer con precisión las cantidades existentes, se puede prevenir una baja
existencia en inventarios evitando así posibles conflictos con la producción.

17. En el sistema de inventarios perpetuos se utilizan tres cuentas básicas, las cuales van a
variar solo en sus nombres dependiendo de la persona encargada de registrar las
transacciones, estas cuentas son:
 Almacén
 Costo de venta
 Ventas
Almacén.- Esta cuenta es el activo circulante y se maneja exclusivamente a precio de
costo, su saldo es deudor y expresa en cualquier momento la existencia de mercancías;
es decir el inventario final.
ALMACEN
* El valor del inventario inicial a
precio * El valor de las ventas a precio de costo.
* El valor de las devoluciones sobre
de costo. compra.
* El valor de las compras a precio
de * El valor de las rebajas sobre compra.
costo.
* El valor de las devoluciones sobre
venta a precio de costo
Costo de venta.- Es una cuenta de mercancías, se maneja a precio de costo, su saldo es
deudor y expresa el costo de todo lo vendido.
COSTO DE VENTA
* El valor de las devoluciones sobre
* Se carga del valor de las ventas a venta a
precio de costo. precio de costo.

18. Ventas.- Es una cuenta de mercancías, se maneja a precio de ventas, su saldo es
acreedor y expresa las ventas netas. Sin embargo al terminar un ejercicio cuando
recibe el traspaso del costo de lo vendido, se convierte en cuenta de resultados, pues
su saldo expresa la utilidad bruta si es acreedor o la perdida bruta si es deudor.
VENTAS
* Del valor de las ventas a precio de
* El valor de las devoluciones sobre venta.
venta a precio de venta.
* Del importe de las rebajas sobre
venta.
EJERCICIO:
Realizamos el siguiente ejercicio:
1.- iniciamos un negocio con 150.000 en efectivo y con 50 artículos X, a un precio de 10
cada uno.
2.- compramos a crédito 60 artículos X, con un valor de 10 cada uno.
3.- de la compra anterior devolvemos 20 artículos.
4.- vendemos en efectivo 40 artículos X, con un valor de 20 cada uno.
5.- de la venta anterior nos devuelven 10 artículos que pagamos en efectivo.
(PARA EL EJERCICIO NO CONSIDERAR EL IVA)
Se pide registrar las transacciones en el diario con el sistema de inventarios
permanentes.

19. 1caja 150,000
almacén 500,000
capital 650,000
iniciamos negocio
2almacén 600,000
proveedores 600,000
compramos a crédito
2a proveedores 200,000
almacén 200,000
devolvimos 20 artículos
3caja 800,000
ventas 800,000
vendimos en efectivo
3a costo de venta 400,000
almacén 400,000
4.1 VENTAS 200,000
CAJA 200,000
4.2 ALMACEN 100,000
COSTOS DE
100,000
VENTA

20. CONCLUCIONES
 Las mercaderías son parte fundamental y esencial de las empresas
fabricadoras-comercializadoras, las cuales necesitan tener un proceso efectivo
en cuanto al control y manejo de las entradas, salidas involucrando en ello el
chequeo de su calidad y también la cantidad de dichas mercaderías, por lo cual
se hace uso de herramientas de gran importancia, como las anteriormente
estudiadas, ya sea la requisición der materiales, el Kárdex y su adecuado
manejo con las reglas contables para un buen uso y provisión de dichos
materiales.
 Los diferentes sistemas de inventarios todos y cada uno de ellos son necesarios
y beneficiosos para la organización que opte por utilizarlos, pero el sistema de
inventarios permanentes muestra una enorme ventaja sobre otros sistemas,
puesto que proporciona información instantánea en cuanto a existencias y
utilidades lo cual se refleja de una manera eficaz en la hora de la toma de
decisiones trascendentales para la organización.
 Para las devoluciones tanto en compras como en de producción, son necesarios
registros completos y certeros para su correcta y llevadera información, lo cual
se refleja en la toma de decisiones por parte de los dirigentes de las
organizaciones; los descuentos, son tan necesario como cualquier otro registro,
ya que gracias a estos podemos prescindir de mercadería que podría
acumularse porque su circulación está un poco baja y en un futuro podrían
ocasionar perdidas.
Bibliografía
Eco.Finanzas. (2012). Diccionario Económico.
EDUCACONTA. (2 de 03 de 2011). www.educaconta.com. Obtenido de Control y
Contabilización de Mercaderías: http://www.educaconta.com/2011/03/control-y-
contabilizacion-de-los.html#
Sites. (29 de 03 de 2013). sites.google.com. Obtenido de Naturaleza del Costo:
https://sites.google.com/site/naturalezadeloscostos/4-requisicion-de-materiales