Este documento define la retención en la fuente, su historia y objetivos. Explica que surgió en Colombia en 1948 como un mecanismo de recaudo del impuesto sobre la renta. Detalla los impuestos sujetos a retención, los elementos de la retención como sujeto activo, agente retenedor y sujeto pasivo. Incluye la tabla de retención en la fuente para el año gravable 2011.

1. Nelya Núñez Rodríguez
Dayana Triviño León
PROCESOS EMPRESARIALES

2. INTRODUCCION
A continuación veremos la definición de
Retención en la fuente, su historia, objetivos ,
elementos, tarifas entre otros datos que nos
serán muy útiles para dominar el tema con
perfectamente.

3. HISTORIA
El procedimiento de recaudo de impuestos a través
de la retención en la fuente tiene sus orígenes en
Inglaterra hacía 1801, cuando se utilizo este
mecanismo como estrategia para lograr el pago
anticipado del impuesto de renta bajo el concepto
de “pay as you earn”.
En Colombia, surge originalmente como un
mecanismo de recaudo del Impuesto sobre la
Renta durante el gobierno de Mariano Ospina
Pérez, en el año de 1948.

4. DEFINICIÓN
La Retención en la fuente es un sistema de
recaudo anticipado de los impuestos en el cual se
descuenta o retiene de un desembolso o abono en
cuenta, la parte correspondiente al monto que la
Ley ha decretado previamente que se cobre al
sujeto pasivo realizador de la obligación
tributaria sustancial.

5. OBJETIVOS
 Acelera y asegura el recaudo de los
impuestos.
 Da liquidez al estado, consiguiendo que el
impuesto en lo posible, sea recaudado en el
mismo ejercicio gravable en el cual se cause.
 Mecanismo de Control y Cruce de
información.
 Previene la Evasión de impuestos.
 Da presencia del estado en muchos lugares.

6. ¿Qué impuestos están sometidos a
retención?
• Renta.
• Remesas.
• Ganancias Ocasionales.
• IVA.
• Industria y Comercio.
• Timbre.
• Gravamen a los movimientos Financieros.

7. ELEMENTOS DE LA RETENCIÓN
 Sujeto Activo: Es quien aplica el
impuesto (Estado o DIAN).
 Agente Retenedor: Persona natural
o jurídica que realiza la retención.
 Sujeto Pasivo: Persona que tiene la
obligación de pagar el impuesto.

8.  Pago o Abono en Cuenta: Es el valor de
la operación representado en el ingreso
para el beneficiario o auto retenedor.
 Tarifa: Porcentaje que aplicado a la base
(pago o abono en cuenta).
 Retención: Valor que debe trasladar y
pagar el agente retenedor o auto retenedor
al Estado.

9. AGENTE RETENEDOR
 Persona natural: > 735000 patrimonio
 Persona jurídica
AGENTE RETENIDO
A quien se le retiene persona natural o jurídica
QUENRETIENE ?
El que compro bienes y servicios, porque es el que
tiene que pagar
CUANDO A MI ME RETIENEN ?
Cuando yo hago venta y me la devuelven cuando se
hace la declaración de renta

10. OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR
 Efectuar la retención.
 Presentar la Declaración de Rete fuente
mensualmente dentro de los plazos fijados
por la ley.
 Consignar oportunamente la retención.

11.  Expedir certificados:
Por concepto de salarios.
Por otros conceptos.
 Constituir y conservar pruebas por un
término no inferior a 5 años
 Suministrar información que soliciten las
autoridades fiscales.

12. TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO GRAVABLE 2011
PORCENTAJE
BASE PERSONA PERSONA
CONCEPTO
MINIMA JURIDICA NATURAL
Bienes Inmuebles 679.000 3,5% 3,5%
Bienes Muebles 100% 4,0% 4.0%
En General 679.000 3,5% 3.5%
Bienes Raices 100% 1.0% 1.0%
Combustible 100% 0,1% 0.1%
Productos o insumos agricolas o pecuarios 2.312.000 1,5% 1.5%
Vehículos 100% 1.0% 1.0%

13. Contrato de Construccion 679.000 1.0% 1.0%
Mantenimiento o Reparacion
Contrato 100% 2.0% 2.0%
de Obras Civiles
Consultoria en Obras
100% 6.0% 10.0%
Publicas
Consultoria en Obras Publicas
100% 6.0% 6.0%
>$82.936.000
Consultoria y Administracion
100% 11.0% 10%
Delegada
Intereses y Corrección
100% 7.0% 7.0%
Monetaria de CDT en UPAC
En cuentas de ahorros
Intereses 1400 dia 7.0% 7.0%
diferentes a UPAC
En cuentas de Ahorro UPAC
400 dia 60.0% 60.0%
(UVR)
Rendimientos Financieros a
1400 dia 7.0% 7.0%
títulos con descuento
Retención Compra de Bienes 679.000 50.0% 50.0%
IVA Servicios 101.000 50.0% 50.0%

14. Sobre pagos Laborales
Salarios 2.388.001 N/A Art. 383 E.T.
Gravables
En General 101.000 4.0% 6.0%
En General > $82.936.000 (*) 101.000 4.0% 4.0%
Empresas de servicios
101.000 1.0% N/A
temporales
Servicios Empresas de vigilancia o aseo 101.000 2.0% N/A
Restaurante, hotel y
101.000 3.5% 3.5%
hospedaje
Servicios Públicos 100% 2.5% N/A
Nacional Carga (terrestre,
101.000 1.0% 1.0%
aéreo, marítimo)
Nacional Pasajeros (terrestre) 679.000 3.5% 3.5%
Nacional Pasajeros (aéreo,
Transporte 101.000 1.0% 1.0%
marítimo)
Internacional Carga (terrestre) 101.000 1.0% 1.0%
Internacional Carga (aéreo
100% 0.0% 0.0%
maritimo)
Internacional Pasajeros
679.000 3.5% 3.5%
(terrestre)
Internacional Pasajeros
100% 0.0% 0.0%
(aéreo maritimo)
Dividendos Gravados 100% 20.0% 33.0%

15. CONCLUSION
Como conclusión tenemos que la retención en la
fuente es un impuesto anticipado establecido
por la ley . Toda persona natural o jurídica que
este obligada a realizar este tipo de impuesto
debe presentar los documentos establecidos
por el estado en el periodo determinado.
La tarifa de retención que debe realizar el agente
retenedor para cada actividad debe ser
consultada en la tabla de retenciones establecida
por el estado para cada año en curso.

16. BIBLIOGRAFIA
http://www.virtual.unal.edu.co/cursos/econom
icas/2006825/lecciones/tema_2/retefuente/ret
encion_fuente.html
http://www.eafit.edu.co/escuelas/administraci
on/consultorio-
contable/Documents/boletines/fiscal/b5.pdf
http://mendivelsosanchez.com/tabla_de_reten
cion.htm