Monografia de un caso de una cerveceria

1. MONOGRAFIA DE APLICACIÓN
La empresa DISTRIBUIDORA SAN CARLOS SAA. Identificado con RUC 20101587045, ubicada
en la ciudad de Juliaca, dedicada a la comercialización de Cerveza Cusqueña MALTA, y
nombrada como agente de percepción, reinicia sus operaciones en Mayo del presente año
acogiéndose al Régimen General del Impuesto a la Renta, con las operaciones económicas
siguientes:
01/05/16 Inventario inicial: Saldo deudor cuenta corriente S/ 150 000.00, Facturas por cobrar 7
500.00, mercaderías 2000 cajas Cerveza Cusqueña B 1/1 por un valor de S/ 40.00 cada caja,
envases y embalajes: 2000 cajas de cerveza valor S/. 9.00 c/u y 24000 botellas a una valor de
S/ 0.50 c/botella, una camioneta para repartos valorizado en S/ 85 000.00 y su depreciación de
S/ 25 500.00 (un año y medio), también tiene facturas por pagar a Proveedores por S/ 18 000.00,
y Resultados acumulados por S/ 5 000.00.
02/05/16 Se vende mercaderías de: 1800 cajas Cerveza Cusqueña B 1/1 Al valor de S/ 46.00
cada caja, a Comercial LA CHILINDRINA (agente de retención) con RUC 20938475612 según
Factura N° 001-9999, dinero que nos depositan en nuestra cuenta corriente.
03/05/16 Se compra mercaderías 2500 cajas Cerveza Cusqueña B 1/1 al precio de S/ 44.50
cada caja, según factura nº 001-400 de Distribuciones EL CHANFLE (agente de percepción). El
pago se realiza con cheque Nº 102
04/05/16 Se compra 700 cajas Cerveza Cusqueña B 1/1 a un valor de S/ 9.00 y 8400 botellas
cada/botella a valor S/. 0.50 de Distribuciones EL CHANFLE (agente de percepción). El pago se
realiza con cheque Nº 103
05/05/16 Se provisiona y paga en efectivo el recibo Nº 011-45369 de Energía Eléctrica del mes
anterior por el precio de 236.00 el gasto se distribuye 50% gastos de ventas y 50% a
administración.
06/05/16 Se provisiona y paga en efectivo una multa a la SUNAT por el valor de S/ 500.00 se
destina a gastos de administración.
07/05/16 Se vende la camioneta del inventario inicial a un valor de S/ 70 000.00 girándole la
factura N° 001-10000 y el pago nos depositan en nuestra cuenta corriente.
08/05/16 Se compra al contado una camioneta marca Toyota Hi-Lux año 2010 valorizado en $
20,000.00 (dólares americanos), con factura 003-77142 de distribuciones RUFFO CARS con Ruc
20987654321 (tipo de cambio del día 3.33). El pago se realiza con cheque nº 103 el 15/05/16
(tipo de cambio del día 3.30)
09/05/16 Se compra combustible del GRIFO SAROHI SRL según factura Nº 001-458 para
consumo inmediato por el precio S/ 354.00, al contado y en efectivo. 100% a gastos de ventas.
10/05/16 Se vende mercaderías 2000 cajas Cerveza Cusqueña B 1/1 al precio de S/ 48.00 cada
caja. El 75% del Dinero nos depositan en nuestra cuenta corriente y resto al crédito.
11/05/16 Se provisiona y se cancela con cheque la remuneración al personal Ramón Castillo,
administrador, sueldo mensual 2,000.00, con hijos menores de 5 años, El trabajador está en la
ONP. 100% gastos de administración; y un ayudante Félix Fiel con sueldo de S/ 750.00, afiliado
a AFP integra, sin hijos.
SE PIDE: Registrar centralizaciones en el Libro Diario, registro de Compras y registro de ventas,
movimiento de caja y cuentas corrientes, kárdex, planilla, Mayor cta “T”, Hoja de Trabajo a 2
dígitos, Balance General y EE PP GG por función y naturaleza.

2. REGISTRO DE COMPRAS
N° Fecha
Comprob.
Proveedor Cuenta
Base
IGV TOTAL
N° Imponible
1 DIA 03 FACT 400 CHANFLE 0.5% 6011 94,279.66 16,970.34 111,250.00
2 DIA 04 FACT 401 CHANFLE 6041 6042 10,500.00 1,890.00 12,390.00
3 DIA 05 REC 45369 ELECTRO 6361 200.00 36.00 236.00
4 DIA 08 FACT 77142 RUFFO CARS 3341 66,600.00 11,988.00 78,588.00
5 DIA 09 FACT 458 SAROHI 656 300.00 54.00 354.00
TOTALES 171,879.66 30,938.34 202,818.00
REGISTRO DE VENTAS
N° Fecha
Comprob.
Cliente Cuenta
Base
IGV TOTAL
N° Imponible
1 DIA 02 FACT 9999 CHILINDRINA 7011 82,800.00 14,904.00 97,704.00
2 DIA 07 FACT 10000 AUTO 7564 70,000.00 12,600.00 82,600.00
3 DIA 10 FACT 10001 BODEGUITA 7011 81,355.93 14,644.07 96,000.00
TOTALES 234,155.93 42,148.07 276,304.00
KARDEX
Fecha
Descrip ENTRADAS SALIDAS SALDOS
-ción
Cant
.
C.U. C.T. Cant. C.U. C.T. Cant. C.U. C.T.
DIA 01 SALDO 2000 40.00 80,000.00
DIA 02 VENTA 1800 40.00 72,000.00 200 40.00 8,000.00
DIA 03 COMPRA 2500 37.71 94,279.66 2500 37.71 94,279.66
DIA 10 VENTA 200 40.00 8,000.00
1800 37.71 67,878.00 700 37.72 26,401.66
TOTALES
----- ------- 147,878.00 ------- ------- -------
REINTEGRO DEL IGV POR VENTA DE ACTIVO ANTES DE LOS 2 AÑOS
VALOR IGV
COMPRA DE VEHICULO 85,000.00 15,300.00
VENTA DE VEHICULO 70,000.00 12,600.00
REINTEGRO DEL IGV 2,700.00

3. PLANILLA
EMPLEADO REMUNERACION ASIGNACIÓN TOTAL DESCUENTOS NETO A Aportes
BÁSICA FAMILIAR REMUNERACION
ONP
13%
IR AFP PAGAR ESSALUD 9%
RAMON 2,000.00 85.00 2,085.00 271.05 10.27 1,803.68 187.65
FELIX 750.00 750.00 96.60 653.40 76.50
TOTAL 2,750.00 85.00 2,835.00 271.05 10.27 96.60 2,457.08 264.15
CAJA
N° FECHA DESCRICIÓN
CUENTA CONTABLE SALDOS Y MOVIMIENTO
CTA DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
1 DIA 01 SALDO 10,000.00
2 DIA 05 PAGO ELECTRO 4212 236.00
3 DIA 06 PAGO MULTA 6592 500.00
4 DIA 09 PAGO COMBUST 4212 354.00
TOTAL 10,000.00 1,090.00
SALDO 8,910.00
10,000.00 10,000.00
PERCEPCIONES Y RETENCIONES
N° FECHA COMPROB PRECIO ACCIÓN PORCENTAJE MONTO OBSERVACION PDT
1 DIA 02 FACT 9999 97,704.00
VENTA A AGENTE
RETENCION
3% 2,931.12 NOS RETIENEN 0621
2 DIA 03 FACT 400 111,250.00
COMPRA A AGENTE
PERCEPCION
0.5% 556.25 NOS PERCIBEN 0621
3 DIA 10 FACT 10001 72,000.00 VENTA COMUN 2% 1,440.00 PERCIBIMOS 0697
CUENTA CORRIENTE
N° FECHA
DESCRICIÓN Documento CUENTA CONTABLE SALDOS Y MOVIMIENTO
De Operación. Sustentatorio CTA DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
1 DIA 01 SALDO 140,000.00
2 DIA 02 COBRO FACTURA DEPOSITO 001 1212 94,772.88
3 DIA 03 PAGO FACTURA CHEQUE 4212 111,250.00
4 DIA 03 PAGO IGV PERC CHEQUE 40113 556.25
5 DIA 04 PAGO FACTURA CHEQUE 469 12,390.00

4. 6 DIA 07 COBRO FACTURA DEPOSITO 002 1653 82,600.00
7 DIA 10 COBRO FACTURA DEPOSITO 003 4212 72,000.00
8 DIA 10 COBRO IGV PERC DEPOSITO 003 40113 1,440.00
9 DIA 11 PAGO PLANILLA CHEQUE 4111 2,457.08
10 DIA 15 PAGO FACTURA CHEQUE 4654 77,880.00
TOTAL 390,812.88 204,533.33
SALDO SGTE 186,279.55
390,812.88 390,812.88
DIARIO
N° FECHA GLOSA
CUENTA CONTABLE MOVIMIENTOS
CODIGO DIVISIONARIA DEBE HABER
1 DIA 01 INVENTARIO 10 101 10,000.00
10 1041 140,000.00
12 1212 7,500.00
20 2011 80,000.00
26 261 12,000.00
26 262 18,000.00
33 3341 85,000.00
39 3913 25,500.00
42 4212 18,000.00
50 5011 304,000.00
59 5911 5,000.00
2 DIA 30 REGISTRO DE COMPRAS 33 3341 66,600.00
60 6011 94,279.66
60 6041 4,200.00
60 6042 6,300.00
63 6361 200.00
65 656 300.00
40 4011 30,938.34
42 4212 111,840.00
46 4654 78,588.00
46 469 12,390.00
3 DIA 30 DESTINO COMPRAS 20 2011 94,279.66
26 261 4,200.00
26 262 6,300.00
94 94 100.00
95 95 400.00

5. 61 6111 94,279.66
61 6132 10,500.00
79 79 500.00
4 DIA 30 REGISTRO DE VENTAS 12 1212 193,704.00
16 1653 82,600.00
40 4011 42,148.07
70 7011 164,155.93
75 7564 70,000.00
5 DIA 30 COSTO DE VENTAS Y 69 6911 147,878.00
SALIDA DE VEHICULO 39 3913 25,500.00
65 6551 59,500.00
20 2011 147,878.00
33 3341 85,000.00
6 DIA 30 DESTINO DE ENAJENACION 95 95 59,500.00
DEL VEHICULO 79 79 59,500.00
7 DIA 30 REINTEGRO DEL IGV 64 6411 2,700.00
POR VENTA DE ACTIVO 94 94 2,700.00
ANTES DE 2 AÑOS DE USO 40 4011 2,700.00
79 79 2,700.00
8 DIA 30 PLANILLA DE REMUNERAC 62 6211 2,835.00
62 6271 264.15
40 4017 10.27
40 4031 264.15
40 4032 271.05
40 407 96.60
41 4111 2,457.08
9 DIA 30 DESTINO PLANILLA 94 94 2,272.65
95 95 826.50
79 79 3,099.15
10 DIA 30 CAJA – HABER 42 4212 590.00
65 6592 500.00
10 101 1,090.00
11 DIA 30 DESTINO MULTA 94 94 500.00
79 79 500.00
12 DIA 30 CTA CTE – DEBE 10 1041 250,812.88
12 1212 166,772.88
16 1653 82,600.00
40 40113 1,440.00
13 DIA 30 CTA CTE – HABE 40 40113 556.25

6. 41 41111 2,457.08
42 4212 111,250.00
46 4654 77,880.00
46 469 12,390.00
10 1041 204,533.33
14 DIA 30 RETENCION IGV 40 40114 2,931.12
12 1212 2,931.12
15 DIA 30 DEPREC MES 68 6814 1,110.00
95 95 1,110.00
39 3913 1,110.00
79 79 1,110.00
16 DIA 30 DIFERECIA DE CAMBIO 46 4654 708.00
77 776 708.00
1,703,673.29 1,703,673.29
DETERMINACION DEL IGV A PAGAR SIGUIENTE MES
DEBITO FISCAL 42,148.07. REGISTRO DE VENTAS
CREDITO FISCAL (30,938.34) REGISTRO DE COMPRAS
RETENCION (2,931.12) NOS RETIENEN
PERCEPCION PAGADA (556.25) NOS PERCIBEN
IGV POR PAGAR 7,722.36

7. HOJA DE TRABAJO
CUENTA Y
SUBCUENTA
SALDOS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES
SALDOS FINALES DEL SALDOS FINALES DEL ESTADO SALDOS FINALES DEL ESTADO
CONTABLE BALANCE GENERAL
PÉRDIDAS Y GANANCIAS POR
NATURALEZA
PÉRDIDAS Y GANANCIAS POR
FUNCIÓN
CÓDIGO DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO
PASIVO Y
PÉRDIDAS GANANCIAS PÉRDIDAS GANANCIAS
PATRIMONIO
10 400,812.88 205,623.33 195,189.55 195,189.55
12 201,204.00 169,704.00 31,500.00 31,500.00
16 82,600.00 82,600.00
20 174,279.66 147,878.00 26,401.66 26,401.66
26 40,500.00 0.00 40,500.00 40,500.00
33 151,600.00 85,000.00 66,600.00 66,600.00
39 25,500.00 26,610.00 1,110.00 1,110.00
40 34,425.71 46,930.14 12,504.43 12,504.43
41 2,457.08 2,457.08
42 111,840.00 129,840.00 18,000.00 18,000.00
46 90,978.00 90,978.00
50 0.00 304,000.00 304,000.00 304,000.00
59 0.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00
60 104,779.66 0.00 104,779.66 104,779.66

8. 61 0.00 104,779.66 104,779.66 147,878.00 43,098.34
62 3,099.15 0.00 3,099.15 3,099.15
63 200.00 0.00 200.00 200.00
64 2,700.00 0.00 2,700.00 2,700.00
65 60,300.00 0.00 60,300.00 60,300.00
68 1,110.00 0.00 1,110.00 1,110.00
69 147,878.00 0.00 147,878.00 147,878.00 147,878.00
70 0.00 164,155.93 164,155.93 164,155.93 164,155.93
75 0.00 70,000.00 70,000.00 70,000.00 70,000.00
77 0.00 708.00 708.00 708.00 708.00
79 0.00 67,409.15 67,409.15 67,409.15
94 5,572.65 0.00 5,572.65 5,572.65 5,572.65
95 61,836.50 0.00 61,836.50 61,836.50 61,836.50
SUMAS 1,703,673.29 1,703,673.29 747,667.17 747,667.17 215,287.15 215,287.15 360,191.21 340,614.43 215,287.15 234,863.93 215,287.15 234,863.93
GANANCIA 19,576.78 19,576.78 19,576.78
360,191.21 360,191.21 234,863.93 234,863.93 234,863.93 234,863.93

9. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO
10 195,189.55
12 31,500.00
20 26,401.66
26 40,500.00
33 65,490.00
TOTAL ACTIVO 359,081.21
PASIVO Y PATRIMONIO
40 12,504.43
42 18,000.00
50 304,000.00
59 5,000.00
89 19,576.78
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO 359,081.21
ESTADO DE RESULTADOS
70 164,155.93
69 -147,878.00
RESULTADO BRUTO 16,277.93
94 -5,572.65
95 -61,836.50
RESULTADO OPERATIVO -51,131.22
OTROS INGRESOS Y GASTOS
75 70,000.00
77 708.00
RESULT ANTES PARTIC.
IMPTO. 19,576.78