El documento presenta las credenciales y experiencia de L.C. Marco Antonio Martínez Gómez en seguridad informática y asesoría empresarial. Describe brevemente los antecedentes internacionales y nacionales en materia de comercio electrónico, factura electrónica, contabilidad electrónica y regulaciones sobre el uso de tecnologías de información en el sector público y privado. Finalmente, expone algunos retos actuales en seguridad informática y protección de datos ante las autoridades fiscales mexicanas.

1. SEGURIDAD INFORMÁTICA
PRESENTA: L.C. MARCO ANTONIO MARTÍNEZ GÓMEZ
EGRESADO DE LA F.C.A. DE LA U.N.A.M.
POSGRADO EN E.S.C.A. TEPEPAN
COACHING DIRECTIVO UNIVERSIDAD PANAMERICANA
DISTRIBUIDOR DE FACTURA ELECTRÓNICA
ASESOR EMPRESARIAL Y FISCAL
Contacto: mgmccontadores@gmail.com

2. ANTECEDENTES INTERNACIONALES
CNUDMI (Comisión de las Naciones Unidas para el Derecho Mercantil
Internacional) lleva mas de 40 años regulando de manera global los
siguientes aspectos:
Elaboración de Leyes y Convenios a nivel mundial
Preparación de guías jurídicas, formulación de regulaciones de valor
práctico
Asistencia técnica en proyectos de reforma de legislación
Organización de seminarios regionales, nacionales sobre derecho
mercantil.

3. •LA OEA (Organización de Estados Americanos), ES QUIEN
REGULA EL CONCEPTO DE @-GOBIERNO
•El Gobierno Electrónico es la aplicación de las tecnologías de
la información y la comunicación (TIC) al funcionamiento del
sector público, con el objetivo de incrementar la eficiencia, la
transparencia y la participación ciudadana.
•Esto implica alcanzar mayores niveles de eficacia y eficiencia
en el quehacer gubernamental, mejorando los procesos y
procedimientos del gobierno, aumentando la calidad de los
servicios públicos, incorporando más y mejor información en
los procesos decisorios y facilitando la coordinación entre las
diferentes instancias de gobierno.
ANTECEDENTES INTERNACIONALES

4. ANTECEDENTES INTERNACIONALES
• OBJETIVO DE LAS TIC (Tecnologías de Información y Comunicación)
• • El uso de grandes computadoras (main frame), así como servidores y
computadoras personales.
• • Los programas computacionales o software que hacen posible el
funcionamiento de todos los instrumentos.
• • Las tecnologías de telecomunicación que acompañan los elementos
señalados anteriormente, tales como: redes digitales, comunicación
satelital, radio, TV o Internet.
• • Las comunicaciones telefónicas de voz y datos.
• Otros elementos de hardware y periféricos que permiten diferentes usos y
mecanismos de acceso a información o comunicación: teléfonos móviles,
PDAS (personal digital assitants), sistemas de navegación satelital, cámaras
digitales, impresoras, scanners, etc.

5. ANTECEDENTES INTERNACIONALES
• Después de la Cumbre de las Américas de Québec en el 2001, enfocada en
conectividad, DMEG/SAP reconoció el potencial de las tecnologías de la
información y la comunicación (TIC) para acelerar el desarrollo de América
Latina y el Caribe.
• Basados en la cooperación horizontal, alianzas estratégicas, y en el uso
eficiente de las TIC, nuestro portafolio de proyectos son:
• Red de Líderes de Gobierno Electrónico de América Latina y el Caribe (Red
GEALC)
• Red Interamericana de Compras Gubernamentales (RICG)
• MuNet e-Gobierno
• Catastro
• Centro de Servicio de e-Gobierno (e-CSG)
• Cursos en Línea
• Foro de Mejores Prácticas de las Américas

6. ANTECEDENTES NACIONALES
Se abren 3 grandes temas en materia
empresarial y en consecuencia en materia de
controles
Comercio Electrónico
Factura Electrónica
Contabilidad Electrónica

7. ANTECEDENTES NACIONALES
• Código Civil
El consentimiento expreso puede realizarse a través de un mensaje de datos
Tratándose de contratos se admite cualquier medio que permita policitación y
aceptación en forma inmediata
• Código de Comercio
• · Se otorga efectos jurídicos a la información contenida en un mensaje de datos
Se define la firma electrónica y la firma electrónica avanzada
Se regula el acuse recibo
• Ley Federal de Protección al Consumidor
• · Se establecen sanciones por el uso indebido de los medios electrónicos
Regula la recepción de avisos comerciales llamados spam
• Código de Procedimientos Civiles
• Se reconoce como prueba el mensaje de datos NOM. 151
Establece los requisitos para la conservación de mensajes de datos

8. ANTECEDENTES DE CONTROL FISCAL
En materia de medios ópticos y electrónicos en materia fiscal
tenemos los siguientes:
1997;declaraciones informativas mediante el dispositivo
denominado VALIDA42, consistente en datos de clientes y
proveedores.
1998; declaraciones electrónicas, “Suscribe”.
1999; programa “DIMM” (Declaraciones Informativas a través de
Medios Magnéticos).
2000; DeclaraSAT.
2002; CIEC (Julio 2002).
2003; Programa DEM (Declaración Electrónica Múltiple).
2004; Programa DIM (Declaración Informativa Múltiple)
2004; Regulación de medios electrónicos, Firma Electrónica
Avanzada, Certificados Digitales, Sellos Digitales.
2008; F3241 Devoluciones y compensaciones
2010; Portal Microe

9. NUESTRA REALIDAD

10. NUESTRA REALIDAD

11. NUESTRA REALIDAD
ARCHIVO FISCALMENTE VALIDO Y CON MAYO ENFASIS A PARTIR DE JULIO 2014
XML, siglas en inglés de eXtensible Markup Language ('lenguaje de marcas extensible'), es un lenguaje de marcas desarrollado
por el World Wide Web Consortium (W3C) utilizado para almacenar datos en forma legible.
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<cfdi:Comprobante
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12. NUESTRA REALIDAD
Cifras en números no coinciden con cifra expresada en letras

13. NUESTRA REALIDAD

14. NUESTRA REALIDAD

15. NUESTRA REALIDAD
PGR Y LA UNIDAD DE INTELIGENCIA
FINANCIERA
La PGR en 2014 encarceló al empresario
Carlos Ambe Buzali, acusado de lavar casi 3 mil
459 millones de pesos con la venta
fraudulenta de facturas. El empresario está
acusado de presuntamente ser parte de la
delincuencia organizada y "lavar" casi 3 mil
459 millones de pesos, derivado de la venta
fraudulenta de facturas.

16. FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES
Se reforma para facilitar la inscripción al RFC basada en la
CURP.
establecer el orden a seguir en la aplicación de las medidas
de apremio por parte de las autoridades fiscales, cuando se
obstaculice el cumplimiento de sus facultades.
Se reforma para facultar a la autoridad a practicar el
aseguramiento de los bienes o negociación del responsable
solidario del contribuyente.
Se adiciona para facultar a las autoridades fiscales a llevar
a cabo revisiones electrónicas.
Art 108 CFF vinculado con el 400 bis del Código Penal
Federal, nos lleva del delito de fraude fiscal a LAVADO DE
DINERO, CARCEL SIN FIANZA.
NUESTRA REALIDAD

17. CONCLUSIONES
Las autoridades fiscales deben aun ofrecer mucho en su actividad
recaudadora, es increíble la fragilidad que tienen en su plataforma
tecnológica, sobre todo el tremendo impacto que genera, al pasar a
tipificar DELITOS PENALES, que no tienen derecho a fianza.
Las responsabilidades ahora son mas fuertes por esta tipificación, ante
esto me pregunto lo siguiente:
Ya vulneraron la base de datos de BANORTE.
La base de datos del IFE, ya fue vendida a empresario de USA.
La base de datos del INE, ya se encuentra hasta en Tepito por 2 mil
pesitos.
Ya se han generado robo de identidades para efectos fiscales,
mismos que ha anunciado la PRODECON.
La factura electrónica actualmente lleva 12 años de proceso y siguen
fallando y siguen generándose mas cambios.
Autoridades, el tiempo avanza…pedimos SEGURIDAD INFORMÁTICA.