La empresa Mi Farmacia SA presentó una utilidad de $25 millones en 2010. Tuvo varios ingresos y gastos. Se pide determinar la renta líquida imponible, los impuestos de primera categoría y el impuesto único del 35% establecido en el artículo 21 inciso 3, considerando gastos rechazados y deducciones. Se debe especificar cada partida contable relevante y el cálculo de los impuestos.

1. Instituto Profesional DuocUC
Prof. Jeanneth Gerlach P.
Renta Líquida Imponible Nº6
La empresa "Mi Farmacia SA" , cuyo giro es: Farmacia y Perfumería, Rut 99.000.000-9. Inició sus actividades
como sociedad anónima Cerrada el 06.10.2000.
Su capital social es de 1.500 acciones distribuidas entre 3 socios:
Sra. Luz Remedy (500acciones)
Sr. Antonio Matta Infante (500acciones)
Sr. Raúl Dagnino (500acciones)
Presenta una Utilidad al 31.12.2010 según balance de 25.000.000, para que usted le determine el
impuesto de primera categoría y el impto único del 35% (art.21 inc.3º)
Antecedentes de la cuenta Pérdidas se encuentran:
1 Gasto provisionado por servicios básicos de electricidad y agua, correspondiente al mes de Diciembre que
será pagado el 10.01.11 $ 45.000
2 Gasto pagado por servicios básicos de electricidad y agua $ 480.000
3 Gasto por remuneraciones
Sueldos personal atención $ 28.800.000
Sueldo Guardia local comercial $ 4.200.000
Sueldo Farmaceutico $ 11.760.000
Sueldo Sr. Matta Infante (cotiz.+impto único) trabaja en Eº $ 18.600.000
Sueldo Hijo de Sr.Danigno, >18 años, soltero, con cotizaciones 4.200.000
$
4 Gasto por contribuciones pagadas por local comercial (80.000 c/cuota) $ 320.000
5 Gasto documentados por caja chica $ 440.000
6 Pérdida por venta de vitrina refrigerada $ 273.000
7 Gasto por Depreciación de automóvil utilizado por gerencia $ 1.230.000
8 Gasto por Multa por atraso en el pago de Contribuciones $ 72.000
9 Gasto empresa externa de aseo $ 4.800.000
10 Gasto empresa de seguridad (monitoreo) $ 4.140.000
Antecedentes de la cuenta Ganancias:
1 Dividendo percibido de SA chilena, Septiembre $ 5.556.000
2 Interés percibido por depósito a plazo $ 577.000
3 Renta percibida de Sociedad Argentina $ 4.424.500
4 Utilidad por venta de "Pesa publico" usada $ 1.663.000
Antecedentes de la cuenta Ganancias:
1 El año comercial 2009 se provisionaron los gastos básicos por $50.000 al cierre del ejercicio, sin embargo la cuenta
llegó por un monto de $44.500.
2 El año comercial 2009 la empresa provisionó la mantención de automóvil la gerencia por $350.000, pagado el 15.01.10
Se pide: Luego de determinar la Renta Líquida Imponible, con sus respectivos impuestos, responda:
a Nombre cada uno de los gastos rechazados, con sus montos respectivos. Indique el total de agregados.
b Nombre cada uno de los ingresos que se deben deducir, con sus montos respectivos. Indique el total de deducciones.
c Nombre cada uno de los gastos rechazados desagregados y con sus montos. Indique la base del impto. inc.3º art.21
d Nombre cada uno de los items que deben ingresar al FUNT, con sus respectivos montos. Indique el total de agregados.
e ¿Cuánto es el impuesto de primera categoría determinado?
f ¿Cuánto es el impuesto del art. 21 inc 3º determinado?
je.gerlach@profesor.duoc.cl