El documento describe los requisitos para constituir un banco, incluyendo tener al menos 5 personas como accionistas y un capital mínimo suscrito y no pagado de 7'886.820. Al constituirse, se debe cancelar al menos el 50% del capital como capital pagado, y presentar informes financieros semestrales.

1. CONSTITUCION DE UN BANCO
Se requiere de cinco o más personas que actúen por sus propios derechos o que
actúen en representación de otros. Se construyen bajo una compañía anónima, el
capital técnico mínimo requerido 7’886.820 como capital suscrito no pagado.
El capital se divide en acciones nominativas, y en el estatuto social se determina el
valor de cada acción. Al momento de constituirse al menos se cancelara el 50% que se
denomina capital pagado y el saldo máximo en el plazo de un año.
Los ejercicios financieros comprenden dos periodos semestrales debiendo presentar al
30 de julio y 31 de diciembre de cada año, tiene la obligación de transferir de las
utilidades liquidas por lo menos el 10% a un fondo de reserva hasta llegar al 25% del
capital pagado.
EJEMPLO:
El 1 de octubre del 2012 habiendo cumplido con todos los requisitos legales se
constituye el BANCO TERCERA ‘’A’’ S.A de la escritura pública se obtiene los siguientes
datos.
Capital suscrito y no pagado 7’900.000
Los accionistas cancelan el 50% del capital suscrito, valor que se deposita en el
banco del pichincha como cuenta de integración de capital.
Para su actividad operacional retira el 90% del valor depositado.
Por gastos de constitución se cancela al notario del Cantón 1.000 más el IVA
con cheque.

2. BANCO TERCERO ‘A’ S.A
LIBRO DIARIO
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
En la ciudad de sto dgo a los 01 días
del mes de octubre del 2012 el
banco tercero a s.a inicia sus
operaciones con los siguientes
valores :
1
1 Activos 7’900.000
16 Cuentas por cobrar
16.90 Cuentas por cobrar varias 1580.000
16.90.15 Acciones suscritas no pagar 1580.000
Accionista a 1580.000
Accionista b 1580.000
Accionista c 1580.000
31 Capital social
31.03 Aportes socios 7’900.000
V/r capital suscritos no pagado
2
11 Fondos disponibles 3950.000
11.03 Banco pichincha 3950.000
11.03.11 Cuentas por cobrar
16. Cuentas por cobrar varias 3950.000
V/R deposito 50% accionistas
2.1
31 Capital social
31.03 Aportes de socios
31.01 Capital pagado
V/R cancelación 50% del cap. Susc.
3
11 Fondos disponibles
11.01 Caja 3’555.000
11.03 Bancos y otras inst.f. 3’555.000
11.03.11 Banco pichincha
V/R retiro de fondos iniciar actividad
4
19 Otros activos
19.05 Gastos diferidos 1000
19.90.05 Gastos const, y org. 1000
19.01.05 Iva 120
23 Obligaciones inm.
23.01 Caja 1040
25 Cuentas por pagar
25.04 Retenciones 80
25.04.05 Retenciones fiscales 80
V/R pago por gastos const.

3. MAYORIZACIÓN
CUENTAS X COBRAR APORTES DE SOCIOSBANCOS Y OTRAS INST.
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
7900.000 3950.000 3950.000 7900.000 3950.000 3555.000
CAPITAL PAGADO CAJA GASTOS DIFERIDOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
3950.000 3555.900 1040 1000
IVA RETENCIONES
DEBE HABER DEBE HABER
120 80

4. BANCO TERCERO ‘’A’’ S.A
BALANCE DE SITUACION INICIAL
ACTIVOS
Caja 3553.960
Bancos y otras inst. 395.000
Cuentas por cobrar 3950.000
Iva 120
Gastos diferidos 1.000
Total 7900.080
Pasivos
Retenciones 80
Patrimonio
Aporte socios 3950.000
Capital pagado 3950.000
Suma 7900.080