El documento presenta 31 asientos contables que registran diferentes transacciones financieras y operativas de una empresa, incluyendo inversiones, compras, ventas, donaciones, pagos y aportes de socios.
El estado de situación inicial, también llamado balance general o balance de situación, es un informe financiero o estado contable que refleja la situación del patrimonio de una empresa en un momento determinado.
El estado de situación financiera se estructura a través de tres conceptos patrimoniales, el activo, el pasivo y el patrimonio, desarrollados cada uno de ellos en grupos de cuentas que representan los diferentes elementos patrimoniales.
El estado de situación inicial, también llamado balance general o balance de situación, es un informe financiero o estado contable que refleja la situación del patrimonio de una empresa en un momento determinado.
El estado de situación financiera se estructura a través de tres conceptos patrimoniales, el activo, el pasivo y el patrimonio, desarrollados cada uno de ellos en grupos de cuentas que representan los diferentes elementos patrimoniales.
Elementos Básicos de Contabilidad, compuesto con todos los temas básicos y fundamentales para un fácil aprendizaje sobre contabilidad, y con ejercicio completos resueltos, y estados financieros echos a medida profesional.
Ejercicio no. 1 conciliación bancaria (estado de cuenta)Josué Zapeta
En este ejercicios se propone la elaboración de la conciliación Bancaria por medio del método de saldos correctos, verificando los saldos en libros de la empresa, así como en el estado del cuenta del banco para determinar la conciliación bancaria.
Elementos Básicos de Contabilidad, compuesto con todos los temas básicos y fundamentales para un fácil aprendizaje sobre contabilidad, y con ejercicio completos resueltos, y estados financieros echos a medida profesional.
Ejercicio no. 1 conciliación bancaria (estado de cuenta)Josué Zapeta
En este ejercicios se propone la elaboración de la conciliación Bancaria por medio del método de saldos correctos, verificando los saldos en libros de la empresa, así como en el estado del cuenta del banco para determinar la conciliación bancaria.
en este trabajo podemos observar como se manejan las cuentas su clasificación y el método mas esencial para las hora de llevar unas cuentas de las mejor manera posible.
Antes de realizar los estados financieros, se acostumbra con muchas ventajas a utilizar otra etapa, la realización de una hoja de trabajo, donde se registrará los saldos del balance de comprobación, los ajustes, la información necesaria para los asientos de cierre y paras la elaboración de los estados financieros.
Esta hoja de trabajo permite que se pueda realizar toda la información asegurarse de que no ha omitido nada, entonces puede realizar los asientos de cierre en el diario y preparar los estados financieros
1. ASIENTO SIMPLE
1, SE INVIERTEN $3.000.000 EN ACCIONES
CODIGO NOMBRE DEBE
1205 ACCIONES $ 3,000,000
1110 BANCOS
SALDO $ 3,000,000
2, SE INVIERTEN $3000000 EN ACCIONES
CODIGO NOMBRE DEBE
1504 TERRENO $ 10,000,000
1110 BANCOS
SALDO $ 10,000,000
3, UN SOCIO DE CARÁCTER LIMITADO HACE UN APORTE DE $25.000.000 EN EFECTIVO, REPRESENTANDO 25000 CUOTAS
CODIGO NOMBRE DEBE
3115 APORTES SOCIALES
1105 CAJA $ 25,000,000
SALDO $ 25,000,000
4, SE DEBEN HONORARIOS POR UN VALOR DE $7.250.000
CODIGO NOMBRE DEBE
5110 HONORARIOS $ 7,250,000
2335 COSTOS POR PAGAR
SALDO $ 7,250,000
5, SE VENDEN 2 TELEVISORES A CREDITO POR VALOR DE $1.600.000
CODIGO NOMBRE DEBE
4135 COMERCIO AL POR MAYOR
1305 CLIENTES $ 1,600,000
SALDO $ 1,600,000
6, SE COMPRA MERCANCIA A CREDITO POR UN VALOR DE $5.000.000
CODIGO NOMBRE DEBE
6205 COMPRA DE MERCANCIA $ 5,000,000
2205 PROVEEDOR NACIONAL
SALDO $ 5,000,000
7,SE COMPRA UNA MAQUINA FILETEADORA POR EL PRECIO DE $200.000
2. CODIGO NOMBRE DEBE
1524 MAQUINA $ 200,000
1110 BANCO
SALDO $ 200,000
8, A FIN DE MES UNA EMPRESA CANCELA EL SERVICIO TELEFONICO POR $1.350.000
CODIGO NOMBRE DEBE
5135 SERVICIOS $ 1,350,000
1110 BANCOS
SALDO $ 1,350,000
9, NOS HACEN UNA DONACION EN BIENES MUEBLES POR UN VALOR DE $15.000.000
CODIGO NOMBRE DEBE
3210 DONACIONES
1524 EQUIPOS $ 15,000,000
SALDO $ 15,000,000
10, A FIN DE MES UNA EMPRESA ADEUDA UNA CUENTA DE $3.557.123 A CARGO DE LOS SERVICIOS PUBLICOS
CODIGO NOMBRE DEBE
5135 SERVICIOS $ 3,557,123
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
SALDO $ 3,557,123
11, SE ADEUDAN $20.000.000 DE MERCANCIA
CODIGO NOMBRE DEBE
6205 COMPRA DE MERCANCIA
2205 PROVEEDORES $ 20,000,000
SALDO $ 20,000,000
12, VENDEMOS MERCANCIA POR UN VALOR DE $3.000.000
CODIGO NOMBRE DEBE
1105 CAJA $ 3,000,000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR
SALDO $ 3,000,000
13, NOS CANCELAN SERVICIOS HONORARIOS DE ASESORIAS CONTABLES POR UN VALOR DE $900.000
CODIGO NOMBRE DEBE
4230 HONORARIOS
1105 CAJA $ 900,000
SALDO $ 900,000
3. 14, NOS CANCELAN SEVICIOS DE COMPUTACION POR UN VALOR DE $250.000
CODIGO NOMBRE DEBE
1110 BANCOS $ 250,000
4235 SERVICIOS
SALDO $ 250,000
15, SE CANCELA UN ARRIENDO DE TERRENO POR UN VALOR DE $3.020.000
CODIGO NOMBRE DEBE
5120 ARRIENDOS $ 3,020,000
1110 BANCOS
SALDO $ 3,020,000
16, SE PAGA EL ALQUILER DE UN BUS POR $3.200.000
CODIGO NOMBRE DEBE
5120 ARRENDAMIENTO $ 3,200,000
1110 BANCOS
SALDO $ 3,200,000
17, SE CANCELA EL MANTENIMIENTO DE LAS MAQUINAS POR UN VALOR $4.800.000
CODIGO NOMBRE DEBE
5145 MANTENIMIENTO Y REPARACION $ 4,800,000
1110 BANCOS
SALDO $ 4,800,000
18, SE ADEUDAN $20.000 DE LA TORTA
CODIGO NOMBRE DEBE
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
1105 CAJA $ 20,000
SALDO $ 20,000
19, UN SOCIO HIZO UN APORTE DE $5.458.700
CODIGO NOMBRE DEBE
1105 CAJA $ 5,458,700
3115 APORTE SOCIOS
SALDO $ 5,458,700
20, UN SOCIO REALIZA UN APORTE DE 2 CAMIONETAS AVALUADAS EN UN VALOR DE $40.000.000
CODIGO NOMBRE DEBE
3115 APORTES SOCIALES
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 40,000,000
4. SALDO $ 40,000,000
21, SE VALORIZA UN TERRENO PROPIEDAD DE LA EMPRESA POR VALOR DE $6458600
CODIGO NOMBRE DEBE
381004 TERRENOS
191004 VALORIZACION TERRENOS $ 6,458,600
SALDO $ 6,458,600
22.SE COMPRAN 5 COMPUTADORES POR EL PRECIO DE $7.500.000
CODIGO NOMBRE DEBE
1520 MAQUINARIA Y EQUIPOS $ 7,500,000
1110 BANCOS
SALDO $ 7,500,000
23, SE COMPRARON 6 TV POR UN VALOR DE $5.000.000 PARA LA VENTA, SE PAGA GIRANDO UN CHEQUE EN EL BANCO
CODIGO NOMBRE DEBE
6205 MERCANCIAS $ 5,000,000
1110 BANCOS
SALDO $ 5,000,000
24, SE DEBE UNA NOMINA AL PERSONAL DE LA EMPRESA POR UN VALOR DE $23.000.000
CODIGO NOMBRE DEBE
2505 SALARIO POR PAGAR
5105 GASTOS DE PERSONAL $ 23,000,000
SALDO $ 23,000,000
25, SE ADEUDAN VACACIONES A UN EMPLEADO POR UN VALOR DE $300.000
CODIGO NOMBRE DEBE
2525 VACACIONES CONSOLIDADAS
5105 GASTOS DE PERSONAL $ 300,000
SALDO $ 300,000
ASIENTO COMPUESTO
26, COMPRAMOS OFICINA POR VALOR DE 35.000.000 EL VALOR DEL TERRENO SE ESTIMA EN $15.000.000 CANCELAMOS LA
CODIGO NOMBRE DEBE
1504 TERRENOS $ 15,000,000
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 20,000,000
1110 BANCOS
2105 BANCOS NACIONALES
SALDO $ 35,000,000
5. 27, COMPRAMOS MERCANCIA GRAVADA CON UN VALOR DE $500.000, A CREDITO, IVA 16 %
CODIGO NOMBRE DEBE
6205 COMPRAS $ 500,000
2205 PROVEEDORES
2408 IVA $ 80,000
SALDO $ 80,000
28, VENTA DE MERCANCIA POR UN VALOR DE $25.000.000, ABONAN $1.000.000 EN CHEQUE
CODIGO NOMBRE DEBE
4135 COMERCIO AL POR MAYOR
1105 CAJA $ 1,000,000
1305 CLIENTES $ 24,000,000
SALDO $ 25,000,000
29, COMPRAMOS MERCANCIA POR $5.000.000 A CREDITO NOS DAN DESCUENTO DEL 2%, IVA 16%
CODIGO NOMBRE DEBE
6205 DE MERCANCIAS $ 4,900,000
2408 IVA $ 784,000
4210 DESCUENTO COMPRAS
SALDO $ 5,684,000
30, VENDEMOS MERCANCIAS POR VALOR DE $8.000.000 NOS CANCELAN EL 40% Y EL SALDO A CREDITO
CODIGO NOMBRE DEBE
4135 COMERCIO AL POR MAYOR
1105 CAJA $ 3,200,000
1305 CLIENTE $ 4,800,000
SALDO $ 8,000,000
31, SE CREA UNA EMPRESA LTDA DONDE LOS SOCIOS HACEN LOS SIGUIENTES APORTES
MARIA: 1 TERRENO $20.000.000
JORGE: 1 CAMIONETA $15.000.000 Y $5.000.000 EN EFECTIVO
YENNI: EQUIPOS DE OFICINA POR UN VALOR DE $8.000.000 Y $12.000.000 EN EFECTIVO
CODIGO NOMBRE DEBE
1105 CAJA $ 17,000,000
1504 TERRENOS $ 20,000,000
1540 FLOTA Y TRANSPORTE $ 15,000,000
1524 EQUIPO DE OFICINA $ 8,000,000
3115 APORTES SOCIALES
SALDO $ 60,000,000
6. 32, PRESTAMOS SERVICIOS DE PARQUEADEROS POR VALOR DE $300.000 EN EFECTIVO, IVA 16%
CODIGO NOMBRE DEBE
1105 CAJA $ 348,000
2405 IVA
4235 SERVICIOS
SALDO $ 348,000
33, NOS PRESTAN SERVICIOS DE RESTAURANTE POR UN VALOR DE $150.000 CON CHEQUE, IVA 16%
CODIGO NOMBRE DEBE
5195 DIVERSOS - RESTAURANTE $ 174,000
1110 BANCOS
SALDO $ 174,000
34, SE COMPRA MERCANCIA PARA LA VENTA POR UN VALOR DE $18.000.000 CANCELAMOS EL 20% EN EFECTIVO Y EL SALDO
CODIGO NOMBRE DEBE
1110 BANCOS
2205 PROVEEDORES
6205 COMPRA DE MERCANCIA $ 18,000,000
SALDO $ 18,000,000
35, SE CANCELA ASESORIA TECNICA POR $20.000.000, 60% A CONTADO Y EL RESTO A CREDITO
CODIGO NOMBRE DEBE
5110 HONORARIOS $ 20,000,000
1110 BANCOS
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
SALDO $ 20,000,000
36, POR GASTOS GENERALES SE CANCELA PAPELERIA POR $1.330.000, ELEMENTOS DE ASEO $800.000, TAXIS POR $150.000.
CODIGO NOMBRE DEBE
5195 DIVERSOS $ 2,300,000
1110 BANCOS
2105 BANCO NACIONAL
SALDO $ 2,300,000
37, COMPRAMOS COMPUTADORES POR VALOR DE $10.000.000, CANCELAMOS LA CUOTA INICIAL DE $3.000.000 Y EL RESTO
CODIGO NOMBRE DEBE
1528 EQUIPO COMPUTO $ 10,000,000
1110 BANCO
2105 BANCO NACIONAL
SALDO $ 10,000,000
7. 38, VENDEMOS MERCANCIA POR VALOR DE $8.000.000 DAMOS DESCUENTO DEL 3%, IVA 16%
CODIGO NOMBRE DEBE
1305 CLIENTES $ 9,001,600
2405 IVA
4135 COMERCIO AL POR MAYOR
SALDO $ 9,001,600
39, SE VENDE MERCANCIA POR UN VALOR DE $2.487.700 NOSCANCELAN EL 50% EN EFECTIVO Y EL SALDO EN CREDITO
CODIGO NOMBRE DEBE
4135 COMERCIO AL POR MAYOR
1105 CAJA $ 1,243,850
1305 CLIENTES $ 1,243,850
SALDO $ 2,487,700
40, LA EMPRESA ABRE UNA CUENTA CORRIENTE EN EL BANCO Y CONSIGNO $30.000.000 Y COMPRO CHEQUERA POR UN VAL
CODIGO NOMBRE DEBE
1105 CAJA
1110 BANCO $ 30,000,000
5305 GASTOS BANCARIOS $ 300,000
SALDO $ 30,300,000
41, SE CANCELA ASESORIA JURIDICA POR $30.000.000 AL 30% DE CONTADO Y EL RESTO CREDITO
CODIGO NOMBRE DEBE
5110 HONORARIOS $ 30,000,000
1110 BANCOS
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
SALDO $ 30,000,000
42, COMPRAMOS EQUIPOS DE COMPUTO POR EL VALOR DE $15.000.000 CANCELAMOS EL 50% CON CHEQUES Y EL SALDO FI
CODIGO NOMBRE DEBE
1520 EQUIPO DE COMPUTO $ 15,000,000
1110 BANCO
2105 BANCOS NACIONALES
SALDO $ 15,000,000
43, LA EMPRESA CANCELA SUELDOS POR $1.000.000, TRANSPORTE POR $200.000 Y HARAS EXTRAS POR $100.000 EN CHEQU
CODIGO NOMBRE DEBE
1110 BANCOS
5105 GASTOS DE PERSONAL $ 1,300,000
SALDO $ 1,300,000
8. 44, LA EMPRESA COMPRA UN TERRENO POR UN VALOR DE $50.000.000, EL 80% EN CHEQUE Y EL SALDO RESTANTE LO CANC
CODIGO NOMBRE DEBE
1504 TERRENOS $ 50,000,000
1110 BANCOS
1225 CERTIFICADOS
SALDO $ 50,000,000
45, SE COMPRA UN TERRENO POR $19.000.000 Y SE INVIERTEN $10.000.000 PARA LA CONSTRUCCION DE UN EDIFICIO
CODIGO NOMBRE DEBE
1504 TERRENOS $ 19,000,000
1110 BANCOS
1508 CONSTRUCCIONES EN CURSO $ 10,000,000
SALDO $ 10,000,000
46, SE COMPRAN 5 COMPUTADORES POR EL VALOR DE $7.000.000, 5 ESCRITORIOS POR VALOR DE $5.000.000
CODIGO NOMBRE DEBE
1110 BANCO
1528 EQUIPO DE COMPUTACION $ 7,000,000
1524 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 5,000,000
SALDO $ 12,000,000
47, VENDIMOS UNA CAMIONETA POR VALOR DE $17.500.000 Y UNA OFICINA DE $50.000.000
CODIGO NOMBRE DEBE
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
1105 CAJA $ 67,500,000
SALDO $ 67,500,000
48, SE CONSTRUYE UNA EDIFICACION CON UN VALOR DE $20.000.000 EN UN TERRENO DE $7.500.000 PAGANDOLO JORNALE
CODIGO NOMBRE DEBE
1508 CONSTRUCCIONES EN CURSO $ 25,000,000
1504 TERRENOS $ 7,500,000
1110 BANCO
SALDO $ 32,500,000
49, LA EMPRESA PAGA POR ANTICIPADO $3.000.000 POR CONCEPTO DE GASTOS DE PERSONAL POR COMISION CANCELA CON
CODIGO NOMBRE DEBE
1110 BANCO
5105 GASTOS DE PERSONAL $ 3,000,000
10. HABER
$ 3,000,000
$ 3,000,000
HABER
$ 10,000,000
$ 10,000,000
EN EFECTIVO, REPRESENTANDO 25000 CUOTAS
HABER
$ 25,000,000
$ 25,000,000
HABER
$ 7,250,000
$ 7,250,000
HABER
$ 1,600,000
$ 1,600,000
HABER
$ 5,000,000
$ 5,000,000
11. HABER
$ 200,000
$ 200,000
HABER
$ 1,350,000
$ 1,350,000
HABER
$ 15,000,000
$ 15,000,000
CARGO DE LOS SERVICIOS PUBLICOS
HABER
$ 3,557,123
$ 3,557,123
HABER
$ 20,000,000
$ 20,000,000
HABER
$ 3,000,000
$ 3,000,000
POR UN VALOR DE $900.000
HABER
$ 900,000
$ 900,000
12. HABER
$ 250,000
$ 250,000
HABER
$ 3,020,000
$ 3,020,000
HABER
$ 3,200,000
$ 3,200,000
HABER
$ 4,800,000
$ 4,800,000
HABER
$ 20,000
$ 20,000
HABER
$ 5,458,700
$ 5,458,700
N VALOR DE $40.000.000
HABER
$ 40,000,000
13. $ 40,000,000
E $6458600
HABER
$ 6,458,600
$ 6,458,600
HABER
$ 7,500,000
$ 7,500,000
SE PAGA GIRANDO UN CHEQUE EN EL BANCO
HABER
$ 5,000,000
$ 5,000,000
DE $23.000.000
HABER
$ 23,000,000
$ 23,000,000
HABER
$ 300,000
$ 300,000
RENO SE ESTIMA EN $15.000.000 CANCELAMOS LA CUOTA INICIAL DE $5.000.000 Y LO DEMAS FINANCIADO POR EL BANCO
HABER
$ 5,000,000
$ 30,000,000
$ 35,000,000
14. CREDITO, IVA 16 %
HABER
$ 580,000
$ 580,000
000.000 EN CHEQUE
HABER
$ 25,000,000
$ 25,000,000
CUENTO DEL 2%, IVA 16%
HABER
$ 5,684,000
$ 5,684,000
EL 40% Y EL SALDO A CREDITO
HABER
$ 8,000,000
$ 8,000,000
ENTES APORTES
000 EN EFECTIVO
HABER
$ 60,000,000
$ 60,000,000
15. EN EFECTIVO, IVA 16%
HABER
$ 48,000
$ 300,000
$ 348,000
00 CON CHEQUE, IVA 16%
HABER
$ 174,000
$ 174,000
000 CANCELAMOS EL 20% EN EFECTIVO Y EL SALDO CREDITO
HABER
$ 3,600,000
$ 14,400,000
$ 18,000,000
EL RESTO A CREDITO
HABER
$ 12,000,000
$ 8,000,000
$ 20,000,000
EMENTOS DE ASEO $800.000, TAXIS POR $150.000. CANCELAMOS UNA CUOTA INICIAL DE $1.300.000 Y EL SALDO RESTANTE FINANCIADO
HABER
$ 1,300,000
$ 1,000,000
$ 2,300,000
AMOS LA CUOTA INICIAL DE $3.000.000 Y EL RESTO DE SALDO FINANCIADO POR EL BANCO
HABER
$ 3,000,000
$ 7,000,000
$ 10,000,000
16. NTO DEL 3%, IVA 16%
HABER
$ 1,241,600
$ 7,760,000
$ 9,001,600
EL 50% EN EFECTIVO Y EL SALDO EN CREDITO
HABER
$ 2,487,700
$ 2,487,700
NO $30.000.000 Y COMPRO CHEQUERA POR UN VALOR DE $300.000
HABER
$ 30,000,000
$ 300,000
$ 30,300,000
DO Y EL RESTO CREDITO
HABER
$ 9,000,000
$ 21,000,000
$ 30,000,000
CANCELAMOS EL 50% CON CHEQUES Y EL SALDO FINANCIADO POR EL BANCO
HABER
$ 7,500,000
$ 7,500,000
$ 15,000,000
$200.000 Y HARAS EXTRAS POR $100.000 EN CHEQUE
HABER
$ 1,300,000
$ 1,300,000
17. EL 80% EN CHEQUE Y EL SALDO RESTANTE LO CANCELA CON UN QUE POSEE EN EL BANCO
HABER
$ 40,000,000
$ 10,000,000
$ 50,000,000
000 PARA LA CONSTRUCCION DE UN EDIFICIO
HABER
$ 29,000,000
$ 29,000,000
RITORIOS POR VALOR DE $5.000.000
HABER
$ 12,000,000
$ 12,000,000
CINA DE $50.000.000
HABER
$ 17,500,000
$ 50,000,000
$ 67,500,000
UN TERRENO DE $7.500.000 PAGANDOLO JORNALES CON VALOR DE $250.000 PO 20 DIAS
HABER
$ 32,500,000
$ 32,500,000
GASTOS DE PERSONAL POR COMISION CANCELA CON CHEQUE Y RECIBE POR ANTICIPADO $800.000 POR CONCEPTO DE ARRENDAMIENTO
HABER
$ 3,000,000