El documento describe los aspectos legales y tributarios que deben considerarse al evaluar la viabilidad de un proyecto de inversión. Explica que la empresa debe constituirse legalmente bajo un tipo de sociedad y cumplir con los impuestos nacionales, regionales y municipales correspondientes. Además, analiza los principales tipos de sociedades comerciales y las obligaciones tributarias que debe asumir la empresa.

1. Estudio Legal

2. •Las actividades sociales-económicas del hombre requieren normas
que regulen el comportamiento de sus miembros. Todas las
actividades empresariales, incluyendo los proyectos, se
encuentran sometidas a ordenamientos jurídicos que regulan el
marco en el cual los agentes económicos se deben desenvolver.
•El estudio de factibilidad de un proyecto de inversión no debe
ignorar las normas y leyes bajo las cuales se regulan las actividades
del proyecto tanto en su etapa de ejecución; como en su etapa de
operación. Ningún proyecto, por muy rentable que sea, podrá
llevarse a cabo si no se encuadra en el marco legal constituido
Generalidades

3. Viabilidad legal y financiera
•A través del estudio de la viabilidad legal, usualmente realizado por
un especialista, se busca determinar la existencia de normas o
regulaciones legales que impidan la ejecución u operación del
proyecto.
•Por su parte, para la viabilidad financiera, los asuntos legales son
pertinentes para recoger informaciones económicas derivadas del
marco normativo que impactan el flujo de caja del proyecto y por
consiguiente su rendimientos financieros

4. Objeto del Estudio Legal
Viabilidad Legal
Constitución y Formalización
de la Empresa
Viabilidad Legal
Estudio de normas y
regulaciones
existentes
relacionadas
naturaleza y actividad
económica del
proyecto
Constitución y
formalización de la
empresa
Analiza los Aspectos
legales que condicionan
la operatividad y el
manejo económico del
proyecto

5. Elementos del Estudio Legal
Tipos de Sociedades
Constitución de la Empresa
Registro de Marcas
Aspectos Tributarios

6. 1. Constitución legal de la empresa
•Uno de los aspectos que deben tenerse en cuenta al
momento de evaluar la parte legal son los gastos de
constitución de la empresa. Para la determinación de
estos gastos se deberá tener en cuenta las distintas
alternativas de organización legal de la empresa.
•Entre las formas legales más representativas de la
organización empresarial en países de economía
privada o mixta, como el nuestro, se pueden
distinguir: la propiedad particular, la sociedad de
personas de responsabilidad limitada, la sociedad
anónima y la organización corporativa comunitaria

7. Tipos de Sociedades
Persona
Jurídica
• Las personas jurídicas son un ente
capaz de ejercer derechos y
contraer obligaciones, de ser
representadas judicial y
extrajudicialmente para ejercer
actividades empresariales.
Persona
Natural
• Las personas naturales, son
todos aquellos individuos de la
especie humana, cualquiera que
sea su edad, sexo, estirpe o
condición.
Formas de Constitución…

8. Persona natural
Persona Natural es una persona humana
que ejerce derechos y cumple
obligaciones a título personal.
Al constituir una empresa como Persona
Natural, la persona asume a título
personal todas obligaciones de la
empresa.
Lo que implica que la persona asume la
responsabilidad y garantiza con todo el
patrimonio que posea (los bienes que
estén a su nombre), las deudas u
obligaciones que pueda contraer la
empresa.

9. Persona Jurídica
•Al constituir una empresa como Persona Jurídica, es
la empresa (y no el dueño) quien asume todas las
obligaciones de ésta.
•Lo que implica que las deudas u obligaciones que
pueda contraer la empresa, están garantizadas y se
limitan solo a los bienes que pueda tener la empresa
a su nombre (tanto capital como patrimonio).
•Si, por ejemplo, la empresa quiebra y es obligada a
pagar alguna deuda, ésta se pagará solo con los
bienes que pueda tener la empresa a su nombre, sin
poder obligar al dueño o a los dueños a tener que
hacerse responsable por ella con sus bienes
personales.

10. Sociedad Comercial
Es un contrato, a través del cual dos
o más personas se comprometen a
hacer aportes en dinero, especie o
trabajo; con el objetivo de
destinarlos a formar una persona
jurídica diferente a cada uno de
sus integrantes, cuyo fin es
repartirse las utilidades obtenidas
con la actividad de la empresa.

11. Sociedades Comerciales
Según Objeto Social:
s. civil,
s. mercantil.
Según la División del Capital:
s. colectiva,
s. comandita.
Según la Responsabilidad:
S. R limitadas y
S. R ilimitadas
Según la participación del
Estado:
s. Estatal (>90%),
s. Mixta (51%-90%),
s. Privada (<51%).
Según la ley de constitución:
s. Nacional,
s. Extranjera.
Según el origen del capital:
s. Nacional (80%-100%),
s. Mixta (51%-80%),
s. Extranjera (49%-100%).

12. •Número de accionistas: Mínimo 5 accionistas y no tiene un
límite máximo.
•Su capital social se divide: en acciones. Las Responsabilidad de
los accionistas: Responden hasta el monto de sus aportes por
las obligaciones sociales (Artículo 373 del Código de
Comercio 794 E.T. Inciso 2).
•Revisor Fiscal: Es obligatorio tenerlo, sin importar sus
patrimonio.
Sociedades por Acciones -S.A.-

13. •Número de accionistas: Mínimo 1 accionista y no tiene un
límite máximo.
•Responsabilidad de los accionistas: Responden hasta el monto
de sus aportes por las obligaciones sociales
•Revisor Fiscal: Es Voluntario, pero si tiene Activos Brutos a 31
de diciembre del año anterior iguales o superiores a 5.000
s.m.m.l.v. y/o cuyos ingresos brutos sean o excedan a 3.000
s.m.m.l.v., será obligatorio tenerlo.
Sociedades por Acciones Simplificadas
-S.A.S.-

14. •Número de Socios: Mínimo de socios 2, máximo 25.
•Responsabilidad de los Socios: Responden solamente hasta el
monto de sus aportes. No obstante, en los estatutos podrá
estipularse para todos o algunos de los socios una mayor
responsabilidad.
•Revisor Fiscal: Es Voluntario, pero si tiene Activos Brutos a 31 de
diciembre del año anterior iguales o superiores a 5.000 s.m.m.l.v.
y/o cuyos ingresos brutos sean o excedan a 3.000 s.m.m.l.v., será
obligatorio tenerlo.
Sociedad de Responsabilidad Limitada
–LTDA-

15. • Número de socios en la C. Simple: Mínimo 2, no tiene un límite máximo.
• Número de accionistas en la C. por Acciones: Mínimo 5, no tiene un límite
máximo.
• Responsabilidad de los Socios:
• Los socios Comanditarios limitan su responsabilidad hasta el monto de sus
aportes (Artículo 323 C.Co.
• Revisor Fiscal: Es Voluntario en las Comanditas Simples, pero si tiene Activos
Brutos a 31 de diciembre del año anterior iguales o superiores a 5.000 s.m.m.l.v.
y/o cuyos ingresos brutos sean o excedan a 3.000 s.m.m.l.v., será obligatorio
tenerlo.
• En las Comanditas por Acciones, será obligatorio tenerlo, sin importar su
patrimonio.
Sociedad Comanditaria
(Simple o por Acciones)

16. • Número de socios en la C. Simple: Mínimo 2, no tiene un límite máximo.
• Número de accionistas en la C. por Acciones: Mínimo 5, no tiene un límite
máximo.
• Responsabilidad de los Socios:
• Los socios Comanditarios limitan su responsabilidad hasta el monto de sus
aportes (Artículo 323 C.Co.
• Revisor Fiscal: Es Voluntario en las Comanditas Simples, pero si tiene Activos
Brutos a 31 de diciembre del año anterior iguales o superiores a 5.000 s.m.m.l.v.
y/o cuyos ingresos brutos sean o excedan a 3.000 s.m.m.l.v., será obligatorio
tenerlo.
• En las Comanditas por Acciones, será obligatorio tenerlo, sin importar su
patrimonio.
Sociedad Comanditaria
(Simple o por Acciones)

17. Número de socios: Mínimo 2 socios, no tiene límite de
máximo.
•Respondes los socios:
•Responden solidaria e ilimitadamente por operaciones
sociales. 294 Código de Comercio
Revisor Fiscal: Es Voluntario, pero si tiene Activos Brutos a
31 de diciembre del año anterior iguales o superiores a
5.000 s.m.m.l.v. y/o cuyos ingresos brutos sean o
excedan a 3.000 s.m.m.l.v., será obligatorio tenerlo.
Sociedad Colectiva

18. Estar constituido legalmente permite a la
empresa…
❖Promover la producción de la empresa sin problemas
y dentro de las disposiciones.
❖Ser sujeto de crédito ante las entidades financieras.
❖Emitir comprobantes de pago.
❖Pagar impuestos y acceder al crédito fiscal.
❖Participar como proveedor de empresas de mayor
tamaño o de entidades del Estado.

19. Constitución legal de la empresa
•GASTOS RELACIONADOS CON LA CONSTITUCIÓN
•Existen otros gastos que eventualmente se pueden relacionar con el momento de la constitución
del negocio, ellos son:
✔ Certificado de Homonimia
✔ Escritura Pública
✔ Registro Mercantil
✔ Certificado de seguridad (Bomberos)
✔ Licencia Ambiental
✔ Permiso de Uso del Suelo
✔ Concepto sanitario.
✔ Registro de Marca, Licencias o Patentes.
✔ Certificado de sayco y acimpro

20. En el país todas las empresas deben
cumplir ciertas exigencias de tipo
tributario para evitar sanciones por
parte de la Dirección de Impuestos
y Aduanas Nacionales - DIAN-.
Régimen tributario

21. 2. Régimen tributario
• Los impuestos a los cuales estará sometida la empresa pueden ser de tres tipos.
✔ Impuestos Nacionales: como el impuesto sobre las ganancias, Impuesto de Valor Agregado
(IVA) e Impuestos especiales, Impuesto de industria y comercio, Gravamen a los
Movimientos Financieros (GMF), Impuesto de renta
✔ Impuestos Regionales o Departamentales: son las cargas impuestas por las regiones; por
ejemplo: impuestos al registro; impuesto de rodamiento, Sobretasa a la gasolina,
impuestos al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco
✔ Impuestos Municipales: son los que están asociados con la municipalidad donde esta
ubicado el negocio o la empresa. Por ejemplo: el impuesto de industria y comercio;
impuesto predial, entre otros.
• Para cada caso en particular será necesario investigar los impuestos a los cuales estará
sometido el proyecto específico

22. Principales obligaciones tributarias
Llevar
contabilidad de
sus
operaciones
Suministrar la información que de
manera general o para casos específicos
le sea solicitada por la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.
Actuar como agente
retenedor de impuestos
cuando así lo disponga la ley
2. Régimen tributario

23. Presentar las
declaraciones
tributarias de:
Impuesto
sobre la renta
Impuesto al
patrimonio
Impuesto
sobre el valor
agregado
(IVA)
Retenciones
en la fuente
Impuesto de
industria y
comercio,
avisos y
tableros (ICA)
Impuesto
predial.
Principales
obligaciones
Tributarias
2. Régimen tributario

24. 2. Régimen tributario
oLa afectación tributaria difiere de acuerdo con las características
jurídicas y el tamaño de cada empresa.
oSe debe realizar un análisis cuidadoso, tomando en cuenta la
naturaleza del proyecto, la legislación impositiva vigente y las
implicancias tributarias que originará su ejecución.
oEste estudio debe incluir el impacto de aspectos como las inversiones
frente a la subcontratación, o el uso de escudos fiscales.

25. 3. Licencias y autorizaciones
De acuerdo con la naturaleza, tipo de empresa y zona de ubicación,
deberá gestionarse la obtención de licencias y/o autorizaciones de
funcionamiento.
Ejemplo: Las licencias generalmente son otorgadas por las municipalidades e inciden en aspectos de
seguridad ante desastres, consideraciones de salubridad y zonificación comercial.
En otros casos, en función del giro de la empresa, es necesario obtener
adicionalmente autorizaciones para organizar la empresa y luego para
que inicie su funcionamiento. Este caso se da cuando el impacto social,
económico o medio ambiental es considerable.
Ejemplo: La instalación de plantas de procesamiento de minerales.

26. 3. Licencias y autorizaciones
Se deben tener en cuenta tramites de registro y certificaciones de
calidad exigidas en algunas empresas como en el caso de las
empresas de alimentos o farmacéuticas que requieran de realizar
trámites específicos sobre cumplimiento de normas fitosanitarias
ante diversas instituciones públicas y privadas según sea el caso de
cada país.

27. 4. Patentes y marcas
El registro de marcas y patentes es el mecanismo que le permite a la
empresa proteger sus inversiones en intangibles y garantiza a los
inventores los derechos de propiedad intelectual sobre nuevos productos,
procesos, entre otros.
Estos intangibles, bien gestionados, son conocidos como royalties;
constituyen fuente de ingresos por la venta de la propiedad intelectual de
una tecnología o la concesión en uso comercial de una marca.
Y las marcas por ser las que diferencia a la empresa y sus productos de la
competencia se registran a fin de evitar que potros fabricantes utilicen los
mismos símbolos o similares.

28. REQUISITOS LEGALES LABORALES
Salario Mínimo:
• La empresa debe pagar a
sus empleados como
mínimo el valor establecido
por el gobierno
• SMMLV
Prestaciones
Sociales:
• Las prestaciones sociales que
debe pagar la empresa son 15
días hábiles de vacaciones al
año, un mes de salario al año
por las cesantías más sus
intereses y un salario de prima
legal anual la cual debe pagar,
una quincena antes del 30 de
junio y la otra quincena antes
del 20 de diciembre.

29. REQUISITOS LEGALES LABORALES
Aportes de seguridad
social:

30. Requisitos legales laborales
Diseñar un programa de
salud ocupacional
• Este documento debe
considerar datos
concernientes a prevención
de accidentes, y evaluación
médica de los empleados .
Redactar un
reglamento de
higiene
• Presentarlo al
Ministerio de
Protección Social
para su aprobación.
Elaborar el reglamento de
trabajo:
• Presentarlo al
Ministerio de
Protección Social
para su
aprobación.