El documento describe el proceso de control fiscal micro para evaluar la administración pública y de entidades, enfocándose en la vigilancia y el mejoramiento continuo de las organizaciones. Se detallan las fases del proceso auditor, que incluyen la planificación, ejecución e informe, así como los objetivos y aspectos fundamentales del control fiscal. Además, se abordan los hallazgos de auditoría y las acciones de mejora correspondientes ante los mismos.

1. Control Fiscal Micro
Evaluación de la administración
pública y de los particulares o
entidades

2. Objetivos:
• Vigilancia y control
• Promover el Mejoramiento Continuo de
las Organizaciones.
• Generación de confianza.
• Apoyar al Congreso de la República.

3. Orientación:
• Evaluar entidades
• capacidad de crear, regular y producir
bienes y/o servicios en cumplimiento
de los fines del Estado

4. Proceso Auditor
Proceso sistemático que mide y evalúa, acorde con
las Normas de Auditoría Generalmente aceptadas,
los resultados de la gestión fiscal en términos de
prestación de servicios o provisión de bienes
públicos para el cumplimiento de los fines
esenciales del Estado, de manera que le permita a
la CGR fundamentar sus opiniones y conceptos.

5. Aspectos
fundamentales:
• El Gestor Fiscal debe mejorar la utilización y
el rendimiento de recursos públicos.
• Los funcionarios responsables de la gestión
deben: adquirir y asignar los recursos en forma
económica, producir bienes y servicios en
forma eficiente y lograr con eficacia y
efectividad el cumplimiento de sus objetivos.

6. Enfoque:
RIESGOS
A partir del conocimiento
del auditado
Evaluación

7. Pasos del Proceso
Auditor en la CGR

8. Planeación estratégica y programación
de auditorías:
PGA, objetivo:
• Determinar los entes o asuntos a ser auditados por la CGR, de
acuerdo con el horizonte de planeación definido.
• Identificar necesidades y asignar el talento humano y los
recursos para ejecutar eficientemente el proceso auditor de
acuerdo a la disponibilidad de los mismos.
• Facilitar el seguimiento y control al desarrollo del proceso
auditor.
asignación de trabajo

9. Fase de planeación
notificación del memorando de asignación.
Cronograma de actividades
Análisis en detalle del asunto a auditar
Evaluación del Control Interno
evaluar si existen y se aplican los controles para prevenir y/o
detectar riesgos significativos que puedan afectar la
ejecución de la gestión del ente o asunto a auditar
Criterios de evaluación
Alcance
Estrategia

10. Fase de ejecución:
Evalúa los siguientes aspectos:
• Obtención de los bienes y/o servicios que produce el
auditado en términos de calidad, cantidad, costo y
oportunidad.
• Evaluación de los riesgos de desvío de los recursos para la
obtención de los bienes y/o servicios.
• Cumplimiento de la reglamentación que regula sus
operaciones.
• Razonabilidad de la información financiera.
• Efectividad del sistema de control interno.

11. Fase de informe
propósitos del informe son:
• Registrar los resultados de la auditoría adelantada
correspondientes al periodo auditado.
• Describir de manera precisa, clara y concisa los
hallazgos determinados durante el proceso auditor.
• Comunicar e informar públicamente la opinión sobre la
razonabilidad de los estados financieros y/o el concepto
sobre la gestión y resultados obtenidos por el auditado
• Comunicar sobre el Fenecimiento o no de la cuenta
rendida por los responsables del erario.
• Apoyar el control político que ejerce el Congreso de la
República.

12. Hallazgos de auditoria
Plan de Mejoramiento Función de Advertencia
acciones que ha
decidido adelantar un
sujeto de control fiscal,
tendientes a corregir y
subsanar
informa al gestor
público responsable,
que en ejercicio de la
vigilancia y control
fiscal se han
identificados hechos
que puede originar
riesgos graves.

14. TEST
1. Que es la CGR
2. En que consiste el control fiscal micro
3. Mencione 2 objetivos de control fiscal micro
4. Cuales son los pasos del proceso auditor
5. A que hace referencia los Hallazgos de auditoria
6. Une con su respectiva Acción de mejora según el
tipo de hallazgo:
• Disciplinario
• Fiscal
• Penal
• Otras incidencias
• Proceso de responsabilidad fiscal
• Procuraduría general de la nación
• Entidad de control pertinente
• Investigacion preliminar en el
proceso auditor
• Fiscalía general de la nación