El documento discute la corrupción administrativa como un problema crítico que crece en ausencia de tejido institucional y bajo sistemas populistas, con efectos negativos en la economía y la moral. Propone la auditoría forense como una herramienta para combatir la corrupción, enfatizando la importancia del control interno y la responsabilidad social. Destaca la necesidad de cambios en la comunidad y en los salarios de los funcionarios, además de fortalecer principios éticos en el trabajo.

1. AUDITORIA FORENSE
EN LA INVESTIGACION
DE LA CORRUPCION ADMINISTRATIVA

2. La corrupción crece donde no existe tejido
La corrupción crece donde no existe tejido
institucional que la controle y la minimice.
institucional que la controle y la minimice.
El populismo es semillero de corrupción,
El populismo es semillero de corrupción,
ya que el creciente gasto publico de este
ya que el creciente gasto publico de este
tipo de gobiernos distorsiona los criterios
tipo de gobiernos distorsiona los criterios
y practicas administrativas del Estado.
y practicas administrativas del Estado.
GOBIERNO CORPORATIVO UNA
GOBIERNO CORPORATIVO UNA
NECESIDAD EN EL ESTADO
NECESIDAD EN EL ESTADO

3. • Auditoría
• Adm. Riesgo
• Control interno
• Contabilidad
• Financiamiento
terrorismo
• Sar-Ox y NIAS
• Basilea II
• COSO II
• Nic 32, 37 y 38
• Usa patriot
• Victory Act
TEMAS DE ACTUALIDAD
SAS 8.000
SAS 8.000
Responsabilidad Social
Responsabilidad Social

4. LA CORRUPCION ADMINISTRATIVA
La corrupción ha sido muy discutida en los últimos
años producto del crecimiento y sofisticación del
crimen organizado, lo anterior la convierte en uno de
los peores males de la sociedad moderna,
caracterizada por la internacionalización de la
economía y el avance de la tecnología.
LA CORRUPCION COMO CULTURA SE IDENTIFICA
LA CORRUPCION COMO CULTURA SE IDENTIFICA
CON LA BAJA AUTOESTIMA
CON LA BAJA AUTOESTIMA

5. LA CORRUPCION ADMINISTRATIVA
La corrupción se define como: La acción o efecto de
corromper, alterar y trastocar la forma de alguna cosa,
viciar, sobornar o cohechar a una persona o autoridad.
La corrupción es uno de los grandes flagelos del
presente siglo y genera desconfianza, los efectos
negativos influyen en la economía, la moralización de
la administración y en la clificación de riesgo país.
LA RESPONSABILIDAD ES PARTE DE LA SOLUCION
LA RESPONSABILIDAD ES PARTE DE LA SOLUCION

6. REFLEXION
REFLEXION
¿SERÁ QUE LA CORRUPCION ES TAN
¿SERÁ QUE LA CORRUPCION ES TAN
CONTANGIOSA Y ABSORBENTE QUE
CONTANGIOSA Y ABSORBENTE QUE
MENTES ABIERTAS, CAPACES DE GENERAR
MENTES ABIERTAS, CAPACES DE GENERAR
IDEAS SEAN TAN VULNERABLES HASTA EL
IDEAS SEAN TAN VULNERABLES HASTA EL
PUNTO DE PERDER SU PROPIA
PUNTO DE PERDER SU PROPIA
REPUTACION?
REPUTACION?
Riesgo reputacional, legal y operativo (Basilea
Riesgo reputacional, legal y operativo (Basilea
II)
II)

7. LA INVESTIGACION DE LA CORRUPCION
ADMINISTRATIVA
REFLEXION
REFLEXION
PIENSE COMO UN HOMBRE DE
PIENSE COMO UN HOMBRE DE
ACCION Y ACTUE COMO UN
ACCION Y ACTUE COMO UN
HOMBRE DE PENSAMIENTO
HOMBRE DE PENSAMIENTO
LAS NORMAS NO CAMBIAN AL
LAS NORMAS NO CAMBIAN AL
HOMBRE, SU CONCIENCIA SI
HOMBRE, SU CONCIENCIA SI

8. AUDITORIA
FORENSE
UNA
ESPERANZA
CONTRA LA
IMPUNIDAD

9. • Qué es la auditoría forense?
• Cuál es el procedimiento?
• Cómo se aplica?
INDICIO - EVIDENCIA Y PRUEBA
INDICIO - EVIDENCIA Y PRUEBA

10. METODOLOGIA EN INVESTIGACIONES DE
CORRUPCION ADMINISTRATIVA
En concordancia con las pautas proporcionadas por las
Normas Generales de Auditoría.
• Designación del equipo de auditores
• Programas de auditoría
• Planificación preliminar
• Planificación específica
• Registro de los resultados informados.
AUDITORIA VS. AUTOCONTROL
AUDITORIA VS. AUTOCONTROL

11. METODOLOGIA EN INVESTIGACIONES DE
CORRUPCION ADMINISTRATIVA
• Contenido del Plan Específico de Auditoría
• Principios Funcionarios Vinculados con el Ente o Area
Examinada.
• Seguimiento a las recomendaciones de exámenes
anteriores.
• El Muestreo en la Auditoría Gubernamental.
CONTROL “COSO” EN EL ESTADO
CONTROL “COSO” EN EL ESTADO

12. METODOLOGIA EN INVESTIGACIONES DE
CORRUPCION ADMINISTRATIVA
• Comunicación de los resultados de la
evaluación de la estructura de control interno.
• Contenido, manejo y custodia de las evidencias
de trabajo
• Referencia de la evidencias de trabajo.
LOS HALLAZGOS NO SON SUFICIENTE
LOS HALLAZGOS NO SON SUFICIENTE
PRUEBA
PRUEBA

13. EVALUACION DE LOS SISTEMAS DE
CONTROL INTERNO
El control interno abarca dos subsistemas:
• Las normas y procedimientos administrativos.
• La normas y procedimientos financieros.
TODO LO QUE SE MIDE SE PUEDE
TODO LO QUE SE MIDE SE PUEDE
CONTROLAR
CONTROLAR

14. CONTROL INTERNO EN EL SECTOR
PUBLICO
Objetivo y ventajas
El CI es un sistema que busca minimizar
los riesgos de fraude y corrupción
administrativa, la principal ventaja de
implementarlo está dado porque si los
registros financieros son confiables, los
resultados también lo serán y así las
decisiones serán acertadas
EL CONTROL INTERNO
EL CONTROL INTERNO
minimiza la corrupción
minimiza la corrupción
administrativa
administrativa

15. CONTROL INTERNO EN EL SECTOR
PUBLICO
Modelo y diseño de CI contable
La contabilidad es un elemento de CI, la
organización de la misma en un Plan de
cuentas, facilitará su comprensión
universal, sin embargo, se requiere que
cada cuenta se afecte de acuerdo con
parámetros establecidos y acordados
previamente.
EL C/I CONTABLE
EL C/I CONTABLE
es cuestionable si se basa en principios
es cuestionable si se basa en principios
de contabilidad obsoletos
de contabilidad obsoletos

16. CONTROL INTERNO EN EL SECTOR
PUBLICO
Con el control interno contable y
administrativo se facilita cumplir con los
objetivos de la organización, para
implementarlo se necesita capacitar al
personal que debe ejecutarlo, crear
conciencia de sus ventajas y comprometer
a los funcionarios para que lo apliquen
mediante manuales flexibles.
EL AUTOCONTROL
EL AUTOCONTROL
es la cultura que necesitamos
es la cultura que necesitamos
para eliminar la supervisión
para eliminar la supervisión

17. CONTROL INTERNO EN EL SECTOR
PUBLICO
Evaluación y sanción
Todo sistema de CI requiere la presencia
de la Auditoría Interna para evaluar su
funcionamiento y confiabilidad, el régimen
de sanciones debe ser ejemplarizante
analizando la causa de su incumplimiento
y buscando soluciones concertadas
LA AUDITORIA INTERNA
LA AUDITORIA INTERNA
hace parte del sistema de control
hace parte del sistema de control
interno
interno

18. CONTROL INTERNO EN EL SECTOR
PUBLICO
El control interno preventivo
El control interno debe verse como una
inversión social porque con su correcta
implementación y funcionamiento se
reducen costos de investigación y
desgaste operativo.
UN EFICIENTE SISTEMA DE C/I
UN EFICIENTE SISTEMA DE C/I
aleja la tentación de acudir al
aleja la tentación de acudir al
fraude
fraude

19. RECOPILACION DE LAS PRUEBAS EN
INVESTIGACIONES DE CORRUPCION
ADMINISTRATIVA
Requisitos:
• Orden del juez competente para investigar y recopilar
evidencias.
• Deben ser obtenidas bajo un sistema técnico de
investigación y planificación.
LA PRUEBA BUSCA LA VERDAD EN LOS
LA PRUEBA BUSCA LA VERDAD EN LOS
HECHOS
HECHOS

20. RECOPILACION DE LAS PRUEBAS EN
INVESTIGACIONES DE CORRUPCION
ADMINISTRATIVA
• No haber cometido errores o mala práctica por
negligencia o inexperiencia.
• Ninguna divulgación de la información, indiscreción o
comentarios con personas comprometidas.
AUDITORIA INTEGRAL
AUDITORIA INTEGRAL
VS.
VS.
AUDITORIA FORENSE
AUDITORIA FORENSE

21. ELABORACION DEL INFORME Y
HALLAZGOS
“Las conclusiones del informe, por consiguiente,
deben basarse exclusivamente en las pruebas
obtenidas y unificadas de acuerdo con las
normas internacionales de auditoría y bajo los
parámetros de la investigación legal”.
CUAL ES MI APORTE?
CUAL ES MI APORTE?

22. ALTERNATIVAS PARA COMBATIR LA CORRUPCION
1.Debe haber un cambio en el comportamiento de
la comunidad que es tolerante con pequeños
brotes de corrupcion.
2.Se deben adoptar medidas tendientes a mejorar
los ingresos salariales de los funcionarios.
3.Se refiere al tipo de sanciones que se deben
imponer a quien infringe las normas para evitar
la impunidad.
LA ETICA COMO CIENCIA DE LA CONDUCTA
LA ETICA COMO CIENCIA DE LA CONDUCTA

23. CONCLUSION
CONCLUSION
“
“Hay urgencia de contar con
Hay urgencia de contar con
ejecutivos íntegros que además
ejecutivos íntegros que además
enseñen y hagan vivir principios
enseñen y hagan vivir principios
éticos en el trabajo”.
éticos en el trabajo”.
Suresh Srivastva
Suresh Srivastva
“
“Espero tener siempre suficiente
Espero tener siempre suficiente
firmeza y virtud para conservar lo
firmeza y virtud para conservar lo
que considero que es el más
que considero que es el más
envidiable de todos los títulos: el
envidiable de todos los títulos: el
carácter del hombre honrado”.
carácter del hombre honrado”.
George Washington
George Washington