1. Auditoría
De SistemasDesign by Jorge Gálvez
09 Febrero 2014

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En los negocios de la vida
no es la fe lo que salva,
sino la desconfianza.
Napoleón Bonaparte.
(Militar y Gobernante francés)

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4. El proceso Administrativo
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Auditoría proviene del latín auditorius, y de esta proviene la palabra
auditor, que se refiere a todo aquel que tiene la virtud de oír.
La auditoría es el examen crítico y sistemático que realiza una persona
o grupo de personas con un enfoque objetivo sobre un sistema, una
persona, organización, proceso, proyecto o producto.
Auditoría de Sistemas (Informática ó T.I.)
Es un examen que se realiza con carácter objetivo,
crítico, sistemático y selectivo con el fin de evaluar la
eficacia y eficiencia del uso adecuado de los
recursos informáticos, de la gestión informática y si
estas han brindado el soporte adecuado a los
objetivos y metas del negocio.

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Este consiste en:
Proceso Administrativo
Planeación
Organización
DirecciónControl
Evaluación

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Organizaciones.
Son estructuras sociales diseñadas para lograr metas o
leyes por medio de los organismos de la gestión del
talento humano y de otro tipo. Es decir integradas
para obtener un bien común. Y estas son compuestas
por subsistemas interrelacionados que cumplen
funciones especializadas. Convenio sistemático entre
personas para lograr algún propósito específico.
Proceso Administrativo
Planeación.
Acción de estructurar y construir una línea de acción para llegar a un
fin especifico, permitiendo que se genere las garantías necesarias para
concretarlo.

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Proceso Administrativo
Dirección.
En esta etapa del proceso administrativo comprende la influencia del
administrador en la realización de planes, obteniendo una respuesta
positiva de sus empleados mediante la comunicación, la supervisión y
la motivación. En esta etapa el superior transmite a un inferior,
subordinado, la iniciación de que una situación particular y concreta
debe ser modificada.
Control.
Es una etapa primordial en la administración, aunque
una empresa cuente con magníficos planes, una
estructura organizacional adecuada y una dirección
eficiente, el ejecutivo no podrá verificar cuál es la
situación real de la organización si no existe un
mecanismo que se cerciore e informe si los hechos van
de acuerdo con los objetivos.

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Control Interno y Auditoria
El control interno es un proceso, llevado a cabo por la junta directiva, la
gerencia y otro personal de una entidad, diseñado para proveer una
certeza con respecto al logro de objetivos en una o más de las
siguientes categorías:
1. La efectividad y la eficiencia de las operaciones
2. La confiabilidad de la información financiera
3. El cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables

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Esta definición implica que el control interno:
1. Es un medio a través del cual la gerencia controla las actividades de
la entidad, ya que se compone de una sucesión de medidas
incorporadas en el proceso de administración de las actividades
comerciales de una entidad en vez de añadirse a ésta.
2. Lo logran los miembros de una entidad por medio
de sus acciones y palabras.
3. Pueden proveer tan sólo una certeza razonable con
respecto al logro de los objetivos de una entidad.

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El control interno consiste de los siguientes componentes que
están relacionados entre sí:
 Evaluación de riesgos
 Control Circundante
 Información y Comunicación
 Supervisión
 Actividades de Control
El Informe COSO define el Control Interno como “Las normas, los
procedimientos, las prácticas y las estructuras organizativas diseñadas
para proporcionar seguridad razonable de que los objetivos de la
empresa se alcanzarán y que los eventos no deseados se preverán, se
detectarán y se corregirán.

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Evaluación de Riesgos.
La gerencia establece objetivos generales para la entidad y objetivos
relacionados con actividades e identifica y analiza los riesgos de que
dichos objetivos no se logren. Todas las entidades,
independientemente de su tamaño, estructura, naturaleza o industria
están sujetas a riesgos de negocios.
Control Circundante.
El control circundante consiste de aquellos factores
que establecen el tono de una entidad y, por lo
tanto, influencian la conciencia del personal de la
entidad con respecto al control. Los factores que se
reflejan en el control circundante incluyen los
siguientes:

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Los factores que se reflejan en el control circundante incluyen los
siguientes:
1. La integridad y los valores éticos
2. El compromiso a ser competentes
3. Las actividades de la junta directiva o del comité de auditoría
4. La ideología y el estilo de operación de la gerencia
5. La estructura de la organización
6. La asignación de autoridad y responsabilidad
7. Las políticas y prácticas de recursos humanos
El control circundante es la base para los otros
componentes del control interno y provee disciplina y
estructura. Este provee un ambiente en el que las
personas conducen sus actividades y llevan a cabo sus
responsabilidades de control.

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Información y Comunicación.
La información se refiere a lo que se identifica, se capta y se
comunica de una manera y en un espacio de tiempo que les permite
a los individuos de la entidad cumplir sus responsabilidades.
La comunicación se refiere a proveer información a
través de todos los niveles de una entidad así como
externamente, según sea apropiado. La
comunicación efectiva incluye un mensaje claro de
la gerencia que las responsabilidades de control se
toman en serio así como información sobre la
manera en que cada uno de los individuos de la
entidad se relaciona con el control interno y el
trabajo de los demás.

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Supervisión.
Las actividades de supervisión están orientadas a evaluar el
desempeño del sistema de control interno a través del tiempo. La
supervisión puede efectuarse por medio de actividades continuas,
evaluaciones por separado o una combinación de las dos.
La supervisión efectiva estipula que se informe a los
niveles superiores sobre las deficiencias del control
interno, y se informe a la gerencia y a la junta directiva
o sus comités sobre los asuntos de más importancia.
Usualmente, algún tipo de combinación de
supervisión continua y evaluaciones por separado
provee certeza de que el control interno mantiene su
efectividad de los procedimientos de supervisión
continuos.

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Actividades de Control.
Las actividades de control son las políticas y los procedimientos que
contribuyen a proveer certeza de que los lineamientos de la gerencia
se lleven a cabo. Estas contribuyen a proveer de que se tomen
medidas de acción necesarias que enfoquen los riesgos relacionados
con el logro de los objetivos de la entidad.
Las actividades de control ocurren a través de toda
la entidad, en todos los niveles y en todas las
funciones. Estas incluyen una gama de actividades
tan diversas como aprobaciones, autorizaciones,
verificaciones, conciliaciones, revisiones del
desempeño de las operaciones, seguridad de los
activos y segregación de las obligaciones.

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Preguntas , Respuestas y Comentarios.