Este documento proporciona una introducción a las auditorías internas de sistemas y ofrece lineamientos para realizar este tipo de auditorías. Explica que una auditoría interna de sistemas evalúa los controles, procedimientos y uso eficiente de la tecnología de la información de una organización. También destaca la importancia de estas auditorías debido a la gran inversión que realizan las empresas en sus sistemas de información.

1. REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACION
IUP. “SANTIAGO MARIÑO”
EXTENSION MATURIN
AUDITORIAS DE SISTEMAS
Profesora: Xiomara Gutiérrez
Realizado por:
Misael Marcano C.I. 16.809.373
Agosto del 2014.

2. INDICE
Introducción………………………………………………………………………
……………..3
Definición de auditoría interna de
sistemas…………………………………………..4
Características del informe de auditoría interna de
sistema……………………4
Importancia de las auditorías internas de
sistemas……………………………….7
Lineamientos generales para realizar una auditoría interna de
sistema…..8
Bibliografía…………………………………………………………………………
……………14
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3. Introducción
La Auditoría de Sistemas de Información nace hace más de 35 años
justamente como un Mecanismo, para valorar y evaluar la confianza que
se puede depositar en los sistemas de información.
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4. La auditoria es un proceso sistemático de obtención y evaluación objetiva
acerca de aseveraciones efectuadas por terceros referentes a hechos y
eventos de naturaleza económica, para dar testimonio del grado de
correspondencia entre tales afirmaciones y un conjunto de criterios
convencionales, comunicando los resultados obtenidos a los destinatarios
y usuarios interesados.
La auditoria de SI es el proceso de recoger, agrupar y evaluar evidencias
para determinar si un sistema de informática salvaguarda los activos,
mantiene la integridad de los datos, lleva a cabo los fines de la
organización y utiliza eficientemente los recursos.
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5. AUDITORIA INTERNA DE SISTEMAS
1. Definición.
La auditoría en interna d sistemas es la revisión y la evaluación de los
controles, sistemas, procedimientos de informática; de los equipos de
cómputo, su utilización, eficiencia y seguridad, de la organización que
participan en el procesamiento de la información, a fin de que por medio
del señalamiento de cursos alternativos se logre una utilización más
eficiente y segura de la información que servirá para una adecuada toma
de decisiones.
La auditoría en informática o sistemas deberá comprender no sólo la
evaluación de los equipos de cómputo, de un sistema o procedimiento
específico, sino que además habrá de evaluar los sistemas de
información en general desde sus entradas, procedimientos, controles,
archivos, seguridad y obtención de información.
2. Características del informe de auditoría interna de
sistema.
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6. El Informe constituye la etapa final del proceso de Auditoria, en el mismo
se recogen todos los hallazgos detectados y el soporte documental para
sustentar el dictamen emitido. Este Informe es escrito siempre para
terceros que constituyen los clientes, independientemente del tipo de
Auditoria que se realice, de ahí la importancia concedida al mismo y a los
requerimientos que debe cumplir.
El informe parte de los resúmenes de los temas y de las Actas de
Notificación de los Resultados de Auditoría (parciales) que se vayan
elaborando y analizando con los auditados, respectivamente, en el
transcurso de la auditoría.
La capacidad y habilidad del auditor en la redacción del informe, son
fundamentales para que este logre sus objetivos y cumpla con los
propósitos de ofrecer los elementos que permitan al lector conocer, de
forma fácil, los resultados del trabajo realizado por los auditores.
El estilo de redacción es muy propio de cada persona, por lo que es difícil
establecer parámetros o reglas rígidas sobre esto; no obstante se debe:
• Evitar la repetición excesiva de vocablos.
• No utilizar siglas o abreviaturas que no hayan sido declaradas
previamente; salvo que sean muy conocidas, como: MP, UM, MLP,
etc.
• No utilizar términos ofensivos o vulgares.
• Utilizar palabras comunes y de uso generalizado.
• Redactar en forma impersonal.
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7. • Utilizar adecuadamente los signos de puntuación.
• En la copia del informe que se archiva en el expediente de la
auditoría, se debe señalar, al lado de cada hallazgo, las
Referencias del Papel que lo originó dicho señalamiento.
El contenido mínimo que debería incluirse en el informe de auditoría
aparece en la norma ISO 19011, y debería ser:
• Objetivo de la auditoría.
• Alcance de la auditoría (incluyendo procesos, departamentos,
delegaciones, etc).
• Criterios de auditoría: Normas y Sistema de gestión ante los que
comparamos los hallazgos de auditoría.
• Equipo auditor, con nombres, apellidos y figura que ocupa en el
equipo.
• Fechas y lugares en las que se realizó la auditoría.
• Hallazgos y evidencias de la auditoría: Es muy recomendable que
la exposición de los hallazgos y evidencias se hagan siguiendo
el orden del Sistema de Gestión y / o de las normas de aplicación,
de forma que permita una fácil identificación de los requisitos
cumplidos / incumplidos.
• Conclusiones sobre el Sistema auditado.
• Declaración del grado de cumplimiento del sistema auditado sobre
los criterios de auditoría.
También se puede incluir en el informe:
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8. • un listado de distribución del informe de auditoría.
• la adecuación del plan de auditoría a la realización de la misma.
• una declaración de confidencialidad de los auditores.
• las acciones sin resolver entre auditores y auditados.
• los planes de mejora ya establecidos.
• los puntos fuertes del Sistema.
• y los problemas encontrados en el desarrollo de la auditoría (para
tener en cuenta en la próxima planificación de auditorías): partes
del Sistema de Gestión o de los procesos / departamentos /
delegaciones que no se han podido auditar.
• problemas con desplazamientos (aviones, trenes, etc).
• problemas de manutención de auditores y auditados (alojamiento,
comidas, etc).
3. Importancia de las auditorías internas de sistemas.
El concepto de auditoría es un examen crítico que se realiza con el fin de
evaluar la eficacia y eficiencia de una sección, un organismo, una entidad,
etc.
La Informática hoy, está dentro de la gestión integral de la empresa, y por
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9. eso, las normas y estándares propiamente informáticos deben estar,
sometidos a los generales de la misma. En consecuencia, las
organizaciones informáticas forman parte de lo que se ha denominado el
“management” o gestión de la empresa.
En este sentido y debido a su importancia en el funcionamiento de una
empresa, existe la Auditoria Informática.
Finalmente, la Auditoria Informática, también conocida como Auditoria de
Sistemas, surge debido a que la información se convierte en uno de los
activos más importante de las empresas, lo cual se puede confirmar si
consideramos el hecho de que si se queman las instalaciones físicas de
cualquier organización, sin que sufran daños los ordenadores, servidores
o equipo de cómputo, la entidad podría retomar su operación normal en
un menor tiempo, que si ocurre lo contrario.
LA AUDITORÍA INFORMÁTICA: Evalúa y comprueba los controles y
procedimientos informáticos más complejos, desarrollando y aplicando
técnicas mecanizadas de auditoría, incluyendo el uso de software.
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10. A raíz de esto, la información adquiere gran importancia en la empresa
moderna debido a su poder estratégico y a que se invierten grandes
sumas de dinero y tiempo en la creación de sistemas de información con
el fin de obtener una mayor productividad.
En conclusión, la auditoría en informática es de vital importancia para el
buen desempeño de los sistemas de información, ya que proporciona los
controles necesarios para que los sistemas sean confiables y con un buen
nivel de seguridad. Además debe evaluar todo (informática, organización
de centros de información, hardware y software).
4. Lineamientos generales para realizar una auditoría
interna de sistema.
Para hacer una adecuada planeación de la auditoría en informática, hay
que seguir una serie de pasos previos que permitirán dimensionar el
tamaño y características de área dentro del organismo a auditar, sus
sistemas, organización y equipo.
En el caso de la auditoría en informática, la planeación es fundamental,
pues habrá que hacerla desde el punto de vista de los dos objetivos:
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11. • Evaluación de los sistemas y procedimientos.
• Evaluación de los equipos de cómputo.
Para hacer una planeación eficaz, lo primero que se requiere es obtener
información general sobre la organización y sobre la función de
informática a evaluar. Para ello es preciso hacer una investigación
preliminar y algunas entrevistas previas, con base en esto planear el
programa de trabajo, el cual deberá incluir tiempo, costo, personal
necesario y documentos auxiliares a solicitar o formular durante el
desarrollo de la misma.
Investigación Preliminar.
• Se deberá observar el estado general del área, su situación dentro
de la organización, si existe la información solicitada, si es o no
necesaria y la fecha de su última actualización.
• Se debe hacer la investigación preliminar solicitando y revisando la
información de cada una de las áreas basándose en los siguientes
puntos:
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12. Administración.
Se recopila la información para obtener una visión general del
departamento por medio de observaciones, entrevistas preliminares y
solicitud de documentos para poder definir el objetivo y alcances del
departamento.
Para analizar y dimensionar la estructura por auditar se debe solicitar a
nivel del área de informática:
5. Objetivos a corto y largo plazo.
6. Recursos materiales y técnicos
7. Solicitar documentos sobre los equipos, número de ellos,
localización y características.
8. Estudios de viabilidad.
9. Número de equipos, localización y las características (de los
equipos instalados y por instalar y programados)
10.Fechas de instalación de los equipos y planes de instalación.
11.Contratos vigentes de compra, renta y servicio de mantenimiento.
12.Contratos de seguros.
13.Convenios que se tienen con otras instalaciones.
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13. 14.Configuración de los equipos y capacidades actuales y máximas.
15.Planes de expansión.
16.Ubicación general de los equipos.
17.Políticas de operación.
18.Políticas de uso de los equipos.
Sistemas:
Descripción general de los sistemas instalados y de los que estén por
instalarse que contengan volúmenes de información:
• Manual de formas.
• Manual de procedimientos de los sistemas.
• Descripción genérica.
• Diagramas de entrada, archivos, salida.
• Salidas.
• Fecha de instalación de los sistemas.
• Proyecto de instalación de nuevos sistemas.
En el momento de hacer la planeación de la auditoria o bien su
realización, debemos evaluar que pueden presentarse las siguientes
situaciones, se solicita la información y se ve que:
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14. • No tiene y se necesita.
• No se tiene y no se necesita.
• Se tiene la información pero:
• No se usa.
• Es incompleta.
• No está actualizada.
• No es la adecuada.
• Se usa, está actualizada, es la adecuada y está completa.
En el caso de No se tiene y no se necesita, se debe evaluar la causa por
la que no es necesaria. En el caso de No se tiene pero es necesaria, se
debe recomendar que se elabore de acuerdo con las necesidades y con
el uso que se le va a dar. En el caso de que se tenga la información pero
no se utilice, se debe analizar por que no se usa. En caso de que se
tenga la información, se debe analizar si se usa, si está actualizada, si es
la adecuada y si está completa.
El éxito del análisis crítico depende de las consideraciones siguientes:
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15. • Estudiar hechos y no opiniones (no se toman en cuenta los
rumores ni la información sin fundamento)
• Investigar las causas, no los efectos.
• Atender razones, no excusas.
• No confiar en la memoria, preguntar constantemente.
• Criticar objetivamente y a fondo todos los informes y los datos
recabados.
Personal Participante:
Una de las partes más importantes dentro de la planeación de la auditoría
en informática es el personal que deberá participar y sus características.
Uno de los esquemas generalmente aceptados para tener un adecuado
control es que el personal que intervengan esté debidamente capacitado,
con alto sentido de moralidad, al cual se le exija la optimización de
recursos (eficiencia) y se le retribuya o compense justamente por su
trabajo.
Con estas bases se debe considerar las características de conocimientos,
práctica profesional y capacitación que debe tener el personal que
intervendrá en la auditoria. En primer lugar se debe pensar que hay
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16. personal asignado por la organización, con el suficiente nivel para poder
coordinar el desarrollo de la auditoria, proporcionar toda la información
que se solicite y programar las reuniones y entrevistas requeridas.
Éste es un punto muy importante ya que, de no tener el apoyo de la alta
dirección, ni contar con un grupo multidisciplinario en el cual estén
presentes una o varias personas del área a auditar, sería casi imposible
obtener información en el momento y con las características deseadas.
También se debe contar con personas asignadas por los usuarios para
que en el momento que se solicite información o bien se efectúe alguna
entrevista de comprobación de hipótesis, nos proporcionen aquello que se
está solicitando, y complementen el grupo multidisciplinario, ya que se
debe analizar no sólo el punto de vista de la dirección de informática, sino
también el del usuario del sistema.
Para completar el grupo, como colaboradores directos en la realización de
la auditoria se deben tener personas con las siguientes características:
• Técnico en informática.
• Experiencia en el área de informática.
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17. • Experiencia en operación y análisis de sistemas.
• Conocimientos de los sistemas más importantes.
En caso de sistemas complejos se deberá contar con personal con
conocimientos y experiencia en áreas específicas como base de datos,
redes, etc. Lo anterior no significa que una sola persona tenga los
conocimientos y experiencias señaladas, pero si deben intervenir una o
varias personas con las características apuntadas.
Pasos a Seguir.
Se requieren varios pasos para realizar una auditoría. El auditor de
sistemas debe evaluar los riesgos globales y luego desarrollar un
programa de auditoría que consta de objetivos de control y
procedimientos de auditoría que deben satisfacer esos objetivos. El
proceso de auditoría exige que el auditor de sistemas reúna evidencia,
evalúe fortalezas y debilidades de los controles existentes basado en la
evidencia recopilada, y que prepare un informe de auditoría que presente
esos temas en forma objetiva a la gerencia. Asimismo, la gerencia de
auditoría debe garantizar una disponibilidad y asignación adecuada de
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18. recursos para realizar el trabajo de auditoría además de las revisiones de
seguimiento sobre las acciones correctivas emprendidas por la gerencia.
BIBLOGRAFIA
http://www.gestiopolis.com/finanzas-contaduria/el-informe-de-auditoria-
interna.htm
http://tecno-actualidad.blogspot.com/2010/02/auditoria-de-sistemas-
interna-externa.html
http://www.gerencie.com/auditoria-de-sistemas-de-informacion.html
http://isocalidad2000.wordpress.com/2013/08/30/que-deberia-aparecer-
en-el-informe-de-auditoria-interna-tengo-que-hacer-una-auditoria-interna-
y-no-se-por-donde-empezar-xii/
http://www.gerencie.com/auditoria-de-sistemas-de-informacion.html
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