El documento describe las partes fundamentales de un plan de auditoría informática. Estas incluyen las funciones del auditor, los procedimientos de auditoría, los tipos de auditorías realizadas, el sistema de evaluación, el nivel de exposición, la lista de distribución de informes y el seguimiento de acciones correctivas. El plan de auditoría es el marco metodológico más importante para el auditor informático ya que describe su trabajo y responsabilidades.

1. Metodologías de Auditoría
Informática
 La metodología usada por el auditor interno debe
ser diseñada y desarrollada por el propio auditor
 Se basa en su grado de experiencia y habilidad
 Se deben crear las metodologías necesarias para
auditar los distintos aspectos definidos en el plan
auditor informático
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2. Plan Auditor Informático
Es el esquema metodológico más
importante del auditor informático
Describe todo sobre esta función y el
trabajo que realiza
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3. Partes del Plan Auditor
Informático
Las partes que lo componen deben ser al
menos las siguientes:
• Funciones
• Procedimientos
• Tipos de auditorías que realiza
• Sistema de evaluación
• Nivel de exposición
• Lista de distribución de informes
• Seguimiento de acciones correctoras
• Plan de trabajo
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4. Partes del Plan Auditor
Informático
FUNCIONES
• Ubicación en el organigrama.
• Deben describirse las funciones en forma
precisa y la organización interna del
departamento, con todos sus recursos
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5. Partes del Plan Auditor
Informático
PROCEDIMIENTOS
• Para las distintas tareas de las auditorías
• Definición de debilidades, entrega del informe
preliminar, cierre de la auditoría, redacción del
informe final, etc.
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6. Partes del Plan Auditor
Informático
TIPOS DE AUDITORÍAS que realiza
• Metodologías y cuestionarios de las mismas
• Ejemplo: revisión de la seguridad física, de
controles internos, de la aplicación de
facturación, etc.
• Existen tres tipos, según el alcance:
 Full o Completa de un área
Limitada a un aspecto
Comprobación de acciones correctivas de
auditorías anteriores (Corrective Action Review)
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7. Partes del Plan Auditor
Informático
 SISTEMA DE EVALUACIÓN y los distintos
aspectos que evalúa
• Se deben definir varios aspectos (gestión económica, de
RH, cumplimiento de normas)
• Se debe realizar una evaluación global de resumen para
toda la auditoría (Bien, Regular, Mal, significando la
visión del grado de gravedad)
• evaluación determina la fecha de repetición de la
auditoría en el futuro, dependiendo del nivel de
exposición encontrado.
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8. Partes del Plan Auditor
Informático
NIVEL DE EXPOSICIÓN
• Nos permite definir la fecha de repetición de una
auditoría dependiendo de la evaluación final de
la última realizada
• Puede significar la suma de factores como
impacto, peso del área, situación de control en
el área
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9. Partes del Plan Auditor
Informático
LISTA DE DISTRIBUCIÓN DE INFORMES.
• Se define la cantidad de informes con el
resultado final de la auditoría que se van a
distribuir
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10. Partes del Plan Auditor
Informático
SEGUIMIENTO DE ACCIONES
CORRECTIVAS
• Dependiendo de las acciones correctivas
sugeridas en el informe final, se realiza un
adecuado seguimiento.
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11. Partes del Plan Auditor
Informático
PLAN DE TRABAJO
• Se estiman tiempos y se realiza un calendario
con horas de trabajo previstas
• Se definen los recursos que se necesitarán
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12. Las metodologías de auditoría informática
son del tipo cualitativo-subjetivo. Están
basadas en profesionales de gran nivel de
experiencia y formación, capaces de dictar
recomendaciones técnicas, operativas y
jurídicas
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13. FUNCIONES DE LA AUDITORÍA
INFORMÁTICA
Vigilancia y evaluación mediante dictámenes
Evaluar eficiencia, costo y seguridad en su
más amplia visión (riesgos informáticos)
Operar según el plan auditor
Utilizar metodologías del tipo cualitativo
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14. El Informe de Auditoría
Es el reporte que el auditor provee a las partes
interesadas una vez finalizada la auditoría
Establece el alcance, objetivos, período de
cobertura, y la naturaleza y extensión del trabajo
de auditoría realizado.
Identifica la organización, las partes interesadas y
cualquier restricción acerca de su distribución.
Incluye resultados, conclusiones,
recomendaciones y cualquier reserva o calificación
que el auditor tenga respecto de la auditoría.
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15. El Informe de Auditoría
 Es el medio formal para comunicar los objetivos de
la auditoría, las normas de auditoría utilizadas, el
alcance y resultados, conclusiones y
recomendaciones de la auditoría.
 El reporte debe ser objetivo, claro, conciso,
constructivo y oportuno.
 Existen esquemas recomendados con los requisitos
mínimos aconsejables respecto a estructura y
contenido
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16. La evidencia
Es la base razonable de la opinión del
Auditor Informático
Debe ser:
• Relevante
• Fiable
• Suficiente
• Adecuada
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17. El Informe de Auditoría
1. Identificación del Informe
2. Identificación del cliente
3. Identificación de la entidad auditada
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18. El Informe de Auditoría
1. Objetivos de la auditoría informática
• Declaración de los objetivos para identificar propósito.
• Si algún objetivo no fue satisfecho, éste hecho debe
notificarse en el reporte.
2. Normativa aplicada y excepciones
• Identificación de normas legales utilizadas,
excepciones de uso y el posible impacto de los
resultados de la auditoría
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19. El Informe de Auditoría
1. Alcance de la Auditoría
• Naturaleza y extensión del trabajo realizado
• Identificación del área de auditoría y el período
cubierto
• Sistemas de información, aplicaciones o
ambiente revisado
• Limitaciones al alcance
• Restricciones del auditado
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20. El Informe de Auditoría
1. Conclusiones
• Es la evaluación del área auditada
• Debe contener uno de los siguientes tipos de
opinión: favorable, con salvedades,
desfavorable, denegada
• Se deben expresar recomendaciones para
acciones correctivas.
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21. Distribución del Informe
 El informe debe identificar al auditado e indicar la
fecha de emisión de éste.
 Especificar cuáles reportes son sólo para
información, cuáles destinados a un grupo como los
auditores, panel de directores, gerencia y cuáles
son destinados a personas fuera de la institución
(ejemplo, agencias de gobierno).
 El reporte debe también declarar cualquier
restricción que haya para su distribución
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