1. CLASE DE CONTABILIDAD
• Registro y elaboración de estados
financieros
Mtro. Gerardo Yáñez Betancourt
gyanezb@hotmail.com
2. CLASE DE CONTABILIDAD
Registro y elaboración de estados financieros
• Esta clase tiene por objetivo mostrar como
se registran las operaciones ocurridas en
una empresa y como se traducen en un
balance y un estado de resultados.
3. CLASE DE CONTABILIDAD
Registro y elaboración de estados financieros
• Ya sea que el registro de las operaciones
sea manual o por medio de algún software
de contabilidad, el procedimiento es el
mismo:
Obtención de libro
Se dividen en diario, balanza de
pólizas de Ingresos, comprobación,
Egresos y Diario auxiliares y estados
financieros
• OPERACIONES • REGISTRO
• INFORMACIÓN
• CLASIFICACIÓN
Se realizan
Registro diario,
operaciones
consecutivo y por
amparadas por un
partida doble
comprobante
4. Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 125,000 125,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERC
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Saldos iniciales al 01 de enero de la empresa
5. Depositamos al banco
Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 17,000 73,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
400,000 8,000 24,000 384,000
INVENTARIOS
Disminuyen las ctas x cob384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 125,000 125,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERC
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Realizamos un cobro a clientes por 17,000
6. Giramos un cheque
Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 17,000 5,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 125,000 125,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERC Registramos el gasto
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Realizamos el pago de la renta por 5,000
7. Depositamos el importe de la venta 17,000 + 48000
Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 65,000 5,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 125,000 125,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERC
Registramos la venta
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Efectuamos una venta por 48,000, considere un costo del 50%
8. Depositamos el importe de la venta 17,000 + 48000
Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 65,000 5,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
ACTIVOS FIJOS
Damos salida del inventario la mercancía vendida
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 125,000 125,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
50,000
PASIVO BANCARIO LP
Registramos el 50,000 de la mercancía vendida
costo 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERC
Registramos la venta
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Efectuamos una venta por 48,000, considere un costo del 50%
9. NOTA
• Cabe hacer notar en la operación anterior
que cuando ocurre una venta se generan
de manera paralela dos operaciones.
• Una a precio de venta (la mercancía que
le facturamos al cliente y el pago que nos
hace)
• Y otra a precio de costo (por la mercancía
que salió del almacén y que debemos
restar como costo de las ventas, ya que la
mercancía no nos la regalan).
10. Depositamos el importe del préstamo
Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 115,000 5,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 125,000 125,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
Aumentan los préstamos bancarios
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERC
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Solicitamos un préstamo de 50,000
11. Aumenta el activo fijo por la maquina comprada
Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 115,000 65,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 Giramos cheque para pagarla por 60,000
125,000 125,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 (5,000 del 50,000
Movimiento anterior + 60,000) 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERC
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Compramos maquinaria por 60,000
12. Aumenta el inventario por la compra de mercancía
Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000
Giramos cheque para pagar la
125,000 125,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000
mercancía por lo que hasta este
50,000 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000
Momento 1,000,000 girado cheques por un
hemos 1,000,000
APORTACIONES DE Total de 73,000
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERC
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Compramos mercancía por 8,000
13. Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 125,000 125,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
Sumas iguales
RESULTADOS DEL EJERC
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Obtenemos la suma de las columnas debe y haber (deben ser iguales)
14. Saldo Deudor + Debe – Haber
Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 175,000 125,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
Saldo Acreedor - Debe + Haber
RESULTADOS DEL EJERC
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Calculamos los saldos de cada cuenta al día de hoy
15. Cuentas de resultados (ventas, costos y gastos)
Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 175,000 125,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERC
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Separamos las cuentas de balance y las cuentas de resultados
16. Cuentas de resultados (ventas, costos y gastos)
Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 175,000 125,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERC
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Separamos las cuentas de balance y las cuentas de resultados
17. Cuentas de resultados (ventas, costos y gastos)
Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 175,000 125,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERC
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Separamos las cuentas de balance y las cuentas de resultados
18. Cuentas de Balance (Activos, pasivo y capital)
Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 175,000 125,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERC
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Separamos las cuentas de balance y las cuentas de resultados
19. Cuentas de Balance (Activos, pasivo y capital)
Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 175,000 175,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERC
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Separamos las cuentas de balance y las cuentas de resultados
20. Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 175,000 175,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERC
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 29,000 48,000 1,674,000 1,655,000
Las sumas del debe y el haber no son iguales ¿Por qué no checa?
21. Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 175,000 175,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERC
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 29,000 48,000 1,674,000 1,655,000
R= Porque las ventas generaron una utilidad de 19,000 que incrementará el capital
22. Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 175,000 175,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO 19,000 19,000
RESULTADOS DEL EJERC
ANT.
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Registramos la utilidad en la cuenta de “Resultados del ejercicio” y ya “cuadra” !!
23. Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 175,000 175,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO 19,000 19,000
RESULTADOS DEL EJERC
ANT.
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Registramos la utilidad en la cuenta de “Resultados del ejercicio” y ya “cuadra” !!
24. Balance General
BANCOS 57,000
CUENTAS POR COBRAR 141,000
INVENTARIOS 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES 614,000
ACTIVOS FIJOS 1,060,000
-Depreciación acumulada (200,000)
TOTAL ACTIVOS 1,474,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000
PASIVOS BANCARIOS 175,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 455,000
PASIVO BANCARIO LP
TOTAL PASIVO 455,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000
RESULTADOS DEL EJERCICIO 19,000
RESULTADOS DEL EJERC ANT. 1,019,000
TOTAL CAPITAL
TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL 1,474,000
Presentación del balance general
25. Estado de resultados
VENTAS 48,000
-COSTO DE VENTAS 24,000
=UTILIDAD BRUTA 24,000
-GASTOS DE ADMON Y VENTA 5,000
=UTILIDAD DE OPERACIÓN 19,000
-GASTOS FINANCIEROS 0
=UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 19,000
-IMPUESTOS 0
= UTILIDAD DEL EJERCICIO 19,000
Presentación del Estado de resultados
26. CONCLUSIÓN
• El balance presenta saldos acumulados como por
ejemplo una cuenta de bancos, el saldo se lleva a
través de los años por eso los balances se presentan
siempre a una fecha: “balance General al 31 de
diciembre de 2009”.
• El Estado de resultados presenta saldos de un
periodo, un mes o un año, por ejemplo: interesa
conocer las ventas del mes o del año no las ventas
acumuladas desde el año en que inició operaciones la
empresa: “Estado de resultados del 1 de enero al 31
de diciembre de 2009”.